1、工程總承包項目管理與審計,住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進一步推進工程總承包發(fā)展的若干意見 （建市201693號）工程總承包是指從事工程總承包的企業(yè)按照與建設(shè)單位簽訂的合同，對工程項目的設(shè)計、采購、施工等實行全過程的承包，并對工程的質(zhì)量、安全、工期和造價等全面負責的承包方式。工程總承包一般采用設(shè)計采購施工總承包（EPC）或者設(shè)計施工總承包模式（DB）。,從國際工程建設(shè)模式發(fā)展歷史看，設(shè)計、施工經(jīng)歷了以下幾個階段： 1、設(shè)計施工一體化。 2、設(shè)計施工分開走專業(yè)化道路。19世紀70年代。 3、設(shè)計施工一體化。20世紀90年代，國際建筑市場出現(xiàn)了設(shè)計施工一體化的趨勢。,（一）什么是工程總承包,（二）工程總承包的

2、發(fā)展,實施工程總承包可以提高工程項目建設(shè)管理水平，有效控制建設(shè)投資、加快建設(shè)進度、提高工程質(zhì)量和效益；可以促進設(shè)計與施工深度融合，激發(fā)工程建設(shè)科技創(chuàng)新；可以規(guī)范建筑市場秩序，有效遏制違法發(fā)包和轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等違法違規(guī)行為；可以推進大型勘察設(shè)計、施工企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源整合，加快與國際接軌。 項目總承包的特點在于發(fā)揮設(shè)計的主導(dǎo)作用，強化設(shè)計與施工的一體化和深度融合，通過整體優(yōu)化項目的實施方案，實現(xiàn)設(shè)計、采購、施工各階段的合理交叉與密切協(xié)調(diào)，特別是利用工程總承包企業(yè)的項目管理和技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢達到節(jié)省投資、縮短工期和提高質(zhì)量的建設(shè)目標。,（三）工程總承包的特點和優(yōu)勢,（一）業(yè)主面對的合同主體不同

3、,傳統(tǒng)的施工總承包模式是業(yè)主需要與設(shè)計、采購、施工等各個設(shè)計單位、材料供應(yīng)商、工程承包商平行簽訂合同。 工程總承包項目業(yè)主只需和總承包商一家簽訂合同，合同關(guān)系簡單，減少各個程序環(huán)節(jié)和合同糾紛。,（二）設(shè)計施工之間的關(guān)系不同,傳統(tǒng)的施工承包模式是施工單位盡可能的找到設(shè)計單位的錯誤，然后進行變更要求或索賠，兩者利益是對立的，受損的是業(yè)主。而工程總承包設(shè)計和施工的統(tǒng)一的，利益是一致的。,（三）項目組織管理模式不同,傳統(tǒng)的施工承包方式業(yè)主組織建設(shè)的工作量很大，包括組織多個設(shè)計及施工圖審查、主持圖紙會審、組織各項甲供材料設(shè)備采購、施工過程中的質(zhì)量、工期、安全文明、變更、造價等一系列管理，協(xié)調(diào)各設(shè)計單位與

4、施工單位之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)總分包之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)甲供材料設(shè)備供應(yīng)，材料設(shè)備商與施工安裝單位之間的關(guān)系，可謂是錯綜復(fù)雜，什么都是業(yè)主自己負責，施工管理協(xié)調(diào)工作量大而且要求管理隊伍有較強的管理經(jīng)驗。而實施工程總承包后業(yè)主的上述工作內(nèi)容大部分轉(zhuǎn)移到總承包商身上，由總承包商完成上述工作，因此，組織管理協(xié)調(diào)工作量小。,（四）合同價款確定方式不同,傳統(tǒng)的施工承包方式一般情況下是固定單價合同，即使是固定總價那也是后期轉(zhuǎn)固，而工程總承包項目一般情況下為固定總價合同。,（五）風險承擔不同,傳統(tǒng)施工承包模式業(yè)主承擔了政治風險（暴亂、動亂）、法律政策風險（定額調(diào)整）、社會風險（環(huán)保大檢查、開峰會、亞運會、奧運會）、經(jīng)

