PAGE人大辦公廳財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范人大辦公廳的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障人大辦公廳各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于人大辦公廳機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋人大辦公廳所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金結(jié)算，保證財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)與工作目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和工作要求。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出調(diào)整建議。2.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，確保資金安全。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)的管理，建立健全相關(guān)管理制度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.開展財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。7.配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映情況。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)清查等工作，提供資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息。3.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的程序和要求辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合人大辦公廳年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等；支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。3.各部門應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制年度預(yù)算草案，提交人大辦公廳審議通過后，報(bào)財(cái)政部門批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批復(fù)的預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，人大辦公廳各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)度及時(shí)撥付資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容；財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請(qǐng)，提出審核意見；報(bào)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整情況報(bào)財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映人大辦公廳年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算草案編制完成后，經(jīng)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍人大辦公廳的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃及時(shí)足額到位；上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)部門的要求和規(guī)定進(jìn)行管理；事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入；經(jīng)營收入應(yīng)按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行核算和管理；附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定及時(shí)足額上繳；其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵溉舜筠k公廳為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指人大辦公廳為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和政策執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際需要，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審批。審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、資金來源和使用計(jì)劃等。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策、社會(huì)保障政策等執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和節(jié)約原則，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)。如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)按照財(cái)政部門和人大辦公廳制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，確保資金使用的合理性和效益性。（四）支出報(bào)銷1.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、印章齊全。報(bào)銷憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。3.報(bào)銷審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷人應(yīng)將報(bào)銷憑證整理粘貼后，依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（五）政府采購1.人大辦公廳采購貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。2.政府采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括編制采購預(yù)算、制定采購計(jì)劃、發(fā)布采購公告、組織采購評(píng)審、簽訂采購合同、驗(yàn)收采購項(xiàng)目等環(huán)節(jié)。3.采購部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明，提高采購資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類人大辦公廳的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對(duì)外投資是指人大辦公廳依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)規(guī)定。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。3.購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和價(jià)值合理性。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.處置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)人大辦公廳領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。3.處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置價(jià)格合理、合法。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類人大辦公廳的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，建立健全負(fù)債臺(tái)賬，及時(shí)記錄負(fù)債的增減變動(dòng)情況。4.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.人大辦公廳應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)部門的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)整改。2.接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，遵守財(cái)政部門的管理規(guī)定，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。3.接受稅務(wù)部門的稅務(wù)監(jiān)督，依法納稅，如實(shí)申報(bào)納稅情況。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、安全、便捷的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和自動(dòng)化處理，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理功能：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理功能：編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、分析預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全過程管理。3.資產(chǎn)管理功能：對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算、清查盤點(diǎn)、處置等管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。4.報(bào)銷管理功能：實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)銷、審批、支付等功能，提高報(bào)銷效率和透明度。5.財(cái)務(wù)分析功能：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。6.系統(tǒng)安全管理功能：保障財(cái)