PAGE大通燃?xì)庳?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大通燃?xì)獾呢?cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于大通燃?xì)饧捌渌鶎俑鞑块T、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息完整無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，對資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等進(jìn)行合理核算，避免高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。8.重要性原則：對于重要的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)、詳細(xì)核算；對于不重要的交易或事項(xiàng)，可以合并、簡化核算。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃等工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映公司資金的收支情況。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)等重要票據(jù)和印章，確保其安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷的初審等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)憑證會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。（三）會計(jì)賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)科目匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納逐日逐筆登記。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司的償債能力和資金需求，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算安排，編制本部門的資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總后，納入公司年度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金的集中管理，提高資金使用效率。對于閑置資金，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行合理安排，可用于短期投資或其他資金運(yùn)作，但應(yīng)確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，及時(shí)辦理收付款項(xiàng)，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，審核購置申請。對于重大固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)提交公司管理層審議。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，各使用部門配合。2.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和監(jiān)督，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，簽字審批。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字報(bào)銷。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)予以退回。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計(jì)，分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時(shí)催收貨款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤分配（一）利潤分配原則公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行利潤分配。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對公司各部門進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，