PAGE東莞幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)東莞幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于東莞幼兒園及其所屬各部門、班級(jí)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受園內(nèi)教職工、家長及社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育教學(xué)質(zhì)量。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立幼兒園財(cái)務(wù)室，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)室在園長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向園長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善幼兒園財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為園長決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，做好相關(guān)工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力情況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。4.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)室匯總；財(cái)務(wù)室根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合幼兒園財(cái)力情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)園長辦公會(huì)審議通過；園長辦公會(huì)審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)園務(wù)委員會(huì)審定；園務(wù)委員會(huì)審定后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向園長報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等原因，導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)室審核；財(cái)務(wù)室審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)園長辦公會(huì)審議通過；園長辦公會(huì)審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)園務(wù)委員會(huì)審定；園務(wù)委員會(huì)審定后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指幼兒園從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括幼兒保教費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、服務(wù)性收入等。3.經(jīng)營收入：指幼兒園在教育教學(xué)活動(dòng)及其他輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。4.其他收入：指幼兒園取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入（含實(shí)物捐贈(zèng)）、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得公款私存。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒保教費(fèi)，不得擅自減免或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，要做好收費(fèi)公示工作，向社會(huì)公開收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受家長和社會(huì)監(jiān)督。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。5.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，利息收入、租金收入等應(yīng)及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：指幼兒園用于教職工個(gè)人方面的支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出：指幼兒園為保障教育教學(xué)活動(dòng)正常開展而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、教育教學(xué)改革項(xiàng)目支出、科研項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)或虛列支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審批管理，建立健全支出審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。4.嚴(yán)格控制公用支出中的一般性支出，壓縮行政經(jīng)費(fèi)開支，降低行政運(yùn)行成本。加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。5.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，專款專用，不得截留、挪用。項(xiàng)目完成后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定處理。（三）支出審批程序1.日常公用支出審批程序：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)園長審批；園長審批后，由出納辦理支付手續(xù)。2.專項(xiàng)支出審批程序：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、申請(qǐng)金額、支出事由等，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核；財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)園長審批；園長審批后，由出納辦理支付手續(xù)。3.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目支出、大型設(shè)備購置支出等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行論證和審批。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核；財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)園長辦公會(huì)審議通過；園長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)園務(wù)委員會(huì)審定；園務(wù)委員會(huì)審定后的重大支出報(bào)上級(jí)主管部門備案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行。2.無形資產(chǎn)購置：幼兒園應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，編制無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購置。無形資產(chǎn)購置應(yīng)注重其合法性、有效性和實(shí)用性，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分發(fā)揮。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）資產(chǎn)清查1.幼兒園應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)室牽頭，各部門配合，共同組織實(shí)施。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（五）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。涉及國家秘密的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)按照國家有關(guān)保密規(guī)定辦理。2.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、核銷等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得弄虛作假、貪污挪用公款等。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.發(fā)揮園內(nèi)教職工的監(jiān)督作用，鼓勵(lì)教職工對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向財(cái)務(wù)室或園長反映。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.定期向家長和社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受家長和社會(huì)的監(jiān)督。公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、財(cái)務(wù)收支情況等。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)文件、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，做到分類合理、編號(hào)有序、裝訂整齊。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序整理，每本憑證應(yīng)加具封面、封底，注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)等內(nèi)容。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分類整理，每本賬簿應(yīng)加具封面、封底，注明賬簿名稱、年度、月份、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照年度、季度、月度分類整理，每份報(bào)告應(yīng)加具封面，注明報(bào)告名稱、年度、季度、月度、報(bào)告日期等內(nèi)容。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和檔案管理知識(shí)，熟悉財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[具體年限]年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為[具體年限]年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查