PAGE河南供銷總社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河南供銷總社（以下簡稱“總社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障總社各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)供銷合作事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于河南供銷總社機(jī)關(guān)及所屬各企事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋總社財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置總社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。所屬企事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總社財(cái)務(wù)制度。制定和完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合總社年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)總社重點(diǎn)工作和專項(xiàng)業(yè)務(wù)需求編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各單位根據(jù)總社下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合自身實(shí)際情況，提出本單位下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送總社財(cái)務(wù)管理部門?？偵缲?cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合總社整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出總社年度預(yù)算草案，報(bào)總社理事會(huì)審議?？偵缋硎聲?huì)審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)總社理事會(huì)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等?？偵缲?cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過后，報(bào)總社理事會(huì)審議批準(zhǔn)。總社將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.總社財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與單位績效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、違反預(yù)算規(guī)定的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指總社從財(cái)政部門取得的各類撥款，包括經(jīng)費(fèi)撥款、專項(xiàng)撥款等。2.事業(yè)收入：指總社開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，如銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)等收入。3.經(jīng)營收入：指總社在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，如出租資產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)取得的收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和總社財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。4.積極拓展收入渠道，加強(qiáng)與相關(guān)部門和單位的合作，提高收入水平。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，如農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、農(nóng)村流通體系建設(shè)項(xiàng)目等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況和工作需要，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的日常管理和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序，杜絕不合理支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，壓縮行政成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，定期清理核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)，防止壞賬損失。3.存貨：包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和總社財(cái)務(wù)制度，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，履行審批手續(xù)后進(jìn)行購置。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳總社財(cái)務(wù)部門。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月進(jìn)行攤銷。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳總社財(cái)務(wù)部門。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年（含一年）內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指償還期限在一年以上（不含一年）的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債。2.建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和管理，定期進(jìn)行債務(wù)清理和分析。3.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)總社良好的信用形象。4.加強(qiáng)對(duì)或有負(fù)債的管理，防范潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總社財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送時(shí)間：各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送總社財(cái)務(wù)管理部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為總社領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映總社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.總社財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)