PAGE省級(jí)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)制度匯編總則制定目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范省級(jí)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保學(xué)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)會(huì)健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于省級(jí)學(xué)會(huì)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和實(shí)體機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目清晰、準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)管理體制理事會(huì)職責(zé)1.審議財(cái)務(wù)預(yù)算和決算：對(duì)學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算進(jìn)行審議，確保預(yù)算合理、決算真實(shí)。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作：監(jiān)督學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。3.重大財(cái)務(wù)決策：對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等進(jìn)行決策。秘書(shū)長(zhǎng)職責(zé)1.組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度：負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。2.審核財(cái)務(wù)收支：審核學(xué)會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保收支合理、合規(guī)。3.協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)工作：協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，保障學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算：負(fù)責(zé)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況。2.預(yù)算管理：負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.資金管理：負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)學(xué)會(huì)資產(chǎn)的登記、核算、清查和處置等工作。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.財(cái)務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮學(xué)會(huì)各項(xiàng)工作的需要，合理安排資金。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出平衡，避免赤字預(yù)算。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合學(xué)會(huì)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算，避免盲目樂(lè)觀或保守。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成學(xué)會(huì)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交理事會(huì)審議：將學(xué)會(huì)年度預(yù)算草案提交理事會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后形成正式預(yù)算。5.預(yù)算批復(fù)：理事會(huì)審議通過(guò)預(yù)算后，由秘書(shū)長(zhǎng)將預(yù)算批復(fù)給各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的收支平衡和資金使用效益。收入管理收入范圍1.會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：國(guó)內(nèi)外單位和個(gè)人的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.政府資助收入：政府部門給予學(xué)會(huì)的各類資助資金。4.業(yè)務(wù)活動(dòng)收入：學(xué)會(huì)開(kāi)展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢收入、會(huì)議收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。收入確認(rèn)原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入在實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)，不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收到。2.合法合規(guī)原則：收入來(lái)源合法合規(guī)，符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)會(huì)章程的規(guī)定。收入管理要求1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)章程收取會(huì)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)捐贈(zèng)管理：建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、使用和管理流程，確保捐贈(zèng)資金專款專用。對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.強(qiáng)化政府資助管理：積極爭(zhēng)取政府資助，按照政府部門的要求和規(guī)定使用資助資金，確保資金使用效益。及時(shí)向政府部門報(bào)告資金使用情況，接受政府部門的監(jiān)督檢查。4.嚴(yán)格業(yè)務(wù)活動(dòng)收入管理：開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、結(jié)算時(shí)間等條款。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。支出管理支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：開(kāi)展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.辦公費(fèi)用：辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用：購(gòu)置固定資產(chǎn)的費(fèi)用以及固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：除上述支出以外的其他必要支出。支出審批原則1.合法性原則：支出符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出合理必要，與學(xué)會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，能夠提高資金使用效益。3.審批權(quán)限原則：明確各級(jí)審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表：詳細(xì)說(shuō)明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)本部門的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，檢查支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、預(yù)算安排以及資金支付能力等，簽署審核意見(jiàn)。4.秘書(shū)長(zhǎng)審批：根據(jù)財(cái)務(wù)部門和部門負(fù)責(zé)人的審核意見(jiàn)，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。重大支出事項(xiàng)需提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過(guò)后，經(jīng)辦人按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。2.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保支出的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)處理合同糾紛。3.審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，確保每一筆支出都經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。對(duì)不符合審批要求的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.財(cái)務(wù)分析與監(jiān)控：定期對(duì)學(xué)會(huì)的支出情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出中存在的問(wèn)題和異常情況，并采取相應(yīng)的措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)控，確保支出合理、合規(guī)、透明。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)：不具有實(shí)物形態(tài)而能為學(xué)會(huì)提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和秘書(shū)長(zhǎng)審批后，納入學(xué)會(huì)年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.采購(gòu)程序：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)的采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和清查。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。2.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)：加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，維護(hù)學(xué)會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)的資產(chǎn)處置制度進(jìn)行，履行相應(yīng)的審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。負(fù)債管理負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指在一年以內(nèi)（含一年）償還的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指償還期限在一年以上的債務(wù)，如長(zhǎng)期借款等。負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)學(xué)會(huì)的實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)：嚴(yán)格按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)學(xué)會(huì)的信譽(yù)。3.加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)負(fù)債進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)送時(shí)間：年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)編制完成，并報(bào)送理事會(huì)和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：分析學(xué)會(huì)的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)實(shí)力和償債能力。2.收支情況分析：分析學(xué)會(huì)的收入、支出情況，評(píng)估收入來(lái)源的穩(wěn)定性和支出結(jié)構(gòu)的合理性。3.資金使用效益分析：分析學(xué)會(huì)資金的使用效益，評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的投入產(chǎn)出情況。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：識(shí)別和評(píng)估學(xué)會(huì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.報(bào)告頻率：定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，一般為年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。根據(jù)需要，也可編制季度或月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.報(bào)告使用：財(cái)務(wù)分析報(bào)告為學(xué)會(huì)管理層和理事會(huì)提供決策依據(jù)，幫助其了解學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略和決策。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自我監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)會(huì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供財(cái)務(wù)資料，配合財(cái)政部門的工作。2.稅務(wù)監(jiān)督：依法納稅，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，定期公開(kāi)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，提高財(cái)務(wù)透明度。財(cái)務(wù)檢查與整改1.定期檢查：定期對(duì)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理情況、資產(chǎn)管