1、習(xí)題一答案1.借：其他應(yīng)收款 XX 500 貸：庫存現(xiàn)金 5002.借：物資采購甲材料 16 000乙材料 12 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 896貸：應(yīng)付票據(jù) 33 6963.借：物資采購 720 貸：銀行存款 480庫存現(xiàn)金2404.借：原材料甲材料16 480乙材料13 040 貸：物資采購 29 5205.借：應(yīng)付票據(jù)33 696 貸：銀行存款 33 6966.借：物資采購甲材料 5 500乙材料 5 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 887 貸：銀行存款 12 9877.借：物資采購720 貸：銀行存款 540 庫存現(xiàn)金 1808.借：原材料甲材料5 940乙材料

2、5 880 貸：物資采購 11 820第4、8筆會計(jì)分錄，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬，必須先分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)。也就是將物資采購轉(zhuǎn)入到原材料，注意其中金額包括運(yùn)雜費(fèi) 第3筆業(yè)務(wù)中共支付運(yùn)雜費(fèi)480+240720元 甲承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)：720*1600/（1600+800）480元 乙承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)：720*800/（1600+800）240元 第7筆業(yè)務(wù)中共支付運(yùn)雜費(fèi)180+540720元 甲承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)：720*550/（550+350）440元 乙承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)：720*350/（ 550+350 ）280元習(xí)題二1. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品3 225 B產(chǎn)品 2 580貸：原材料 5 8052. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5

3、000 B產(chǎn)品4 000制造費(fèi)用 2 000管理費(fèi)用 3 000貸：應(yīng)付職工薪酬 14 0003. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 700 B產(chǎn)品 560制造費(fèi)用 280管理費(fèi)用 420貸：應(yīng)付職工薪酬 1 9604.借：制造費(fèi)用 600管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 9005.借：制造費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 2006.借：制造費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金4007.借：制造費(fèi)用 237庫存現(xiàn)金63貸：其他應(yīng)收款 3008. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2 065 B產(chǎn)品1 652貸：制造費(fèi)用 3 717*第8筆業(yè)務(wù)中貸：制造費(fèi)用 3 71737172000+280+600+200+400+237（所有涉及）計(jì)算A

4、、B產(chǎn)品分擔(dān)的制造費(fèi)用 每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用 3717/（50004000）0.413（元）A產(chǎn)品分擔(dān)的制造費(fèi)用5000*0.4132065 （元）B產(chǎn)品分擔(dān)的制造費(fèi)用4000*0.4131652 （元）9. 借：庫存商品A產(chǎn)品10 990B產(chǎn)品8 792貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10 990 B產(chǎn)品 8 792習(xí)題三1借：銀行存款 35 100貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 1002借：應(yīng)收帳款 52 650貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 45 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7 6503借：主營業(yè)務(wù)成本 57 000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 22 500B產(chǎn)品 3

5、4 5004借：銷售費(fèi)用 1 000貸：銀行存款 1 0005借：銷售費(fèi)用 1 140貸：應(yīng)付職工薪酬 1 1406借：銀行存款 1 404貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1407借：其他業(yè)務(wù)成本 1 000貸：原材料甲 1 000以上業(yè)務(wù)銷售利潤也就是營業(yè)利潤營業(yè)利潤=（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加）-（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）=45 000+30 000+1 200-57 000-1 000-1 000-1 140-=16 060(元)習(xí)題四1. 借：制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 3 000貸：應(yīng)付職工薪酬 8 0

6、002. 借：制造費(fèi)用 720 管理費(fèi)用 420貸：應(yīng)付職工薪酬 1 1203. 借：制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 600貸：累計(jì)折舊 1 4004. 借：制造費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 2005. 借：管理費(fèi)用 400貸：庫存現(xiàn)金 400*機(jī)動(dòng)車修理費(fèi)用屬于管理費(fèi)用,請注意.6. 借：管理費(fèi)用 300貸：庫存現(xiàn)金 3007. 借：管理費(fèi)用 480貸：庫存現(xiàn)金 4808. 借：銷售費(fèi)用 1 500 貸：銀行存款 1 5009. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900貸：銀行存款 90010. 借：銷售費(fèi)用 700 貸：銀行存款 600 庫存現(xiàn)金 10011. 借：管理費(fèi)用 1 200貸：庫存現(xiàn)金 1 20

7、0 12. 借：管理費(fèi)用 960庫存現(xiàn)金 40貸：其他應(yīng)收款 1 00013. 借：制造費(fèi)用 1 900 管理費(fèi)用 500貸：銀行存款 2 40014. 借：制造費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 3 000習(xí)題五3.1借：銀行存款 58 500貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8 5003.2借：主營業(yè)務(wù)成本 35 000 貸：庫存商品 35 0003.3借：銷售費(fèi)用 500貸：庫存現(xiàn)金 5003.4借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 3003.5借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 200 貸：銀行存款 2 2003.6借：營業(yè)外支出 500貸：銀行存款 5

