PAGE小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度大全一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出，收支平衡。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制收入預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。在編制預(yù)算時(shí)，要統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項(xiàng)工作的需要，優(yōu)先保證教育教學(xué)工作的資金需求，合理安排其他各項(xiàng)支出。3.科學(xué)性、合理性、嚴(yán)肅性。預(yù)算編制要充分考慮學(xué)校實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需求，采用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校的收費(fèi)政策、招生計(jì)劃、上級(jí)撥款等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，分輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定，按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出要根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金來(lái)源和金額，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。2.學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費(fèi)政策收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)要向社會(huì)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。3.學(xué)校要依法組織收入，確保收入及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用、坐支。4.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，各項(xiàng)事業(yè)收入要按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)。五、支出管理（一）支出分類(lèi)學(xué)校支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕不合理支出。2.堅(jiān)持量入為出，收支平衡的原則，確保學(xué)校資金的合理使用。3.支出審批要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保支出的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和政策執(zhí)行，確保教職工的工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出要按照學(xué)校制定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（五）項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高項(xiàng)目資金的使用效益。（六）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.支出審批時(shí)，要嚴(yán)格審核支出的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，確保支出手續(xù)齊全、票據(jù)合法有效。3.財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。1.現(xiàn)金管理學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金庫(kù)存限額要按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。2.銀行存款管理學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款要按照規(guī)定進(jìn)行核算，定期與銀行對(duì)賬，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。對(duì)應(yīng)收賬款要建立臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對(duì)和催收；對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。4.存貨管理學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)要按照規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制存貨庫(kù)存數(shù)量，防止積壓浪費(fèi)。（三）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)分類(lèi)固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。購(gòu)置固定資產(chǎn)要進(jìn)行可行性論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊要采用合理的方法進(jìn)行計(jì)算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查學(xué)校要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)要做到賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。1.無(wú)形資產(chǎn)取得學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)要進(jìn)行評(píng)估，合理確定其價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)要采用合理的方法進(jìn)行計(jì)算，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性。（五）對(duì)外投資學(xué)校對(duì)外投資要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。對(duì)外投資要進(jìn)行可行性論證，確保投資的安全性和效益性。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)收回投資本金和收益。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。對(duì)逾期債務(wù)要采取有效措施進(jìn)行催收，防止債務(wù)糾紛。3.學(xué)校要建立健全債務(wù)管理制度，定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查。2.編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。3.學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。撤銷(xiāo)的學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。分立的學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。1.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要按照規(guī)定的格式和要求編制，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋學(xué)校公章后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析學(xué)校要定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。1.財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法和合理的指標(biāo)體系，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告要客觀、準(zhǔn)確地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施；外部監(jiān)督由上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。3.對(duì)學(xué)校收入、支出管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保收入及時(shí)足額上繳，支出合理合規(guī)。4.對(duì)學(xué)校資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，賬實(shí)相符。5.對(duì)學(xué)校負(fù)債管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保負(fù)債規(guī)模合理，按時(shí)足額償還債務(wù)。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查