PAGE民政局社會團(tuán)體財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民政局社會團(tuán)體（以下簡稱“本團(tuán)體”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障團(tuán)體的健康發(fā)展，確保團(tuán)體的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)團(tuán)體及會員的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于本團(tuán)體的各項財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映團(tuán)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。公開性原則：定期公開財務(wù)信息，接受會員、業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)團(tuán)體的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本團(tuán)體設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)團(tuán)體的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，管理會計檔案，負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保資金安全。3.財務(wù)決策機(jī)制本團(tuán)體建立健全財務(wù)決策機(jī)制，重大財務(wù)事項需經(jīng)理事會或常務(wù)理事會審議通過，并報業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。財務(wù)決策應(yīng)遵循民主、科學(xué)、規(guī)范的原則，充分聽取各方面的意見和建議。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制本團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)活動計劃，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，按照費(fèi)用類別和項目進(jìn)行明細(xì)編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，由財務(wù)部門提出預(yù)算編制方案，經(jīng)各部門討論后，報理事會或常務(wù)理事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行本團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)，并報業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行；團(tuán)體業(yè)務(wù)活動計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行；因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難；其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見；報理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)；調(diào)整后的預(yù)算報業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。四、收入管理1.收入范圍本團(tuán)體的收入主要包括：會費(fèi)收入：按照章程規(guī)定向會員收取的會費(fèi)；捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項；政府資助收入：獲得政府部門的資助、補(bǔ)貼等收入；服務(wù)收入：開展業(yè)務(wù)活動取得的服務(wù)性收入，如培訓(xùn)、咨詢、展覽等收入；其他收入：利息收入、資產(chǎn)處置收入等其他合法收入。2.收入確認(rèn)原則會費(fèi)收入在會員履行繳費(fèi)義務(wù)時確認(rèn)收入；捐贈收入在收到捐贈款項時確認(rèn)收入；政府資助收入在實(shí)際收到資助款項時確認(rèn)收入；服務(wù)收入在提供服務(wù)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入；其他收入按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理：本團(tuán)體收取各項收入應(yīng)使用合法有效的票據(jù)。會費(fèi)收入使用財政部門監(jiān)制的社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)；捐贈收入、政府資助收入等使用財政部門監(jiān)制的捐贈票據(jù)或其他合法票據(jù)；服務(wù)收入等按照稅務(wù)部門的規(guī)定開具發(fā)票。4.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，嚴(yán)格收入審批程序，防止收入流失。定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。五、支出管理1.支出范圍本團(tuán)體的支出主要包括：人員費(fèi)用：支付給工作人員的工資、獎金、津貼補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等；業(yè)務(wù)活動費(fèi)用：開展業(yè)務(wù)活動所需的費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)等；固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費(fèi)用：購置固定資產(chǎn)和進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的費(fèi)用；其他費(fèi)用：除上述支出以外的其他必要支出。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“厲行節(jié)約、勤儉辦事”的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。實(shí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。3.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。重大支出項目：如固定資產(chǎn)購置、大額業(yè)務(wù)活動費(fèi)用等，由相關(guān)部門提出申請報告，詳細(xì)說明支出的必要性、金額、預(yù)算等情況，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)。4.支出核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)支出。加強(qiáng)對支出的跟蹤管理，定期對支出情況進(jìn)行分析，檢查支出的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。對于違反規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。5.專項資金管理本團(tuán)體如有專項資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理。專項資金應(yīng)單獨(dú)核算，建立健全專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。專項資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收款項：包括會費(fèi)應(yīng)收款、捐贈應(yīng)收款、服務(wù)應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理，定期清理催收，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。預(yù)付款項：包括預(yù)付的會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購置款等。應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)付款項的管理，及時跟蹤預(yù)付款項的使用情況，確保預(yù)付款項的安全。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義：本團(tuán)體擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用作為無形資產(chǎn)的成本。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。4.資產(chǎn)清查本團(tuán)體應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，并提出改進(jìn)措施。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告本團(tuán)體應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映團(tuán)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋團(tuán)體公章。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并將審計報告隨同年度財務(wù)報告一并報送業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)。2.財務(wù)分析本團(tuán)體應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為團(tuán)體的決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評價。分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映團(tuán)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示存在的問題，并提出改進(jìn)建議。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交理事會或常務(wù)理事會審議，為團(tuán)體的決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督1.本團(tuán)體應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整，收入、支出、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對團(tuán)體的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照要求提供有關(guān)財務(wù)資料。對業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真