PAGE縣糧油購銷公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范縣糧油購銷公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于縣糧油購銷公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法納稅，依法理財。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財務(wù)核算時，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.會計人員配備會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理經(jīng)驗。3.會計人員職責(zé)會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對公司的財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)信息支持。保管公司的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計檔案資料。協(xié)助其他部門做好相關(guān)財務(wù)工作，如預(yù)算編制、成本控制等。財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司的良好形象。會計核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)使用中文記錄，少數(shù)民族地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報告；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)按照記賬憑證的內(nèi)容及時登記會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)做到賬證相符（賬簿記錄與會計憑證相符）、賬賬相符（總賬與明細(xì)賬、日記賬等相符）、賬實相符（賬簿記錄與實物、款項相符）。定期對會計賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。對賬工作應(yīng)包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.財務(wù)會計報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)會計報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關(guān)部門。年度財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定辦理。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限、成本等，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守金融紀(jì)律，防范金融風(fēng)險。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策，并進(jìn)行跟蹤審計。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，對票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保票據(jù)的安全和完整。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，實行錢賬分管，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。應(yīng)收及預(yù)付款項公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項的管理制度，明確各部門的職責(zé)分工，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理。對應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行催收，定期與客戶核對賬目，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追收。對預(yù)付款項應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行支付，并跟蹤款項的使用情況，確保預(yù)付款項的安全。公司應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清查，對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。存貨采購應(yīng)按照公司的采購計劃進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的固定資產(chǎn)及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分不同產(chǎn)品、不同項目的成本費(fèi)用界限。2.成本費(fèi)用項目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費(fèi)；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。銷售費(fèi)用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售傭金等。管理費(fèi)用：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和實際情況進(jìn)行編制，分解到各部門、各項目，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。公司應(yīng)制定各項成本費(fèi)用定額，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。在成本費(fèi)用發(fā)生過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照定額進(jìn)行控制，對超定額的成本費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行分析和控制，及時采取措施加以糾正。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施，不斷降低成本費(fèi)用水平。收入與利潤管理1.收入管理公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事糧油購銷業(yè)務(wù)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如出租固定資產(chǎn)收入、銷售材料收入等。公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入的實現(xiàn)，及時開具發(fā)票，登記入賬。對于銷售折扣、折讓等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，確保收入的真實、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確各部門的職責(zé)分工，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，及時催收貨款，確保收入的及時足額入賬。2.利潤管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計算和繳納企業(yè)所得稅，正確核算利潤。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤分配的管理，按照公司章程和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，合理確定分配比例，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算年度內(nèi)的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行評估，提出審核意見，報公司管理層審批。財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和定期檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印章、票據(jù)、會計檔案等的管理，確保財務(wù)資料的安全和完整。財務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用；票據(jù)應(yīng)建立登記制度，嚴(yán)格按照規(guī)定購買、使用、保管和核銷；會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，定期進(jìn)行清查盤點。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃對公司的財務(wù)活動進(jìn)行定期審計和專項審計。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。財務(wù)信息披露1.信息披露原則公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和公平性原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.信息披露內(nèi)容公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送相關(guān)部門和向社會公開披露。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。公司應(yīng)在財務(wù)報告中對重大財務(wù)事項進(jìn)行說明，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置、重大債務(wù)重組等，確保投資者和