PAGE足療店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范足療店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保足療店的健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本店實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于足療店全體員工及與足療店財務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置足療店設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.人員配備財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃，組織實(shí)施財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的質(zhì)量和效率負(fù)責(zé)。會計人員若干，負(fù)責(zé)具體的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守會計職業(yè)道德，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納人員一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。三、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善足療店的財務(wù)管理制度、財務(wù)核算流程和內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析工作，及時、準(zhǔn)確地向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報工作，合理降低稅務(wù)成本，確保稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和資金使用效益。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作，確保財務(wù)檔案的完整、安全和有效利用。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護(hù)良好的合作關(guān)系。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本店財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并及時向財務(wù)經(jīng)理報告。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，按照規(guī)定的時間和要求向管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報表，并對財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，按照稅法規(guī)定及時、準(zhǔn)確地申報繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整、安全和有效利用。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作任務(wù)，提供財務(wù)相關(guān)的支持和服務(wù)。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理，并及時向財務(wù)經(jīng)理報告。按照規(guī)定的程序和方法辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的管理工作，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和有效使用。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況，為管理層提供資金管理決策依據(jù)。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作任務(wù)，提供財務(wù)相關(guān)的支持和服務(wù)。四、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)足療店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和足療店的實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更的原因和影響。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同等。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、記賬及時。定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬時，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并結(jié)出本期發(fā)生額和余額。對賬時，應(yīng)將總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對，將賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、往來款項(xiàng)等進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。五、資金管理1.資金籌集足療店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、金額、時間等，并報管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合法性。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)足療店的實(shí)際情況合理確定，并報開戶銀行批準(zhǔn)。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確保現(xiàn)金收付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。定期對銀行存款進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照本制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：包括足療用品、原材料、庫存商品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計價，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。固定資產(chǎn)的折舊：采用直線法計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的計價：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)的攤銷：采用直線法攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算對象足療店的成本核算對象為足療服務(wù)項(xiàng)目，按照不同的足療服務(wù)項(xiàng)目分別核算成本。2.成本項(xiàng)目直接材料成本：包括足療用品、原材料等直接用于足療服務(wù)的材料成本。直接人工成本：包括足療師的工資、獎金、福利等直接從事足療服務(wù)的人員成本。制造費(fèi)用：包括足療店的水電費(fèi)、房租、設(shè)備折舊等間接用于足療服務(wù)的費(fèi)用。3.成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照足療服務(wù)項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時、完整，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。4.費(fèi)用管理費(fèi)用分類：足療店的費(fèi)用分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。營業(yè)費(fèi)用是指足療店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用等；管理費(fèi)用是指足療店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)用等；財務(wù)費(fèi)用是指足療店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用控制：建立費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問題。八、收入管理1.收入確認(rèn)原則足療店的收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供足療服務(wù)并取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.收入核算方法按照足療服務(wù)項(xiàng)目分別核算收入，收入應(yīng)按照實(shí)際收到的價款或應(yīng)收的價款入賬。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在提供足療服務(wù)后按照規(guī)定的方法確認(rèn)收入。3.收入管理措施加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入情況，確保收入的準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地申報繳納各項(xiàng)稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。九、利潤分配1.利潤分配原則足療店的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧投資者、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤。積累與分配并重原則：在保證投資者合理回報的同時，注重企業(yè)的積累，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照股東會或股東大會決議提取。向投資者分配利潤。十、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表足療店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時，為管理層和相關(guān)部門提供決策支持。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財務(wù)分析，了解足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，為管理層提供決策依據(jù)。十一、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、收入核算情況等。定期對財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計工作可以由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制