5、濟風險（材料價格波動、匯率變動）、外界風險（自然災(zāi)害、地質(zhì)勘查缺陷）以及除施工合同約定外的其他所有交叉風險，而工程總承包項目總承包商承擔了建設(shè)過程的外界風險、法律政策風險和經(jīng)濟風險。,三、工程總承包中業(yè)主和總承包商責任分工,合同關(guān)系簡單，組織、管理、協(xié)調(diào)工作量小。,縮短建設(shè)周期。設(shè)計施工的深度融合、穿插、搭接和統(tǒng)籌安排有利于進度控制，縮短建設(shè)周期。,有利于投資控制。固定總價合同的模式，促進了總承包商通過設(shè)計施工的有機融合來優(yōu)化設(shè)計，降低建設(shè)成本，提高經(jīng)濟性能，獲取利潤。但并不意味著對業(yè)主而言項目的建設(shè)造價低。,業(yè)主選擇總承包商的范圍小，由于承包商要承擔的風險較大，這往往導(dǎo)致中標價偏高。,質(zhì)量控

6、制難度較大。一是前期工作不易做到全面、具體、準確，缺乏質(zhì)量控制標準，控制難度大。二是他人控制機制薄弱，效果不理想。,（一）建設(shè)部,1、1984年9月，國務(wù)院印發(fā)了關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干問題的暫行規(guī)定(國發(fā)1984123號); 2、1984年12月，國家計委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)出關(guān)于印發(fā)工程承包公司暫行辦法的通知(計設(shè)19842301號); 3、1987年4月，國家計委、財政部、中國人民建設(shè)銀行、國家物資局發(fā)出了關(guān)于設(shè)計單位進行工程建設(shè)總承包試點有關(guān)問題的通知(計設(shè)1987619號)，成立12家試點單位; 4、1992年4月3日，建設(shè)部關(guān)于印發(fā)工程總承包企業(yè)資質(zhì)管理暫行規(guī)定(建施字第18

7、9號); 5、1992年11月，建設(shè)部頒發(fā)了設(shè)計單位進行工程總承包資格管理有關(guān)規(guī)定(建設(shè)1992805號); 6、1999年8月，建設(shè)部印發(fā)了大型設(shè)計單位創(chuàng)建國際型工程公司的指導(dǎo)意見(建設(shè)1999218號);,（一）建設(shè)部,7、2000年5月，國務(wù)院又轉(zhuǎn)發(fā)了外經(jīng)貿(mào)部、外交部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、人民銀行等六部委制定的關(guān)于大力發(fā)展對外承包工程的意見(國辦發(fā)200032號); 8、2003年2月，建設(shè)部發(fā)關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見(建市200330號); 9、2004年12月，建設(shè)部發(fā)建設(shè)工程項目管理試行辦法(建市2004200號)； 10、2014年7月，住房城

8、鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于推進建筑業(yè)發(fā)展和改革的若干意見（建市201492號）； 11、2016年5月，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進一步推進工程總承包發(fā)展的若干意見（建市201693號）； 12、2017年2月，國務(wù)院辦公廳下發(fā)關(guān)于促進建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見（國辦發(fā)201719號）。,五、有關(guān)工程總承包的文件,（二）浙江省,1、2014年10月，省建設(shè)廳關(guān)于印發(fā)浙江省政府投資項目工程總承包試點工作方案的通知（浙建建2014116號）； 2、2016年3月，省建設(shè)廳印發(fā)關(guān)于深化建設(shè)工程實施方式改革積極推進工程總承包發(fā)展的指導(dǎo)意見（浙建20165號）。,(三）杭州市,1、2007年3月，杭州市人民政府印發(fā)關(guān)于打造建筑

