PAGE民政局社會團體財務制度一、總則1.制定目的本財務制度旨在規(guī)范民政局社會團體（以下簡稱“本團體”）的財務行為，加強財務管理，保障團體的健康發(fā)展，確保團體的財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護團體及會員的合法權益。2.適用范圍本制度適用于本團體的各項財務活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預算編制與執(zhí)行等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映團體的財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務操作流程。公開性原則：定期公開財務信息，接受會員、業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)團體的可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理體制1.財務機構設置本團體設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)資格的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，實行崗位責任制。2.財務人員職責財務負責人：全面負責團體的財務管理工作，制定財務管理制度，組織編制財務預算和決算，審核重大財務事項，監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記會計賬簿，管理會計檔案，負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。3.財務決策機制本團體建立健全財務決策機制，重大財務事項需經(jīng)理事會或常務理事會審議通過，并報業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。財務決策應遵循民主、科學、規(guī)范的原則，充分聽取各方面的意見和建議。三、預算管理1.預算編制本團體應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務活動計劃，合理預計各項收入；支出預算應根據(jù)業(yè)務活動需要，按照費用類別和項目進行明細編制，確保預算的準確性和可執(zhí)行性。預算編制程序：每年[具體時間]前，由財務部門提出預算編制方案，經(jīng)各部門討論后，報理事會或常務理事會審議通過。2.預算執(zhí)行本團體應嚴格執(zhí)行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施業(yè)務活動，不得擅自調(diào)整預算。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報理事會或常務理事會審議批準，并報業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進行預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行；團體業(yè)務活動計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預算執(zhí)行；因不可抗力因素，導致預算執(zhí)行困難；其他需要調(diào)整預算的情況。預算調(diào)整應按照以下程序進行：由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財務部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見；報理事會或常務理事會審議批準；調(diào)整后的預算報業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。四、收入管理1.收入范圍本團體的收入主要包括：會費收入：按照章程規(guī)定向會員收取的會費；捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項；政府資助收入：獲得政府部門的資助、補貼等收入；服務收入：開展業(yè)務活動取得的服務性收入，如培訓、咨詢、展覽等收入；其他收入：利息收入、資產(chǎn)處置收入等其他合法收入。2.收入確認原則會費收入在會員履行繳費義務時確認收入；捐贈收入在收到捐贈款項時確認收入；政府資助收入在實際收到資助款項時確認收入；服務收入在提供服務并收到款項或取得收款權利時確認收入；其他收入按照相關規(guī)定確認收入。3.收入票據(jù)管理：本團體收取各項收入應使用合法有效的票據(jù)。會費收入使用財政部門監(jiān)制的社會團體會費收據(jù)；捐贈收入、政府資助收入等使用財政部門監(jiān)制的捐贈票據(jù)或其他合法票據(jù)；服務收入等按照稅務部門的規(guī)定開具發(fā)票。4.收入核算與管理財務部門應按照收入類別進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，嚴格收入審批程序，防止收入流失。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以改進。五、支出管理1.支出范圍本團體的支出主要包括：人員費用：支付給工作人員的工資、獎金、津貼補貼、社會保險費、住房公積金等；業(yè)務活動費用：開展業(yè)務活動所需的費用，如會議費、培訓費、差旅費、辦公費、印刷費、宣傳費等；固定資產(chǎn)購置與維護費用：購置固定資產(chǎn)和進行固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)的費用；其他費用：除上述支出以外的其他必要支出。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“厲行節(jié)約、勤儉辦事”的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批程序。3.支出審批程序日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。重大支出項目：如固定資產(chǎn)購置、大額業(yè)務活動費用等，由相關部門提出申請報告，詳細說明支出的必要性、金額、預算等情況，經(jīng)財務部門審核后，報理事會或常務理事會審議批準。4.支出核算與管理財務部門應按照支出類別進行明細核算，并按照權責發(fā)生制原則確認支出。加強對支出的跟蹤管理，定期對支出情況進行分析，檢查支出的合理性和合規(guī)性。嚴格控制費用支出標準，不得超標準、超范圍支出。對于違反規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。5.專項資金管理本團體如有專項資金，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理。專項資金應單獨核算，建立健全專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。專項資金的使用應嚴格按照批準的用途使用，不得挪作他用。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全。庫存現(xiàn)金應定期盤點，做到日清月結；銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應收款項：包括會費應收款、捐贈應收款、服務應收款等。應加強對應收款項的管理，定期清理催收，對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序進行核銷。預付款項：包括預付的會議費、培訓費、設備購置款等。應加強對預付款項的管理，及時跟蹤預付款項的使用情況，確保預付款項的安全。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義：本團體擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、著作權、專利權等。無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)應按照實際成本入賬。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。4.資產(chǎn)清查本團體應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產(chǎn)清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理，并提出改進措施。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行審批后進行賬務處理。七、財務報告與財務分析1.財務報告本團體應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映團體的財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告編制完成后應由財務負責人審核簽字，并加蓋團體公章。年度財務報告應經(jīng)會計師事務所審計，并將審計報告隨同年度財務報告一并報送業(yè)務主管單位和登記管理機關。2.財務分析本團體應定期進行財務分析，為團體的決策提供依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關財務指標進行分析評價。分析結果應客觀、準確地反映團體的財務狀況和經(jīng)營成果，揭示存在的問題，并提出改進建議。財務分析報告應定期提交理事會或常務理事會審議，為團體的決策提供參考。八、財務監(jiān)督1.本團體應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督應貫穿于財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、調(diào)整，收入、支出、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對團體的財務收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督檢查，按照要求提供有關財務資料。對業(yè)務主管單位和登記管理機關提出的意見和建議，應認真