PAGE聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范聯(lián)營店鋪的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，保障公司與聯(lián)營方的合法權(quán)益，促進(jìn)聯(lián)營店鋪的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有聯(lián)營店鋪。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，如實(shí)反映聯(lián)營店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。獨(dú)立性原則：聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，與公司財(cái)務(wù)體系有效銜接，同時(shí)確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)作。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)政策制定與指導(dǎo)：制定和完善聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)核算與報(bào)表：負(fù)責(zé)匯總聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)一核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。資金管理與監(jiān)督：統(tǒng)籌管理聯(lián)營店鋪資金，監(jiān)督資金使用情況，確保資金安全和合理使用。稅務(wù)管理：指導(dǎo)聯(lián)營店鋪進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，確保稅務(wù)合規(guī)。財(cái)務(wù)分析與決策支持：對(duì)聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.聯(lián)營店鋪職責(zé)財(cái)務(wù)執(zhí)行：嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定落實(shí)到位。財(cái)務(wù)核算：負(fù)責(zé)本店鋪日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息。資金管理：合理管理店鋪資金，確保資金收支平衡，及時(shí)反饋資金需求和使用情況。稅務(wù)申報(bào)：按時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，配合公司財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)報(bào)告：定期向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，保證信息真實(shí)、完整。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。歷史成本原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置聯(lián)營店鋪應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的一致性和可比性。主要會(huì)計(jì)科目包括：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。3.收入核算銷售收入：聯(lián)營店鋪應(yīng)按照與公司約定的分成方式，準(zhǔn)確核算銷售收入。銷售收入確認(rèn)條件為商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。其他收入：包括租金收入、營業(yè)外收入等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入賬。4.成本費(fèi)用核算主營業(yè)務(wù)成本：核算銷售商品的成本，應(yīng)按照加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法等合理方法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。銷售費(fèi)用：包括店鋪的促銷費(fèi)用、銷售人員薪酬、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算。管理費(fèi)用：涵蓋店鋪管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保合理合規(guī)。財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算店鋪的利息收支、手續(xù)費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制日?qǐng)?bào)表：聯(lián)營店鋪應(yīng)每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映當(dāng)日資金收支情況，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。月報(bào)表：每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人審核簽字后，于次月規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。年報(bào)表：年度終了，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等，全面反映聯(lián)營店鋪年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理1.資金收入管理銷售收入繳存：聯(lián)營店鋪應(yīng)及時(shí)將銷售收入繳存至公司指定銀行賬戶，繳存方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，確保資金安全、及時(shí)到賬。繳存時(shí)應(yīng)注明款項(xiàng)來源、店鋪名稱等信息。其他收入繳存：對(duì)于租金收入、營業(yè)外收入等其他收入，應(yīng)按照公司規(guī)定及時(shí)繳存至指定賬戶。2.資金支出管理預(yù)算管理：聯(lián)營店鋪應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃編制年度資金預(yù)算，經(jīng)公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金使用合理合規(guī)。審批流程：日常費(fèi)用支出由店鋪負(fù)責(zé)人審批；重大支出（如大額固定資產(chǎn)購置、重大營銷活動(dòng)費(fèi)用等）需報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層審批后方可支出。支付方式：資金支出應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付。對(duì)于確需現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。3.資金監(jiān)控公司財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)控：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)聯(lián)營店鋪資金進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金收支是否符合規(guī)定，資金余額是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)聯(lián)營店鋪資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金安全和規(guī)范使用。五、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)聯(lián)營店鋪應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各類稅費(fèi)。2.發(fā)票管理發(fā)票開具：聯(lián)營店鋪應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具應(yīng)遵循發(fā)票管理規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票取得：取得的發(fā)票應(yīng)符合國家規(guī)定，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3.稅務(wù)籌劃與合規(guī)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指導(dǎo)聯(lián)營店鋪進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下降低稅務(wù)成本。同時(shí)，密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保聯(lián)營店鋪稅務(wù)合規(guī)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)庫存現(xiàn)金管理：聯(lián)營店鋪應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日營業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒和密碼。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤客戶欠款情況，定期與客戶核對(duì)賬目。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。存貨管理：制定存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：聯(lián)營店鋪購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：聯(lián)營店鋪取得的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定，使用壽命有限且能可靠確定經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)采用合理的方法進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷：按照確定的攤銷方法和年限，定期攤銷無形資產(chǎn)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、利潤分配1.分配原則聯(lián)營店鋪利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧各方利益原則：充分考慮公司、聯(lián)營方及其他利益相關(guān)者的利益，確保分配合理公平?？沙掷m(xù)發(fā)展原則：在保證聯(lián)營店鋪持續(xù)發(fā)展的前提下進(jìn)行利潤分配，留存一定比例的利潤用于擴(kuò)大經(jīng)營和發(fā)展。2.分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。分配利潤：在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積后，按照公司與聯(lián)營方的約定進(jìn)行利潤分配。3.分配方式利潤分配方式可根據(jù)公司與聯(lián)營方的具體約定確定，一般可采用按比例分成、固定金額分成等方式。具體分配比例和金額應(yīng)在聯(lián)營合同中明確規(guī)定。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督店鋪負(fù)責(zé)人監(jiān)督：聯(lián)營店鋪負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本店鋪財(cái)務(wù)工作進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范。公司財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對(duì)聯(lián)營店鋪進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。審計(jì)結(jié)束后應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。3.外部審計(jì)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司要求，聯(lián)營店鋪應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，如年度財(cái)務(wù)審計(jì)等。外部審計(jì)報(bào)告作為公司了解聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍聯(lián)營店鋪財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔。歸檔后的檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，其他重要財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際情