PAGE砂廠財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為了加強(qiáng)砂廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保砂廠財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障砂廠的持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本砂廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于砂廠及所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置砂廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)砂廠的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)砂廠的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與砂廠整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為砂廠決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理工作，確保砂廠資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)砂廠的合法權(quán)益。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核和評價(jià)，激勵財(cái)務(wù)人員提高工作效率和質(zhì)量。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管發(fā)票和收據(jù)存根聯(lián)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.砂廠采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。（二）會計(jì)科目設(shè)置砂廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本砂廠實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.砂廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋砂廠公章。3.砂廠應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映砂廠經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保會計(jì)檔案的安全和完整。3.會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。4.會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊。經(jīng)砂廠負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.砂廠應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股東投資、內(nèi)部融資等。2.砂廠在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.砂廠應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金運(yùn)用1.砂廠應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，合理安排資金用途，提高資金使用效益。資金運(yùn)用主要包括采購原材料、支付工資、償還債務(wù)、投資等。2.砂廠應(yīng)建立健全資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的資金不得支出。3.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.砂廠應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.砂廠應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。（四）資金安全管理1.砂廠應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金安全管理主要包括現(xiàn)金安全管理、銀行賬戶安全管理、票據(jù)安全管理等。2.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的保管和使用管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)砂廠實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案。3.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如密碼、密鑰等。銀行賬戶密碼應(yīng)定期更換，不得泄露給他人。4.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的保管和使用管理，嚴(yán)格遵守票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全。票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.砂廠應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，準(zhǔn)確計(jì)算各期損益。2.砂廠應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.砂廠的成本費(fèi)用主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.原材料成本是指砂廠為生產(chǎn)產(chǎn)品而耗用的各種原材料的成本。原材料成本應(yīng)按照實(shí)際采購成本計(jì)算，包括購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。3.人工成本是指砂廠為生產(chǎn)產(chǎn)品而支付給職工的各種薪酬。人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。4.制造費(fèi)用是指砂廠為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。5.管理費(fèi)用是指砂廠為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。6.銷售費(fèi)用是指砂廠為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指砂廠為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.砂廠應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對原材料采購的管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，合理控制原材料采購價(jià)格，降低原材料采購成本。3.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對人工成本的管理，合理確定職工薪酬水平，優(yōu)化勞動組織，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。4.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對制造費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)間接費(fèi)用支出，提高設(shè)備利用率，降低制造費(fèi)用。5.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低費(fèi)用水平。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.砂廠應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.砂廠應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，方可向股東分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。砂廠應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)虧損后的余額為可供分配的利潤。2.提取法定盈余公積金。砂廠應(yīng)按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到砂廠注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。砂廠可以根據(jù)公司章程或股東會決議，提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。砂廠在提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東的出資比例或持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.砂廠應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報(bào)股東會批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容，確保利潤分配的公平、公正、合理。（四）利潤分配實(shí)施1.砂廠應(yīng)按照股東會批準(zhǔn)的利潤分配方案，及時(shí)進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金的安全和準(zhǔn)確。2.砂廠應(yīng)在利潤分配完成后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)會計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則1.砂廠應(yīng)按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)與砂廠的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃相銜接，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.砂廠應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性，為砂廠決策提供有力支持。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法1.砂廠應(yīng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用不同的編制方法。常用的編制方法包括固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動預(yù)算法等。2.固定預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，只根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。3.彈性預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，考慮到預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支的費(fèi)用水平。4.滾動預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí),將預(yù)算期與會計(jì)年度脫離開,隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動,使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度(一般為12個(gè)月)的一種預(yù)算方法。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程1.砂廠應(yīng)在每年年末，根據(jù)下一年度的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案。財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案應(yīng)明確預(yù)算編制的原則、方法、流程、時(shí)間要求等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算草案，進(jìn)行匯總、分析和審核，編制砂廠的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)管理層審批。4.管理層應(yīng)根據(jù)砂廠的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)股東會批準(zhǔn)。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.砂廠應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施本部門的工作，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.砂廠應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，激勵各部門和個(gè)人積極完成財(cái)務(wù)預(yù)算任務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.砂廠應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動全過程的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、合法、有效。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對砂廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題，為管理層決策提供支持。3.砂廠應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，定期對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核和評價(jià)，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計(jì)1.砂廠應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對砂