PAGE人社局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度人社局財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在確保人社局嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）適用范圍本制度適用于人社局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)依據(jù)。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置人社局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，做到分工明確、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。2.誠(chéng)實(shí)守信言行一致，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不做假賬，不隱瞞事實(shí)。3.廉潔自律自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，不以權(quán)謀私，不接受不正當(dāng)利益。4.客觀公正依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持公正的態(tài)度處理財(cái)務(wù)事務(wù)。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。6.提高技能不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握新技能，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。7.參與管理積極參與單位財(cái)務(wù)管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和建議。8.強(qiáng)化服務(wù)樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為單位內(nèi)部各部門(mén)和社會(huì)公眾提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算收支合法合規(guī)。2.完整性原則全面反映人社局各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。5.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理分配資源，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、非稅收入等。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)國(guó)家工資政策和人社局人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等，編制基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算：按照國(guó)家規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合單位實(shí)際情況，編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)單位年度工作任務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，詳細(xì)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來(lái)源、預(yù)算金額等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，并定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍人社局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、非稅收入等。1.財(cái)政撥款收入指財(cái)政部門(mén)撥入的各類經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.非稅收入指按照國(guó)家規(guī)定征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)和使用票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收入相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項(xiàng)支出。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及專項(xiàng)資金的支出，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的支出不予報(bào)銷。4.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，提供詳細(xì)的出差審批單、會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃等資料。（四）支出控制與監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，確保支出合理合規(guī)。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以糾正。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，確保支出管理規(guī)范。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。2.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收工作，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。3.對(duì)處置的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映人社局的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)分析方法和手段，提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和水平。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)和檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等。2.對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)和人員限期整改。3.