1、,案例分析：,只想一夜暴富,該公司貨幣資金控制存在的問題：,1.單位授權(quán)審批方式不完善、過程不嚴格。 2.各部門主管沒有盡責(zé)審查，疏于管理 該公司的資金管理意識淡薄，管理體系不健全。,3.企業(yè)對資金管理認識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。沒有按實際情況建立適合企業(yè)的資金管理模式，資金管理手段落后，資金控制能力不足。 4.沒有建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)沒有一個健全有效的內(nèi)控框架，控制環(huán)境薄弱，沒有建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織機構(gòu)。,5.忽視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點。貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，該企業(yè)沒有注重崗位分工、授

2、權(quán)批準(zhǔn)制度的建立，導(dǎo)致了現(xiàn)金、銀行存款漏洞的發(fā)生。,改進意見：,1.健全全面預(yù)算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的幾種管理。 2.自上而下，通過一定會議形式審批預(yù)算。 3.執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序。 4.建立嚴格的監(jiān)督和考核制度。 5.企業(yè)內(nèi)部要有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者，從而有助于提高會計人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平。,6.加強對會計人員的法制觀念、職業(yè)道德的培養(yǎng)，建立定期輪崗制度。 7.加強有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的宣傳學(xué)習(xí)，提高單位管理這的法制意識。 8.無論采取什么樣的授權(quán)、批準(zhǔn)形式.都應(yīng)有文件記錄。用書面授權(quán)為主，方便以后查考。,9.企業(yè)要加強預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由會計人員（非出納人員）專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。,總結(jié)：,貨幣資金的控制是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責(zé)任心，維護財經(jīng)