PAGE城管單位財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為了規(guī)范城管單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障城管工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于城管單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。單位負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作。2.明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有會計(jì)從業(yè)資格證書、具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計(jì)人員。會計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財(cái)務(wù)秘密。2.根據(jù)工作需要，可設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，對單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。對本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。2.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋單位所有收入和支出，全面反映單位財(cái)務(wù)收支狀況。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和合理的方法進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.合理性原則：結(jié)合單位實(shí)際工作需要和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)收支，提高資金使用效益。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，參考市場變化因素，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、非稅收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行詳細(xì)測算。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況確定；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算安排編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位財(cái)力狀況，提出單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核。3.單位負(fù)責(zé)人審核通過后，將年度預(yù)算草案提交單位職工代表大會審議。職工代表大會審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：單位各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人審批通過后，將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括收入、支出、資金使用效益等方面的分析。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績效評價(jià)的重要依據(jù)，與部門和個(gè)人的獎懲掛鉤。四資金管理（一）資金籌集1.財(cái)政撥款：積極爭取財(cái)政部門的支持，按照規(guī)定及時(shí)足額取得財(cái)政撥款，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的資金需求。2.非稅收入：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織非稅收入，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國庫。（二）資金使用1.資金使用原則：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.支出審批程序：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.資金支付方式：根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的資金支付方式。一般情況下，金額較小的支出可采用現(xiàn)金支付；金額較大的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（三）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般不超過單位35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，確保現(xiàn)金收支安全。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.銀行賬戶管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支管理：加強(qiáng)銀行存款收支管理，及時(shí)核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款安全防范：采取必要的安全防范措施保護(hù)銀行存款安全，如設(shè)置密碼、定期更換密碼等。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：城管單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。不同來源取得的資產(chǎn)，其計(jì)價(jià)方法如下：購入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。盤盈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)單位工作需要和財(cái)力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)與存貨管理1.無形資產(chǎn)：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的登記入賬手續(xù)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.存貨：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本費(fèi)用核算對象：根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本費(fèi)用核算對象。成本費(fèi)用核算對象可以是部門、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動等。2.成本費(fèi)用核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本費(fèi)用核算。將單位的成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入成本核算對象。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，提高成本費(fèi)用管理水平。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、成本費(fèi)用控制情況等方面的分析。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示單位財(cái)務(wù)活動的規(guī)律和存在的問題，為單位決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以