PAGE胖東來(lái)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范胖東來(lái)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于胖東來(lái)公司總部及所屬各門(mén)店、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，處理及時(shí)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的配備、財(cái)務(wù)人員的聘任、解聘和獎(jiǎng)懲提出方案。審查對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。完成總經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類，確保財(cái)務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)于明細(xì)科目的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行合理劃分，以便于財(cái)務(wù)核算和管理。3.記賬方法與記賬基礎(chǔ)采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄在相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核、匯總，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，并按規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理1.資金預(yù)算管理根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)收入、支出、投資、籌資等活動(dòng)，確保資金收支平衡。資金預(yù)算應(yīng)按季度、月度進(jìn)行分解，形成季度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況合理確定，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。建立健全現(xiàn)金收支管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收支流程。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金支付的合法性和安全性。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實(shí)行實(shí)名制，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。每月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理和調(diào)整。加強(qiáng)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行存款憑證、密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。4.資金審批與支付建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。資金審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等因素，實(shí)行分級(jí)審批制度。重大資金支出應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見(jiàn)執(zhí)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。支付憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理和核算。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題。存貨：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。其他流動(dòng)資產(chǎn)：包括待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款等，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)效益原則。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)（如有）無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保取得的無(wú)形資產(chǎn)合法、有效。無(wú)形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)清查：定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、合理性、相關(guān)性等原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，應(yīng)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行歸集和核算。銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、銷(xiāo)售傭金等，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。3.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和控制。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，不斷降低成本費(fèi)用水平。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用2.利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積（法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提?。⑻崛∪我庥喙e（根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議提?。⑾蚬蓶|分配利潤(rùn)。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和資金需求情況，合理確定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核、匯總，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）等，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成和變化情況，評(píng)估公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)成果分析應(yīng)分析公司營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等的構(gòu)成和變化情況，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)效益?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)分析公司現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成和變化情況，并評(píng)價(jià)公司的現(xiàn)金創(chuàng)造能力、資金運(yùn)用效率和財(cái)務(wù)彈性。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。具有相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部控制制度。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定