9、業(yè)強市推進杭州市建筑業(yè)發(fā)展的實施意見（杭政20073號）； 2、2015年1月，杭州市人民政府關(guān)于加快推進建筑業(yè)發(fā)展的實施意見（杭政20152號）。,六、工程總承包的主要做法,（一）業(yè)主單位為什么喜歡要用工程總承包,1、認為可以縮短工期。 2、中標即開工，可以滿足上級政府指標考核要求。 3、認為造價可以控制。,（二）普遍偏向以設(shè)計單位為主的工程總承包,1、前面條件設(shè)置，投標單位及數(shù)量可控。 2、施工單位幕后運作設(shè)計總承包單位，隱蔽性更強。 3、建設(shè)單位有較大的工程分包參與權(quán)。,（三）工程總承包缺乏規(guī)范和引導(dǎo),一）政府部門 1、政府有關(guān)部門沒有出臺操作實施細則，包括招投標資格審查、評標辦法、專家

10、組成、合同價款采用形式、總分包合同備案、質(zhì)量安全監(jiān)管等方面即使出臺實施意見或管理辦法的，也是轉(zhuǎn)發(fā)了建設(shè)廳的有關(guān)原則性意見。 2、各級政府主管部門沒有開展政府層面的培訓(xùn)工作，特別是對業(yè)主的培訓(xùn)。 3、缺統(tǒng)一的招標文件示范文本（含總承包合同示范文本）。 4、政府建設(shè)行政主管部門對項目的監(jiān)管存在盲區(qū)。,二）業(yè)主對工程總承包的認識不夠透徹，管理程序不熟悉，尚未建立一整套針對工程總承包的管理制度體系，還處在摸索階段。,三）工程總承包企業(yè)普遍缺乏工程總承包的管理力量、管理經(jīng)驗,某工程總承包項目管理班子人員配備情況,四）中介咨詢服務(wù)機構(gòu)沒有工程總承包的咨詢經(jīng)驗,（四）部分項目不合適實施工程總承包,當前，只要

11、是政府投資項目，不論大小、不論業(yè)態(tài)，幾乎都做工程總承包，不做工程總承包的項目已經(jīng)不多。這是不合適的，不是什么項目都可以做工程總承包。 建設(shè)行政主管部門建議具備一定規(guī)模的建筑工業(yè)化、安置房、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程（路橋、自來水廠、污水處理廠等）可以采用工程總承包。如某區(qū)設(shè)定政府投資項目建筑面積在2萬平方米以上（含）的新建房屋建筑工程、新型建筑工業(yè)化項目，建設(shè)單位可以向招投標管理部門申請采用工程總承包模式。 當前，實際上除了上述工程還包括了室內(nèi)裝飾工程、立面整治工程、加固改造、美麗小區(qū)改造、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)都實行工程總承包。但是這些工程并不適合做，首先沒有相應(yīng)的經(jīng)濟技術(shù)指標控制體系，因為千變?nèi)f化沒有可比性，

12、第二，前期不可能考慮到位，實施過程中的變更會很大，造價、工期都是無法控制的。 反觀現(xiàn)在凡是采用費率下浮，開口結(jié)算的工程總承包項目也是不適合采用工程總承包的。,（五）大部分項目前期工作不到位，實施工程總承包的階段不合適。造成當前絕大部分項目都是假的工程總承包模式，直接采用費率形式招標。其實質(zhì)是代建加設(shè)計，潛在風險是控了造價控不了質(zhì)量，控了質(zhì)量控不了造價。,（六）總承包單位對分包的管理不到位，以包代管現(xiàn)象普遍存在?？偝邪芰Φ貌坏秸嬲憻?。,（一）對建設(shè)行政主管部門,一）建立工程總承包項目審批監(jiān)督管理制度體系。制定更加詳細和嚴格的規(guī)章制度，對工程總承包項目實施監(jiān)管。 制定招標文件范本、合同范本，出

