PAGE衛(wèi)生院日常開支審批制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范日常開支審批流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在日常工作中發(fā)生的各類開支審批。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保開支合法合規(guī)。合理性原則：各項開支應(yīng)符合衛(wèi)生院實際工作需要，具備合理性和必要性。審批規(guī)范原則：明確審批流程和各級審批權(quán)限，確保審批過程嚴謹規(guī)范。監(jiān)督原則：加強對日常開支的監(jiān)督檢查，確保資金安全和有效使用。二、開支范圍及標準1.人員費用工資福利：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼、補貼等。工資核算應(yīng)準確無誤，依據(jù)考勤記錄和績效考核結(jié)果進行發(fā)放。社會保險：依法為職工繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，繳費基數(shù)和比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。福利費用：根據(jù)衛(wèi)生院實際情況，合理安排職工福利支出，如節(jié)日福利、生日福利等，但應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，不得超標準發(fā)放。2.辦公費用辦公用品：購置辦公用品應(yīng)遵循勤儉節(jié)約原則，根據(jù)實際需求進行采購。建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，明確領(lǐng)用人員、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用物品名稱及數(shù)量等信息。辦公設(shè)備：因工作需要購置辦公設(shè)備，如電腦、打印機、復(fù)印機等，應(yīng)提前進行預(yù)算申報，經(jīng)審批后按照規(guī)定程序采購。辦公設(shè)備的采購應(yīng)符合政府采購相關(guān)規(guī)定，注重設(shè)備的性價比和售后服務(wù)。水電費：嚴格控制水電費支出，加強對水電設(shè)施的日常維護和管理，杜絕浪費現(xiàn)象。定期抄錄水電表數(shù)據(jù)，確保費用核算準確無誤。3.業(yè)務(wù)費用醫(yī)療耗材：醫(yī)療耗材的采購應(yīng)根據(jù)臨床需求，制定合理的庫存計劃，避免積壓和浪費。采購過程應(yīng)嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保耗材質(zhì)量安全。建立醫(yī)療耗材出入庫管理制度，詳細記錄耗材的采購、領(lǐng)用、庫存等情況。藥品采購：藥品采購應(yīng)按照國家藥品集中采購政策，通過正規(guī)渠道進行采購。嚴格執(zhí)行藥品驗收制度，確保藥品質(zhì)量合格。加強藥品庫存管理，定期盤點，防止藥品過期、變質(zhì)等情況發(fā)生。醫(yī)療設(shè)備維護保養(yǎng)：定期對醫(yī)療設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。維護保養(yǎng)費用應(yīng)根據(jù)設(shè)備使用情況和維護計劃進行合理安排，維修費用較高的設(shè)備應(yīng)提前進行預(yù)算申報和審批。業(yè)務(wù)培訓(xùn)：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排職工參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)費用應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，并按照規(guī)定程序報銷。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與實際工作緊密結(jié)合，注重培訓(xùn)效果的評估和反饋。4.差旅費出差審批：工作人員因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫出差審批表，注明出差事由、地點、時間、人數(shù)等信息，經(jīng)所在科室負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可出差。費用標準：差旅費標準應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。住宿費應(yīng)根據(jù)出差目的地的經(jīng)濟水平和實際情況合理安排，不得超標準住宿。交通費應(yīng)按照規(guī)定選擇合適的交通工具，憑有效票據(jù)報銷?；锸逞a助費應(yīng)按照實際出差天數(shù)和標準發(fā)放。5.會議費會議審批：召開會議應(yīng)提前制定會議計劃，明確會議主題、時間、地點、參會人員、會議議程等內(nèi)容，并填寫會議審批表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可召開。費用標準：會議費用應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，包括場地租賃、會議資料印刷、餐飲、住宿等費用。場地租賃應(yīng)選擇經(jīng)濟實惠、符合會議要求的場所；會議資料印刷應(yīng)根據(jù)實際需要進行，避免浪費；餐飲和住宿應(yīng)按照合理標準安排，不得超支。6.其他費用除上述費用外，其他日常開支應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理安排，并按照相關(guān)規(guī)定進行審批。對于臨時性、特殊性開支項目，應(yīng)單獨說明情況，經(jīng)審批后列支。三、審批流程1.一般開支審批流程經(jīng)辦人填寫報銷單：開支發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，詳細注明開支日期、內(nèi)容、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字確認?？剖邑撠熑藢徍耍航?jīng)辦人將報銷單提交所在科室負責人，科室負責人應(yīng)根據(jù)工作實際情況對開支的合理性、必要性進行審核，并簽字確認。財務(wù)審核：報銷單經(jīng)科室負責人審核后，提交財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進行審核，重點審核開支是否符合規(guī)定范圍和標準，票據(jù)是否真實、合法、有效等。審核無誤后，財務(wù)人員簽字確認。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)審核通過的報銷單，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院整體工作安排和資金狀況，對開支進行最終審批，并簽字確認。