PAGE香鄉(xiāng)村少年宮財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范香鄉(xiāng)村少年宮的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障少年宮各項工作的順利開展，促進鄉(xiāng)村少年兒童綜合素質(zhì)的提升。（二）適用范圍本制度適用于香鄉(xiāng)村少年宮的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)管理工作有序進行。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準確、完整地公開，接受社會監(jiān)督。4.專款專用原則：各項資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）管理機構(gòu)設(shè)置成立香鄉(xiāng)村少年宮財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由少年宮主任擔(dān)任組長，副主任擔(dān)任副組長，財務(wù)人員及相關(guān)部門負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審議少年宮財務(wù)管理制度、年度預(yù)算、重大財務(wù)決策等事項。（二）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負責(zé)制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，進行財務(wù)核算和監(jiān)督。編制年度預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)資金籌集、收入管理、支出審核、資產(chǎn)管理等工作。做好財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制和執(zhí)行，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。配合財務(wù)部門做好經(jīng)費核算和監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。負責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護，定期進行清查盤點。3.其他部門：按照各自職責(zé)，配合做好財務(wù)管理相關(guān)工作，遵守財務(wù)制度規(guī)定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)少年宮的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和實際需求編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，詳細列出各項費用的預(yù)算金額。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將本部門預(yù)算草案報送財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總審核后，提交財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行年度預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策變化、工作任務(wù)調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行時進行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，提交財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告，反映少年宮年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。3.財務(wù)部門應(yīng)將決算報告報送財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指少年宮從財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指少年宮開展業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，包括培訓(xùn)收入、活動收入等。3.上級補助收入：指少年宮從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指少年宮附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應(yīng)報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。3.加強對收入票據(jù)的管理，使用合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實、金額準確。4.及時足額收取各項收入，不得截留、挪用或坐支收入。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費：指少年宮支付給工作人員的工資、津貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費：指少年宮為開展業(yè)務(wù)活動及輔助活動所發(fā)生的各項費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、設(shè)備購置及維護費等。3.項目支出：指少年宮為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的專項支出，如各類培訓(xùn)項目、活動項目等。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出還需報少年宮主任審批。2.項目支出：項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際進展情況編制項目經(jīng)費支出計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，提交財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。項目支出應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行支付，嚴格控制支出進度。3.大額支出：指單項支出金額較大的支出項目。大額支出應(yīng)實行集體決策制度，由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審議，必要時可邀請相關(guān)專家進行論證。審議通過后，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實、完整、合法。3.加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出合理合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)規(guī)定。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標準對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢查，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)利用無形資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務(wù)核算（一）核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，正確計算收入和費用，合理確定本期損益。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和香鄉(xiāng)村少年宮的實際情況，設(shè)置會計科目，進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，自覺遵守財務(wù)制度規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告、合同協(xié)議、資產(chǎn)清單等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進行整理、分類、編號，確保檔案資料完整、有序。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定