13、臺招標文件審核、資質(zhì)管理、評標辦法、評標專家組專業(yè)組成、評標專家?guī)?、合同備案、質(zhì)量監(jiān)督、安全監(jiān)督、質(zhì)量驗收、竣工驗收、竣工備案等。 二）建立工程總承包單位誠信監(jiān)管評價體系。加強對總承包商項目經(jīng)理及項目管理團隊的監(jiān)督考核和誠信評價。 三）加強對分包單位項目經(jīng)理及項目管理團隊的管理和監(jiān)督。主要監(jiān)督項目經(jīng)理與實際項目負責人是否一致，是否長期缺崗。 四）加強對業(yè)主的工程總承包理念、程序、管理等方面的培訓(xùn)，使他們了解并掌握實施工程總承包項目的有關(guān)政策制度規(guī)定，提高管理能力和管理水平。 五）探索標準化建設(shè)，統(tǒng)一各部位防水做法，室內(nèi)外裝修標準及做法，室內(nèi)裝修采用菜單式。,（二）對業(yè)主的建議,一）建立工程總承

14、包項目管理制度，強化各個流程、階段、環(huán)節(jié)的管理，提高管理水平。 二）加強項目前期研究，確定項目的產(chǎn)品類型、功能布局、建設(shè)標準等，特別是材料設(shè)備的選型和品牌。對于安置房項目可以加強市、區(qū)有關(guān)項目的調(diào)研，一個區(qū)可以制定一個標準，包括層高、戶型、面積、內(nèi)外裝飾標準等。 三）合理確定深化內(nèi)容。對于不同階段實施工程總承包項目的，設(shè)計深化的內(nèi)容應(yīng)該有所區(qū)別。,（二）對業(yè)主的建議,四）加強招標文件的編制或?qū)徍恕?1、對總承包投標企業(yè)的設(shè)計資質(zhì)不應(yīng)要求過于苛刻，限制或排斥了潛在投標人，特別是以施工為主的總承包單位無法參與競爭。 2、鼓勵聯(lián)合體投標，這樣項目主體施工業(yè)主能夠做到直接監(jiān)督，加強質(zhì)量管理。 3、將分

15、包單位的選擇納入評標內(nèi)容，從源頭管理分包單位，加強質(zhì)量管理。 4、宜選用固定總價合同方式確定合同價款。 5、合同價款的調(diào)整必須明確。包括規(guī)模、標準、 6、規(guī)模的確認必須明確。 7、招標控制價和投標最高限價應(yīng)結(jié)合市場情況合理確定。特別是概算下浮一定比例作為最高限價的，一定要搞清楚概算價包括的內(nèi)容。 8、對于下浮一定比例費率，按照我省計價依據(jù)計算確定合同價的項目，對材料設(shè)備的采購定價進行事先約定，提前謀劃。,八、實施工程總承包的有關(guān)建議,（二）對業(yè)主的建議,五）根據(jù)工程總承包項目的實際情況，注意評標專家的專業(yè)結(jié)構(gòu)組成，合理組建評標委員會，提高評標質(zhì)量。 六）發(fā)包人應(yīng)加強分包單位管理。加強對分包單位

16、包括資質(zhì)、財務(wù)、人員、業(yè)績等方面的審查把關(guān)，特別是以設(shè)計院為總承包單位的前提下尤其需要加強，確保項目建設(shè)順利，質(zhì)量得到保證，工期如期完成。 七）建議發(fā)包人加強對總承合同約定職責的履行，糾正實行項目總承包后可以做甩手掌柜的思想觀念，加強對總承包單位、監(jiān)理單位的管理，加強對安全文明、材料設(shè)備采購、施工質(zhì)量、施工進度計劃、工程資料、驗收程序等方面的管理。 八）建議委托測繪部門對已竣工項目實際建設(shè)面積進行實測實量，準確確定項目的實際面積，有利于規(guī)模確定和各項經(jīng)濟技術(shù)指標的計算。 九）開展標準化建設(shè)。,（三）對審計、財政國資部門,一）建議各級審計、財政國資部門加強工程總承包建設(shè)項目招標控制價的審核，出臺