院長審批：對于金額較大或涉及重要事項的開支，需經(jīng)院長審批同意后方可報銷。院長應(yīng)綜合考慮衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和工作實際需求，對開支進行全面審查和決策。報銷支付：經(jīng)各級審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照規(guī)定程序進行報銷支付。支付方式應(yīng)符合財務(wù)管理制度要求，確保資金安全、準確支付到相關(guān)人員或單位。2.重大開支審批流程（金額標準由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況另行規(guī)定）項目申報：對于重大開支項目，相關(guān)科室應(yīng)提前進行項目申報，并提交詳細的項目可行性報告、預(yù)算方案等資料。項目申報應(yīng)明確項目名稱、背景、目標、實施計劃、預(yù)期效果、資金預(yù)算等內(nèi)容。初步審核：衛(wèi)生院成立專門的項目審核小組，對申報項目進行初步審核。審核小組應(yīng)從項目的必要性、可行性、合理性、合規(guī)性等方面進行綜合評估，并提出審核意見。專家論證：對于專業(yè)性較強或涉及重大決策的項目，應(yīng)組織相關(guān)專家進行論證。專家論證應(yīng)邀請具有相關(guān)專業(yè)背景和經(jīng)驗的專家組成，對項目的技術(shù)方案、經(jīng)濟效益、社會效益等進行深入分析和評估，為決策提供科學依據(jù)。集體決策：根據(jù)項目審核小組和專家論證意見，召開衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會議進行集體決策。會議應(yīng)充分討論項目情況，權(quán)衡利弊得失，形成決策意見。審批執(zhí)行：經(jīng)集體決策通過的重大開支項目，按照一般開支審批流程進行后續(xù)審批，并嚴格按照審批意見組織實施。在項目實施過程中，應(yīng)加強監(jiān)督管理，確保項目順利推進，資金使用安全有效。四、審批權(quán)限1.科室負責人審批權(quán)限科室負責人對本科室日常開支在[X]元以下（含[X]元）的報銷事項進行審批。審批時應(yīng)重點關(guān)注開支是否與本科室工作相關(guān)，是否符合實際需求，金額是否合理等。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限分管領(lǐng)導(dǎo)對所分管科室及相關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的日常開支在[X]元至[X]元（含[X]元）之間的報銷事項進行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從衛(wèi)生院整體工作角度出發(fā)，綜合考慮開支的必要性、合理性和對相關(guān)業(yè)務(wù)的影響，確保審批決策符合衛(wèi)生院發(fā)展利益。3.院長審批權(quán)限院長對全院范圍內(nèi)的日常開支在[X]元以上的報銷事項進行審批。院長應(yīng)全面掌握衛(wèi)生院財務(wù)狀況和工作動態(tài)，對重大開支事項進行統(tǒng)籌決策，確保資金使用符合衛(wèi)生院戰(zhàn)略規(guī)劃和整體利益。同時，院長有權(quán)對特殊情況下或涉及重要事項的開支進行特批。五、審批時間要求1.經(jīng)辦人應(yīng)在開支發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)完成報銷單的填寫和相關(guān)附件的整理，并提交科室負責人審核。2.科室負責人應(yīng)在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審核，并提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審核。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通核實，要求補充或更正相關(guān)資料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到財務(wù)審核通過的報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。5.院長應(yīng)在收到分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審批（如有需要）。對于緊急事項或特殊情況需要即時報銷的，應(yīng)按照特事特辦原則，簡化審批流程，但必須確保開支真實、合理、合規(guī)，并做好相關(guān)記錄。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或指定專人負責對日常開支審批制度的執(zhí)行情況進行定期審計和不定期檢查。審計檢查內(nèi)容包括開支審批流程的合規(guī)性、審批權(quán)限的執(zhí)行情況、費用支出的合理性和真實性等。通過審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見，確保制度有效執(zhí)行。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對日常開支的財務(wù)管理和監(jiān)督，嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，并提出改進措施。同時，配合內(nèi)部審計機構(gòu)做好相關(guān)審計工作，提供準確、完整的財務(wù)資料。3.群眾監(jiān)督鼓勵全體職工對日常開支情況進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)開支行為或不合理費用支出，可向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門反映。衛(wèi)生院應(yīng)建立健全舉報機制，對舉報內(nèi)容進行認真調(diào)查核實，對經(jīng)查實的違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理，并對舉報人給予適當獎勵和保護。七、責任追究1.對于違反日常開支審批制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責任追究。2.經(jīng)辦人故意虛報、多報費用，或提供虛假報銷憑證的，責令其退回違規(guī)報銷款項，并給予警告、通報批評等處分；情節(jié)嚴重的，按照衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定解除勞動合同，并依法追究其法律責任。3.科室負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)或其他審批人員未認真履行審核、審批職責，導(dǎo)致違規(guī)開支發(fā)生的，給予批評教育、誡勉談話等處理；造成經(jīng)濟