PAGE糧油店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范糧油店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保糧油店的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益，保障糧油店的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[糧油店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映糧油店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋糧油店財務(wù)活動的全過程，全面反映各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等情況。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為糧油店的決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置糧油店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理糧油店的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。會計和出納應(yīng)嚴(yán)格分工，相互制約，不得由一人兼任。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置會計賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。對糧油店的財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為糧油店的經(jīng)營決策提供財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算1.會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用。根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。3.會計賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。定期進(jìn)行對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。4.財務(wù)報表財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，每季度末編制現(xiàn)金流量表，年度終了編制年度財務(wù)決算報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管人員和糧油店負(fù)責(zé)人審核簽字后報送相關(guān)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，現(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎金、津貼、個人勞務(wù)報酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星支出等。核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額一般按照糧油店三天的日常零星開支需要量核定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。建立健全現(xiàn)金收付制度，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記?，F(xiàn)金收付時，應(yīng)當(dāng)面點清金額，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。加強現(xiàn)金日記賬的登記工作，出納人員應(yīng)每日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)糧油店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。加強銀行存款日記賬的登記工作，出納人員應(yīng)每日逐筆登記銀行存款收支情況，及時與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。糧油店的各項資金支出，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。一般資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報糧油店負(fù)責(zé)人審批。金額較大的資金支出，還應(yīng)經(jīng)糧油店領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大資金支出審批流程：由相關(guān)部門提出資金使用方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報糧油店負(fù)責(zé)人審閱，提交糧油店領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論，形成決議后按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。五、收入管理1.銷售收入管理糧油店的銷售收入主要來源于各類糧油產(chǎn)品的銷售。銷售部門應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時組織發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同等相關(guān)資料，及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，加強對銷售收入的核算和管理，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收入的準(zhǔn)確性。建立健全銷售回款管理制度，加強對銷售款項的催收工作。銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶的付款情況，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并及時向財務(wù)部門反饋催收情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售回款情況進(jìn)行分析，督促銷售部門加快款項回收，提高資金回籠率。2.其他收入管理糧油店的其他收入包括出租收入、利息收入等。對于出租收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于利息收入，應(yīng)按照銀行存款利率計算利息，并及時入賬。加強對其他收入的核算和管理，確保其他收入的真實、準(zhǔn)確、完整。六、成本費用管理1.成本管理糧油店的成本主要包括糧油采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購部門應(yīng)加強對糧油采購成本的控制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，合理確定采購價格，降低采購成本。運輸部門應(yīng)優(yōu)化運輸路線，提高運輸效率，降低運輸成本。倉儲部門應(yīng)合理安排倉儲空間，加強倉儲管理，降低倉儲損耗，節(jié)約倉儲成本。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本的核算和管理，定期對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟效益。2.費用管理糧油店的費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指糧油店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；銷售費用是指糧油店銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等；財務(wù)費用是指糧油店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。建立健全費用審批制度，明確費用支出的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。費用報銷時，應(yīng)按照審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)審核無誤后予以報銷。加強對費用的核算和管理，定期對費用進(jìn)行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用支出。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、廣告費等費用的支出，確保費用支出合理、合規(guī)。七、利潤分配管理1.利潤分配原則糧油店的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，正確計算和分配利潤，確保利潤分配合法、合規(guī)。在利潤分配過程中，應(yīng)兼顧投資者、經(jīng)營者和職工等各方利益，合理確定利潤分配比例，促進(jìn)糧油店的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。同時，應(yīng)注重積累，留存一定比例的利潤用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、補充流動資金等，增強糧油店的發(fā)展后勁。2.利潤分配順序糧油店實現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。繳納所得稅后的凈利潤，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由糧油店股東大會或股東會決議提取。向投資者分配利潤。糧油店應(yīng)按照投資者的出資比例或股東的持股比例向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與執(zhí)行財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)糧油店的經(jīng)營情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報糧油店股東大會或股東會審議通過。利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的項目、比例、金額等內(nèi)容。利潤分配方案經(jīng)審議通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照方案組織實施，確保利潤分配及時、準(zhǔn)確、合規(guī)。同時，應(yīng)做好利潤分配的賬務(wù)處理工作，如實反映利潤分配情況。八、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：包括糧油庫存等。加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)糧油店的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合糧油店實際需求，且價格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：糧油店取得的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等