PAGE交通運(yùn)輸管理站財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范交通運(yùn)輸管理站（以下簡稱“管理站”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管理站各項(xiàng)工作的順利開展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。適用范圍本制度適用于管理站及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)政策要求。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算與管理。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管理站財(cái)務(wù)狀況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置管理站應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)管理站的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)管理站的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金安全。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，保守財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為管理站提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，優(yōu)先安排保障交通運(yùn)輸管理工作正常開展的必要支出。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。根據(jù)管理站的職責(zé)和工作任務(wù)，將預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目實(shí)際需求編制，并進(jìn)行可行性論證。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合管理站總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.管理站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。收入管理收入范圍管理站的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)于應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，待財(cái)政核撥后再確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。5.其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法依規(guī)組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，確保經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)，收入真實(shí)準(zhǔn)確。支出管理支出分類管理站的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。3.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性、效益性原則。支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。站領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員予以報(bào)銷付款。2.重大支出事項(xiàng)由項(xiàng)目承辦部門或單位提出項(xiàng)目支出預(yù)算方案和可行性報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。決策通過后，按照規(guī)定的程序組織實(shí)施，并嚴(yán)格控制支出進(jìn)度和金額。支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕不合理支出。2.建立健全費(fèi)用支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)公用經(jīng)費(fèi)等實(shí)行定額管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出規(guī)模。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用，提高項(xiàng)目資金使用效益。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)長期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和管理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證，經(jīng)批準(zhǔn)后按照政府采購等相關(guān)規(guī)定組織采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊管理站應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定的程序核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為管理站提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和管理，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。取得的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，建立無形資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、價(jià)值等信息。3.無形資產(chǎn)攤銷管理站應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定的程序核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。負(fù)債管理負(fù)債分類管理站的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件舉借債務(wù)，確保債務(wù)的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，不得拖欠。應(yīng)繳款項(xiàng)管理1.應(yīng)繳款項(xiàng)包括應(yīng)繳財(cái)政專戶款、應(yīng)繳稅金等。應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保應(yīng)繳款項(xiàng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.管理站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管理站的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、站領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)管理站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債狀況等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.管理站應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)