PAGE村級(jí)財(cái)務(wù)制度細(xì)則一、總則1.目的為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本細(xì)則。2.適用范圍本細(xì)則適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等管理。3.基本原則依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。民主公開原則。實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。增收節(jié)支原則。努力增加村級(jí)收入，合理控制支出，提高資金使用效益。規(guī)范管理原則。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批流程。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算中心，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)核算、管理和監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)電算化管理。2.財(cái)務(wù)人員配備村報(bào)賬員：負(fù)責(zé)本村日常財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬工作，定期將收支憑證報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心審核記賬。報(bào)賬員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。會(huì)計(jì)應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)核算中心出納：負(fù)責(zé)保管本村現(xiàn)金、銀行存款等資金，辦理資金收付業(yè)務(wù)。出納應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)村報(bào)賬員職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理、審核本村財(cái)務(wù)收支憑證，確保憑證真實(shí)、合法、完整。及時(shí)將審核后的收支憑證報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心報(bào)賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助財(cái)務(wù)核算中心做好本村財(cái)務(wù)檔案管理工作。財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映本村財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。定期對本村財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為村集體經(jīng)濟(jì)組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)核算中心出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到賬款相符。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管好本村現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù)等資金和財(cái)物，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理村級(jí)收入主要包括：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、一事一議籌資籌勞收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。村報(bào)賬員應(yīng)在收到款項(xiàng)后[X]個(gè)工作日內(nèi)將收入憑證報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心報(bào)賬。加強(qiáng)對村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入的管理，規(guī)范經(jīng)營活動(dòng)，確保收入真實(shí)、合法。對發(fā)包及上交收入，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，及時(shí)足額收取。嚴(yán)格控制一事一議籌資籌勞范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和公示。一事一議籌資籌勞收入應(yīng)專項(xiàng)用于村內(nèi)公益事業(yè)建設(shè)，不得挪作他用。2.支出管理村級(jí)支出應(yīng)遵循“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。支出范圍主要包括：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、生產(chǎn)性支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度。支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、村負(fù)責(zé)人審批后，方可到財(cái)務(wù)核算中心報(bào)賬。審批權(quán)限如下：單筆支出在[X]元以下的，由村負(fù)責(zé)人審批。單筆支出在[X]元至[X]元之間的，由村兩委會(huì)議研究決定后，村負(fù)責(zé)人審批。單筆支出在[X]元以上的，經(jīng)村兩委會(huì)議研究、村民代表會(huì)議討論通過后，村負(fù)責(zé)人審批。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得超支。嚴(yán)格控制福利費(fèi)支出，福利費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得用于個(gè)人消費(fèi)。四、資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)管理村級(jí)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)等。建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的登記、核算、評(píng)估、處置等管理工作。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。對現(xiàn)金、銀行存款等應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)登記固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。對固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。農(nóng)業(yè)資產(chǎn)應(yīng)按照生物資產(chǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行核算和管理，定期對農(nóng)業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。2.負(fù)債管理村級(jí)負(fù)債應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并明確還款來源和期限。建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)的登記、核算、清理等管理工作。定期對債務(wù)進(jìn)行清理，及時(shí)償還到期債務(wù)。嚴(yán)禁以村集體經(jīng)濟(jì)組織名義為任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。五、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷程序1.財(cái)務(wù)審批程序經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證后，應(yīng)在憑證上簽字，并注明用途。證明人對憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行證明，并簽字。村負(fù)責(zé)人按照審批權(quán)限對支出憑證進(jìn)行審批簽字。村報(bào)賬員將審批后的支出憑證報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心審核記賬。2.財(cái)務(wù)報(bào)銷程序財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)對村報(bào)賬員報(bào)送的支出憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行記賬，并編制記賬憑證。財(cái)務(wù)核算中心出納根據(jù)記賬憑證辦理資金收付業(yè)務(wù)，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章。財(cái)務(wù)核算中心定期將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。六、財(cái)務(wù)公開與民主理財(cái)1.財(cái)務(wù)公開建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期將本村財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況等向村民公開。公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開時(shí)間應(yīng)及時(shí)，公開形式應(yīng)多樣，方便村民查閱。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支明細(xì)、資產(chǎn)負(fù)債表、債權(quán)債務(wù)清單、一事一議籌資籌勞情況、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)公開應(yīng)在本村顯著位置設(shè)立固定的公開欄進(jìn)行公開，公開時(shí)間不少于[X]天。同時(shí)，也可通過村廣播、微信群等形式進(jìn)行公開。2.民主理財(cái)成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，一般為[X]人，設(shè)組長一名。民主理財(cái)小組應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠代表村民行使民主理財(cái)權(quán)利。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，定期對財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出意見和建議。村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期向民主理財(cái)小組通報(bào)財(cái)務(wù)情況，接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督。對民主理財(cái)小組提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)公開資料、民主理財(cái)記錄等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、報(bào)表種類等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同等保管期限為[X]年。財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲，確保檔案的安全與完整。4.財(cái)務(wù)檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)村負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)定期對本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，資產(chǎn)負(fù)債的管理情況，債權(quán)債務(wù)的清理情況，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。財(cái)務(wù)審計(jì)可委托具有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，也可由本村民主理財(cái)小組自行組織審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果向村民公開。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督加強(qiáng)對村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督