8、003.7借：其他應(yīng)付款 300貸：營業(yè)外收入 256.41 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 43.59*按稅務(wù)制度規(guī)定,”對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)該按包裝物的適用稅率增收增值稅.以后請注意.(可以這么理解,當(dāng)作銷售處理,不過是記入營業(yè)外收入,要和銷售原材料相互區(qū)別)計(jì)算過程:300元為含稅收入,把300轉(zhuǎn)化成為不含稅收入300/(1+17%)= 256.41(元),稅為256.41*17%=43.59(元)4.計(jì)算12月份的利潤總額(僅僅指第12月)利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加）-（銷售費(fèi)用

9、+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出50 000-35 000-500-300-2 200+256.41-500=11756.41(元)*按照公式在之前的會計(jì)分錄中找到相對應(yīng)的數(shù)字，沒有就忽略。4.1.結(jié)轉(zhuǎn)112月各損益帳戶余額*題目是根據(jù)資料3，所以應(yīng)該是一年的賬目，應(yīng)該把1-11月算入本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入 550 000其他業(yè)務(wù)收入 6000營業(yè)外收入 4 256.41貸：本年利潤 560 256.41*主營業(yè)務(wù)收入=500 000+50 000=550 000(元)，*為第1-11月+第12月（下同）其他業(yè)務(wù)收入=6000(元)營業(yè)外收入=4 000+256.41=4 25

10、6.41(元) 借：本年利潤 448 500貸：主營業(yè)務(wù)成本 410 000銷售費(fèi)用 25 500 管理費(fèi)用 3 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 200其他業(yè)務(wù)成本 3 500營業(yè)外支出 2 000*主營業(yè)務(wù)成本=375 000+35 000=410 000(元)銷售費(fèi)用=25 000+500=25 500(元)管理費(fèi)用=3 000+300=3 300(元)財(cái)務(wù)費(fèi)用=2 000+2 200=4 200(元)其他業(yè)務(wù)成本=3 500(元)營業(yè)外支出=1 500+500=2 000(元)這時(shí)候可以算得全年的利潤總額，從而才可以算所得稅費(fèi)用全年的利潤總額=以上會計(jì)分錄中本年利潤的借貸方的差額=本年利潤的貸方-

11、本年利潤的借方= 560 256.41-448 500=111 756.41(元)4.2.*所得稅應(yīng)該在算得利潤總額后得到所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率=111 756.41*25%=27939.10(元) 借：所得稅費(fèi)用 27939.10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 27939.10 借：本年利潤 27939.10 貸：所得稅費(fèi)用 27939.104.3*將本年利潤轉(zhuǎn)入到“利潤分配”賬戶，利潤分配為稅后利潤利潤分配=利潤總額-所得稅費(fèi)用=111 756.41-27939.10=83 817.31(元)或者=利潤總額*（1-所得稅稅率）=111 756.41*（1-25%）=83 817.31(

12、元)借：本年利潤 83 817.31 貸：利潤分配 83 817.314.4 借：利潤分配 8 381.77 貸：盈余公積法定盈余公積 8 381.774.5 借：利潤分配 12572.60 貸：盈余公積任意盈余公積 12572.604.6 借：利潤分配 8 381.77貸：應(yīng)付股利 8 381.77習(xí)題 六1. 借：銀行存款 40 000貸：實(shí)收資本 40 0002. 借：固定資產(chǎn) 15 000貸：實(shí)收資本 15 0003. 借：銀行存款 50 000貸：短期借款 50 0004. 借：銀行存款 500 000 貸：長期借款 500 000 借：工程物資 500 000 貸：銀行存款 500

13、 0005. 借：短期借款 50 000 貸：銀行存款 50 0006. 借：固定資產(chǎn)清理 120 000 累計(jì)折舊 30 000 貸：固定資產(chǎn) 150 000借：長期股權(quán)投資 120 000 貸：固定資產(chǎn)清理 120 000*雙方議定價(jià)不產(chǎn)生賬目，應(yīng)以實(shí)際賬面價(jià)值入賬。7. 借：固定資產(chǎn)清理 20 000 累計(jì)折舊 10 000 貸：固定資產(chǎn) 30 000借：銀行存款 20 000 貸：固定資產(chǎn)清理 20 0008. 借：應(yīng)付職工薪酬 3 000貸：銀行存款 3 000 習(xí)題七1. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21 900 B產(chǎn)品 18 100 貸：原材料 40 0002. 借：制造費(fèi)用 2 000

14、 貸：原材料輔助材料 2 000 3. 借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 0004. 借：應(yīng)付職工薪酬 24 000 貸：庫存現(xiàn)金 24 0005. 借：材料采購(或在途物資)甲材料 15 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 380 貸：銀行存款 17 380*運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)該是由本公司支付，所以已經(jīng)用銀行存款支付，所以要把1000元的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算入材料采購內(nèi)。借：原材料甲材料 15 000 貸：材料采購甲材料 15 000*筆分錄題目中有提示：按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳6. 借：材料采購(或在途物資)乙材料 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46 8

15、007. 借：材料采購乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600借：原材料 40 600 貸：材料采購乙材料 40 600要把運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算入材料采購內(nèi)。8. 借：銀行存款3 000 貸：應(yīng)收帳款 3 0009. 借：應(yīng)交稅費(fèi)1 000 貸：銀行存款 1 00010. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10 000 B產(chǎn)品 10 000 制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24 000 11. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 400 B產(chǎn)品 1 400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3 36012. 借：制造費(fèi)用 2 380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3 16013.

