PAGE云南省總工會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范云南省總工會（以下簡稱“省總工會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障省總工會各項(xiàng)工作的順利開展，更好地服務(wù)職工群眾。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《工會會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于云南省總工會機(jī)關(guān)及所屬各級工會組織。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋省總工會各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)工會事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)省總工會實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理體制，省總工會黨組對財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的開展。（二）分級管理根據(jù)省總工會組織架構(gòu)，實(shí)行分級管理。省總工會機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)本級財(cái)務(wù)收支管理，所屬各級工會組織在省總工會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作，并接受省總工會的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）職責(zé)分工1.省總工會財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，制定省總工會財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。編制省總工會年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行預(yù)算分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支核算、資金管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資金安全和規(guī)范使用。指導(dǎo)和監(jiān)督所屬各級工會組織的財(cái)務(wù)工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流。2.省總工會其他部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和執(zhí)行，配合財(cái)務(wù)部做好經(jīng)費(fèi)使用管理和監(jiān)督工作。協(xié)助財(cái)務(wù)部做好項(xiàng)目申報(bào)、資金使用績效評價(jià)等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.所屬各級工會組織財(cái)務(wù)部門貫徹執(zhí)行省總工會財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法。編制本單位年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期向省總工會報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費(fèi)的收支核算、資金管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮省總工會各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金，確保重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的資金支持。2.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，避免編制赤字預(yù)算。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效率。4.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照省總工會職能和工作任務(wù)，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，分類編制各項(xiàng)支出預(yù)算。支出預(yù)算包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（三）預(yù)算審批程序1.省總工會財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合省總工會年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案經(jīng)省總工會黨組會議審議通過后，報(bào)省總工會委員會審查批準(zhǔn)。3.省總工會財(cái)務(wù)部將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并報(bào)上級工會備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)省總工會財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)省總工會黨組會議審議批準(zhǔn)。3.根據(jù)預(yù)算調(diào)整情況，省總工會財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.省總工會財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）會費(fèi)收入1.會員按照中華全國總工會規(guī)定的會費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)，向所在工會組織繳納會費(fèi)。2.各級工會組織應(yīng)及時(shí)足額收取會費(fèi)，不得截留、挪用。會費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，定期上繳上級工會。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.建立工會經(jīng)費(fèi)撥繳制度，基層工會應(yīng)按照全部職工工資總額的一定比例，向所在單位行政撥繳工會經(jīng)費(fèi)。2.各級工會組織應(yīng)加強(qiáng)對工會經(jīng)費(fèi)撥繳情況的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)足額撥繳。撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，及時(shí)入賬。（三）上級補(bǔ)助收入1.上級工會根據(jù)工作需要和下級工會實(shí)際情況，對下級工會給予補(bǔ)助。上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專款專用，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。2.下級工會應(yīng)及時(shí)向上級工會報(bào)告上級補(bǔ)助收入的使用情況，并接受上級工會的監(jiān)督檢查。（四）政府補(bǔ)助收入1.積極爭取政府對工會工作的支持，按照政府有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額取得政府補(bǔ)助收入。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專款專用，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。（五）行政補(bǔ)助收入1.基層工會所在單位行政按照規(guī)定給予工會的補(bǔ)助，應(yīng)納入行政補(bǔ)助收入核算。2.行政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專款專用，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。（六）事業(yè)收入1.省總工會所屬事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，應(yīng)納入事業(yè)收入核算。2.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。（七）投資收益1.省總工會按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資取得的收益，應(yīng)納入投資收益核算。2.投資收益應(yīng)按照規(guī)定的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行管理，確保收益安全，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。（八）其他收入1.除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，應(yīng)納入其他收入核算。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。五、支出管理（一）職工活動支出1.職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。2.職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確?；顒娱_展的質(zhì)量和效果。活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（二）維權(quán)支出1.維權(quán)支出是指工會用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶、送溫暖等方面的支出。2.維權(quán)支出應(yīng)重點(diǎn)保障職工的合法權(quán)益，加大對困難職工的幫扶力度，確保維權(quán)工作取得實(shí)效。3.維權(quán)支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。（三）業(yè)務(wù)支出1.業(yè)務(wù)支出是指工會為完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作發(fā)生的支出，包括培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會議、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等方面的支出。2.業(yè)務(wù)支出應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理安排經(jīng)費(fèi)，確保業(yè)務(wù)工作的順利開展。3.業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和培訓(xùn)費(fèi)用，提高資金使用效益。（四）行政支出1.行政支出是指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等方面的支出。2.行政支出應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，節(jié)約使用資金，提高行政工作效率。3.行政支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。（五）資本性支出1.資本性支出是指工會為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出。2.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.購置的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（六）補(bǔ)助下級支出1.補(bǔ)助下級支出是指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。2.補(bǔ)助下級支出應(yīng)根據(jù)下級工會的實(shí)際情況和工作需要，合理確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額。3.補(bǔ)助下級支出應(yīng)?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。（七）事業(yè)支出1.事業(yè)支出是指工會所屬事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。2.事業(yè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保事業(yè)發(fā)展的資金需求。3.事業(yè)支出應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。（八）其他支出1.其他支出是指工會除上述支出以外的各項(xiàng)支出。2.其他支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指工會可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。定期對銀行賬戶進(jìn)行清查核對，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。3.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指工會使用年限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指工會對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性、合理性和公正性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.省總工會財(cái)務(wù)部定期對所屬各級工會組織的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。3.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，自覺接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受上級工會、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對省總工會及所屬各級工會組織的財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。八、會計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會計(jì)核算1.省總工會及所屬各級工會組織應(yīng)按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)憑證填制