PAGE幼兒園小學(xué)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障教育教學(xué)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本園/校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園/小學(xué)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受園內(nèi)/校內(nèi)教職工、家長(zhǎng)及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，確保年度預(yù)算收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園/小學(xué)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本園/校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和教育行業(yè)財(cái)務(wù)制度。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本園/校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制年度預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為園/校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)園/校的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)檔案的整理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.政策性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和教育政策要求編制預(yù)算。2.完整性原則：全面反映本園/校年度財(cái)務(wù)收支情況，將各項(xiàng)收入和支出納入預(yù)算管理。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，合理安排，確保收支平衡。4.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金配置的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)本園/校的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合本園/校的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，合理安排各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。（三）預(yù)算審批程序1.幼兒園/小學(xué)各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度預(yù)算草案，提交園/校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.園/校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的年度預(yù)算，由園/校財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)園/校領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款：包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：主要指幼兒保教費(fèi)、小學(xué)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等。3.經(jīng)營(yíng)收入：如幼兒園/小學(xué)開展的非學(xué)歷教育培訓(xùn)、出租房屋等取得的收入。4.捐贈(zèng)收入：社會(huì)各界對(duì)本園/校的捐贈(zèng)資金。5.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用。不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)前應(yīng)向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)和收費(fèi)范圍等內(nèi)容，接受家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)使用規(guī)范，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。4.及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和本園/校的相關(guān)規(guī)定，明確捐贈(zèng)用途和管理要求。2.對(duì)捐贈(zèng)資金和物資要進(jìn)行專門核算和管理，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物資等信息。3.按照捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)人的要求，合理使用捐贈(zèng)資金和物資，確保?？顚Ｓ?，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：根據(jù)本園/校事業(yè)發(fā)展需要，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的專項(xiàng)項(xiàng)目支出，如教學(xué)設(shè)施改造、師資培訓(xùn)、科研項(xiàng)目等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小進(jìn)行劃分，具體如下：支出金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。支出金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)園/校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。支出金額在[X]元以上的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，園/校分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)園/校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：對(duì)于重大項(xiàng)目支出、大額采購(gòu)支出等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策。由相關(guān)部門提出項(xiàng)目方案和預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交園/校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和本園/校的財(cái)務(wù)制度，控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保專款專用。對(duì)項(xiàng)目支出要進(jìn)行跟蹤問效，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待；公務(wù)用車應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得公車私用；因公出國(guó)（境）應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，控制出國(guó)（境）費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指本園/校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)本園/校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保采購(gòu)質(zhì)量和資金使用效益。2.無形資產(chǎn)購(gòu)置：無形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)資料，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和無形資產(chǎn)臺(tái)賬。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告園/校領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)日常管理，定期評(píng)估其價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的保值增值。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)本園/校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向園/校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序開展。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況，積極配合相關(guān)部門的工作。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受家長(zhǎng)、教職工和社會(huì)各界的監(jiān)督。公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)狀況等，確保財(cái)務(wù)信息公開透明。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本園/校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定的格式和要求報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。2.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)年度財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)績(jī)效等進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)