16、借：制造費(fèi)用 1 400 貸：銀行存款 1 40014. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4 600 B產(chǎn)品 4 600 貸：制造費(fèi)用 9 20015. 借：庫存商品A產(chǎn)品 37 900 貸：生產(chǎn)成本 37 90016. 借：應(yīng)收賬款新華 131 040 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50 400 B產(chǎn)品 61 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19 04017. 借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品36 000B產(chǎn)品44 000貸：庫存商品A產(chǎn)品 36 000B產(chǎn)品 44 00018. 借：銷售費(fèi)用 1 100貸：庫存現(xiàn)金 1 10019. 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 00020借： 管理費(fèi)用 1 2

17、00 貸：銀行存款 1 20021.借：營業(yè)外支出 1 120貸：原材料輔助材料 1 12022借：其他應(yīng)付款 300貸：營業(yè)外收入 256.41 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 43.59*按稅務(wù)制度規(guī)定,”對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)該按包裝物的適用稅率增收增值稅.以后請注意.(可以這么理解,當(dāng)作銷售處理,不過是記入營業(yè)外收入,要和銷售原材料相互區(qū)別)計(jì)算過程:300元為含稅收入,把300轉(zhuǎn)化成為不含稅收入300/(1+17%)= 256.41(元),稅為256.41*17%=43.59(元)23. 借：銀行存款 2 340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷

18、項(xiàng)稅額） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1 500 貸：原材料 1 50024. 計(jì)算12月份的利潤總額(僅僅指第12月)利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加）-（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（50 400+61 600+2 000-36 000-44 000-1 500-1 100-5 000-1 200-1 000-780-140）+256.41-1 120=23 280 +256.41-1 120 =22 416.41(元)*按照公式在之前的會計(jì)分錄中找到相對應(yīng)的數(shù)字，沒有就忽略。25.

19、*所得稅應(yīng)該在算得第12月利潤總額后得到區(qū)別于習(xí)題五，因?yàn)榱?xí)題五所給的資料事?lián)p益表，而本題所給的是資產(chǎn)負(fù)債表的部分科目內(nèi)容，是為了期末本期發(fā)生額對照表才用到的，所以不用放到算利潤所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率=22 416.41*25%=5 604.10(元)借：所得稅費(fèi)用 5 604.10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 5 604.10 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤帳戶借：主營業(yè)務(wù)收入 112 000其他業(yè)務(wù)收入 2 000營業(yè)外收入256.41貸：本年利潤 114 256.41借：本年利潤 97 444.1貸：主營業(yè)務(wù)成本 80 000銷售費(fèi)用 1 100 管理費(fèi)用 3 120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000其他業(yè)務(wù)成

20、本 1 500營業(yè)外支出 1 120 所得稅費(fèi)用 5 604.1026.稅后利潤就是凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=22 416.41- 5 604.10=16 812.31(元)或者凈利潤=利潤總額*（1-所得稅稅率）=22 416.41*（1-25%）=16 812.31 (元)盈余公積=凈利潤*10%=16 812.31*10%=1 681.23 (元)借：利潤分配 1 681.23 貸：盈余公積 1 681.232、開設(shè)丁字形總分類帳，可以參考書本P122的帳戶，此處省略，但是請結(jié)合該習(xí)題七中資料1中的帳戶期初余額。（本題是否作對是做本期發(fā)生額對照表的依據(jù)。）按照P138的帳戶的順

21、序，一般費(fèi)用類帳戶期末余額為0，所以先找這些帳戶。試算平衡是為了驗(yàn)證會計(jì)記錄的正確性，根據(jù)會計(jì)等式和復(fù)式記賬原理，對本期各賬戶的全部記錄進(jìn)行匯總、試算，以檢驗(yàn)其正確與否的一種專門方法。借貸記賬法的試算平衡有發(fā)生額和余額平衡法。庫存現(xiàn)金借方 貸方期初余額 1 30030 00024 0006001 100本期發(fā)生額 30 000本期發(fā)生額 25 700期末余額 56 000銀行存款借方 貸方期初余額 139 2003 00030 0002 34017 3801 0001 4005 0001 200本期發(fā)生額 5340本期發(fā)生額 55980期末余額 88560應(yīng)收帳款借方 貸方期初余額3 0001

22、31 0403 000本期發(fā)生額131 040本期發(fā)生額3 000期末余額131 040其余帳戶略XX廠總分類帳試算平衡表XX廠總分類帳試算平衡表期初余額本期發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金1,300.00 30,000.00 25,700.00 5,600.00 銀行存款139,200.00 5,340.00 55,980.00 88,560.00 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收帳款3,000.00 131,040.00 3,000.00 131,040.00 材料采購55,600.00 55,600.00 原材料125,000.00 55,600.00 44,620.00 135,980.00 庫存商品164,000.00 37,900.00 80,000.00 121,900.00 長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)882,000.0