PAGE口腔門診財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范口腔門診的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保門診財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提高資金使用效益，保障門診的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[口腔門診名稱]及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映門診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋門診財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為門診決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門診的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門診規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，有較強(qiáng)的組織能力和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。會(huì)計(jì)人員：持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)核算流程和相關(guān)財(cái)務(wù)軟件的操作。出納人員：具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織編制門診年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。制定和完善門診財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與門診重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)門診財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為門診決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)門診固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)門診的業(yè)務(wù)收入情況，合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮門診的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)預(yù)算資金。積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的可行性和可靠性，同時(shí)保持一定的靈活性。權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算工作的順利開(kāi)展。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為起點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)門診的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，包括收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合門診的總體目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制門診年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。門診年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交門診管理層審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向門診管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。具體程序如下：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。門診管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知各部門。四、收入管理1.收入范圍口腔門診的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指門診為患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入等。藥品收入：指門診銷售藥品所取得的收入。其他收入：指門診除醫(yī)療收入、藥品收入以外取得的收入，如培訓(xùn)收入、出租收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入：在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。藥品收入：在發(fā)出藥品并已收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。其他收入：在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。門診應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)的原因，采取有效措施，確保收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類直接成本：指與醫(yī)療服務(wù)直接相關(guān)的成本，如藥品成本、衛(wèi)生材料成本、人工成本等。間接成本：指與醫(yī)療服務(wù)間接相關(guān)的成本，如管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確反映。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，計(jì)算出各期間的經(jīng)營(yíng)成果。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費(fèi)用的歸屬期間。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)直接成本的控制，優(yōu)化藥品采購(gòu)渠道，降低藥品采購(gòu)成本；合理控制衛(wèi)生材料的使用，提高材料利用率；加強(qiáng)對(duì)人工成本的管理，合理配置人員，提高工作效率。嚴(yán)格控制間接成本，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低管理費(fèi)用；合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；加強(qiáng)營(yíng)銷管理，提高營(yíng)銷效果，降低銷售費(fèi)用。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.費(fèi)用報(bào)銷管理制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。門診應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款：指門診因提供醫(yī)療服務(wù)等應(yīng)向患者收取的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與患者核對(duì)賬目，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。門診應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)定義：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等。購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。折舊與攤銷：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置：包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。流動(dòng)資產(chǎn)處置：應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理；存貨盤盈、盤虧、毀損等，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和門診財(cái)務(wù)管理的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，為門診管理層和相關(guān)部門提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)門診的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)門診的收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面進(jìn)行全面、深入的分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括門診的基本情況、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在的問(wèn)題及建議等內(nèi)容，為門診管理層決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)門診財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)門診的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。門診應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)門診的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保門診財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性。2.外部審計(jì)門診