17、相應(yīng)管理辦法，提高招標控制價編制的準確率，控制誤差率，加強資金把控和造價監(jiān)督，謹防國有資產(chǎn)流失。 二）跟蹤審計應(yīng)適時介入，如初步設(shè)計完成開始實施的項目，應(yīng)該在初步設(shè)計批復(fù)完成，開始實施工程總承包時就介入。目的一是審核招標文件，對招標文件提出意見建議，二是加強招標控制價的審核。 三）分析區(qū)政府投資的學(xué)校、醫(yī)院、安置房、公租廉租房等的各項經(jīng)濟技術(shù)指標，為區(qū)政府確定控制標準和決策提供數(shù)據(jù)支持。 四）向政府主要領(lǐng)導(dǎo)建議工程總承包不要采用費率下浮，開口計算造價的模式確定合同價款。要求下發(fā)有關(guān)文件規(guī)范總承包操作，特別是要求業(yè)主加強項目前期調(diào)研，在擬實施項目總承包條件成熟時才開始。,（一）過程咨詢的難點及解

18、決辦法,一）難點： 1、施工過程中確定材料設(shè)備價格。對于下浮一定比例費率，開口計算合同價的工程總承包項目，這類項目就是因為前期工作不到位，建設(shè)標準沒有確定或基本確定的情況下實施的，所有的裝飾材料和安裝材料設(shè)備品牌型號價格都需要在過程中確定，因此過程咨詢難點就是材料設(shè)備價格的確定。 2、措施費，道理同上。,二）解決辦法： 1、不明確的先確定暫定價或單方經(jīng)濟技術(shù)指標。 2、建議業(yè)主單位將材料設(shè)備施工過程中的確定方式進行明確。這里主要指招標形式確定。,（二）過程跟蹤審計,按照市審計局關(guān)于加強各階段、各環(huán)節(jié)的審計，查找管理問題，按照審計機關(guān)要求提交階段審計報告。主要從以下一些方面入手：,一）制度建設(shè),

19、二）建設(shè)程序,三）設(shè)計管理,四）招投標管理,五）合同履行 （1、業(yè)主單位、 2、總承包單位 3、分包單位 4、監(jiān)理單位 5、招標代理單位6、跟蹤咨詢單位）,六）管理建議,（三）加強結(jié)算審計（這里重點介紹固定總價合同如何審計）,一）審計設(shè)計工作 1、查閱所有設(shè)計圖紙，確定承包人是否已經(jīng)按照工程總承包合同專用條款約定的要求提供了該工程的各方面的各階段圖紙，初步設(shè)計階段涉及初步設(shè)計文本及批復(fù)。 施工圖階段包括建筑、安裝、基坑圍護、幕墻、消防、建筑智能化、市政景觀綠化、泛光照明、室外管線綜合等，是否有施工圖審查意見及確認變更單。 2、各階段設(shè)計圖紙的設(shè)計深度是否達到了建筑工程設(shè)計文件編制深度規(guī)定（2008）版和其他有關(guān)規(guī)范要求。是否按照設(shè)計深度要求提供了全部應(yīng)提供的各專業(yè)說明、圖紙和效果圖等。 3、所有的圖紙有沒有簽字和蓋章，因為沒有簽字蓋章的圖紙只能屬于草圖或方案圖，不能用于施工。 4、各階段圖紙有沒有進行會審，有沒有會審紀要和會審人員簽到表。 5、需要政府有關(guān)部門審查或批準的設(shè)計文件是否已經(jīng)政府部門審查，是否有審查意見。如外立面幕墻工程、消防工程、室外市政工程等。,二）審計總承包合同價格清單 很多人士提出，EPC工程總承包如果是總價承包，那么就不