PAGE培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工、學(xué)生以及與本校財務(wù)活動相關(guān)的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為學(xué)校決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支符合法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)編制學(xué)校財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項。根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)，收付款后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保證教學(xué)、科研等重點工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約、提高效益原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況和當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃，合理預(yù)計各項收入來源，包括學(xué)費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校年度工作計劃和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，分項目、分部門編制支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合學(xué)校財力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。4.經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定向社會公開。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支及時、足額到位。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。四、收入管理（略）五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出必須是實際發(fā)生的，且相關(guān)憑證真實、有效。3.合理性原則：支出應(yīng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)相適應(yīng)，符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和財務(wù)狀況。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報校長審批。校長審批通過后，方可報銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行論證和審批。由項目承辦部門編制項目可行性研究報告和預(yù)算方案，報財務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門批準(zhǔn)。項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、津貼、獎金、社會保險費、住房公積金等支出。人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策執(zhí)行，確保教職工工資按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照學(xué)校制定的費用開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保各項費用支出合理、合規(guī)。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費支出：包括教學(xué)業(yè)務(wù)費、科研業(yè)務(wù)費、學(xué)生活動費等支出。業(yè)務(wù)經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研等工作需要，合理安排資金，確保各項業(yè)務(wù)工作的順利開展。4.固定資產(chǎn)購置支出：包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)的購置支出。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保固定資產(chǎn)的購置符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，且資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。（四）支出報銷規(guī)定1.原始憑證要求：支出報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.報銷期限：一般情況下，支出報銷應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)辦理，超過規(guī)定期限的，財務(wù)部門不予受理。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意，并說明原因。3.報銷方式：學(xué)校原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付各項支出，對于確實需要現(xiàn)金支付的小額支出，應(yīng)按照學(xué)?，F(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時清理往來款項。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報上級主管部門備案。4.存貨管理：學(xué)校應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照學(xué)校采購管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量可靠、價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量與采購合同一致。存貨保管應(yīng)妥善保管，防止存貨損壞、丟失等情況發(fā)生。存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨領(lǐng)用合理、合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研等活動而持有的，使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的購置符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，且資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收工作應(yīng)由學(xué)校資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同參與，按照采購合同和驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保學(xué)校成本核算的準(zhǔn)確性。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。處置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價格。處置固定資產(chǎn)收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校無形資產(chǎn)管理制度及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。購置無形資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保無形資產(chǎn)的購置符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，且資產(chǎn)價值合理。無形資產(chǎn)購置應(yīng)通過合法合規(guī)的途徑進(jìn)行，確保購置過程合法、有效。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保學(xué)校成本核算的準(zhǔn)確性。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。處置無形資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價格。處置無形資產(chǎn)收入應(yīng)及時入賬，處置無形資產(chǎn)凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.配比原則：學(xué)校在進(jìn)行成本費用核算時，應(yīng)將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費用核算方法學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。一般情況下，可采用分類核算、項目核算等方法進(jìn)行成本費用核算。成本費用核算應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類歸集，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：學(xué)校應(yīng)建立健全成本費用控制制度體系，明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍、方法和程序，加強(qiáng)對成本費用的全過程管理。2.加強(qiáng)預(yù)算管理：通過科學(xué)合理地編制預(yù)算，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.優(yōu)化資源配置：合理安排人力、物力、財力等資源，提高資源利用效率，降低辦學(xué)成本。4.加強(qiáng)成本費用分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和管理。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告編制應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，按照規(guī)定的會計核算方法和財務(wù)報告格式進(jìn)行編制。財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實可靠、計算準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整無缺。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人、校長等相關(guān)人員簽字蓋章，并加蓋學(xué)校公章。3.財務(wù)報告報送與公開：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送上級主管部門和財政部門。同時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，將財務(wù)報告向社會公開，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)圍繞學(xué)校財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合學(xué)校實際情況，運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê椭笜?biāo)，對學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析和評價。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。學(xué)校應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的目的和要求，選擇合適的分析方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)分析報告應(yīng)定期編制，由財務(wù)部門撰寫。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)分析的目的、范圍、方法、主要指標(biāo)分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的財務(wù)依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制：通過建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)審批程序、會計核算流程、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)，防范財務(wù)風(fēng)險。3.定期內(nèi)部審計：學(xué)校應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應(yīng)由獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)實施，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)