1、沙盤(pán)模擬實(shí)驗(yàn)報(bào)告之財(cái)務(wù)總監(jiān)篇 我們組的財(cái)務(wù)管理的主要特征是精、準(zhǔn)，不管是期初的現(xiàn)金預(yù)算，期中的資金控制、貸款償還和借貸，還是期末的報(bào)表編制，安排都比較合理，尤其是細(xì)化到每一季度的計(jì)算，都基本沒(méi)有偏差，甚至有些季度末預(yù)計(jì)只有1到2個(gè)幣，仍能保持高度的準(zhǔn)確度，為其他方面的優(yōu)化提供了保證。我們有效地結(jié)合生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況，始終沒(méi)有出現(xiàn)大的問(wèn)題，為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了很好的條件。在實(shí)際操作過(guò)程中，在現(xiàn)有資金許可的范圍內(nèi)，我們竭盡全力擴(kuò)大生產(chǎn)，優(yōu)化生產(chǎn)線的安排，為生產(chǎn)創(chuàng)造了極大的可能性，同時(shí)參照市場(chǎng)狀況合理選擇訂單確定合適的賬期，雖然遇到了一些特殊情況，但基本上達(dá)到了預(yù)算結(jié)果。我們始終相信精打細(xì)算才能為企業(yè)創(chuàng)

2、造更多的財(cái)富和機(jī)遇，這也是我們的立足之本，在以后的企業(yè)活動(dòng)中我們將繼續(xù)秉持著這一優(yōu)點(diǎn)，“分毫必爭(zhēng)”。但是，美中不足的是，我們的財(cái)務(wù)管理并不十分靈活，出現(xiàn)過(guò)一些與預(yù)期有差池的情況。例如，按照起初的計(jì)劃目標(biāo)執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)出現(xiàn)有利可圖的時(shí)候，如換個(gè)訂單交貨可提前賬期，訂單選擇的不確定性造成的影響，從而造成了資金的缺口。另外，第二年年末由于對(duì)利潤(rùn)留存的錯(cuò)誤理解，從而造成了對(duì)所有者權(quán)益的過(guò)高估計(jì)，險(xiǎn)些造成資金斷流，事后我們認(rèn)真核對(duì)了不確定的項(xiàng)目，以免重蹈覆轍。36課時(shí)的沙盤(pán)模擬雖然我們并不是最后的勝利者。但是，有開(kāi)心，有郁悶，有感悟，有收獲。短短4個(gè)財(cái)政年度，我卻覺(jué)得獲益匪淺。團(tuán)隊(duì)合作，整體規(guī)劃，產(chǎn)銷(xiāo)預(yù)

3、測(cè)，產(chǎn)品研發(fā)，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，廣告投資，貸款還款書(shū)本上學(xué)來(lái)的知識(shí)第一次綜合運(yùn)用，在和團(tuán)隊(duì)成員的交流中也相互切磋，相互學(xué)習(xí)。 由于我們都是初次接觸沙盤(pán)實(shí)習(xí),對(duì)企業(yè)的主要工作流程和特點(diǎn)都不是很熟悉了解,所以起始年的工作由老師手把手的指導(dǎo)我們開(kāi)展。在經(jīng)過(guò)起始年的實(shí)踐之后,大家都對(duì)自己的工作有了初步的了解,接下來(lái)的四年年里,就要靠我們大家的共同努力來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式變革,并盡全力獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。作為財(cái)務(wù)總監(jiān),更是要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待工作,爭(zhēng)取在做好本職工作的同時(shí),協(xié)助其他部門(mén)的工作正常高效的開(kāi)展。在每一年度開(kāi)始之初,就是投入廣告費(fèi)爭(zhēng)取訂單。 在實(shí)驗(yàn)中,我們組在決策上犯了許多錯(cuò)誤，但同時(shí)，我們也從這些

4、錯(cuò)誤中學(xué)到更多的東西。在這次實(shí)驗(yàn)中，雖然我們U05組在第四年的時(shí)候破產(chǎn)了，但我們?cè)谶@次實(shí)驗(yàn)中了解到了公司運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程。在四年的經(jīng)營(yíng)中，我們成功的開(kāi)發(fā)了P1、P2、P3產(chǎn)品；在市場(chǎng)開(kāi)拓上，使公司從原來(lái)單純的本地市場(chǎng)成功的進(jìn)軍區(qū)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。但由于我們后來(lái)資金緊張，我們暫停研發(fā)P4產(chǎn)品，亞洲市場(chǎng)也沒(méi)有開(kāi)發(fā)完成。在這次模擬實(shí)驗(yàn)中，我所擔(dān)任的職務(wù)是財(cái)務(wù)主管 ，我的日常工作： （1）跟隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行,監(jiān)督CEO的日常業(yè)務(wù)登記活動(dòng)； （2）支付企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用，并及時(shí)地核對(duì)帳目； （3）審核企業(yè)新項(xiàng)目投資的可行性； （4）對(duì)企業(yè)將要進(jìn)行的戰(zhàn)略規(guī)劃，提出意見(jiàn)，并給予財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)支持； （5）規(guī)劃企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)；總

5、體平衡企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)； （6）年終作出企業(yè)年度利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表； （7）對(duì)下年度的總資金額、各項(xiàng)支出進(jìn)行評(píng)估和預(yù)算。，企業(yè)是在發(fā)展中求生存的。企業(yè)要發(fā)展，必須有資金，否則企業(yè)發(fā)展就成為一句空話。因?yàn)閯傞_(kāi)始對(duì)實(shí)驗(yàn)規(guī)則的不了解，小組并沒(méi)有認(rèn)真做好長(zhǎng)期規(guī)劃，沒(méi)有好好運(yùn)用好財(cái)務(wù)桿杠，成為企業(yè)后來(lái)開(kāi)發(fā)生產(chǎn)線和研發(fā)產(chǎn)品的瓶頸。第一年的時(shí)候我們應(yīng)該在能貸款的時(shí)候及時(shí)籌集資金。到第三年公司就出現(xiàn)了一定程度資金短缺，我們不得不向銀行貼現(xiàn)的融資方式注入資金維持企業(yè)的發(fā)展。下面的表1和表2是我們小組的實(shí)驗(yàn)結(jié)果，表3到表6為我對(duì)實(shí)驗(yàn)結(jié)果的分析。表1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益單位:M初始時(shí)起始年第一年

6、第二年第三年第四年單位:M初始時(shí)起始年第一年第二年第三年第四年流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金701001816631長(zhǎng)期負(fù)債303050120100100應(yīng)收款000244615短期負(fù)債00202000在制品000955應(yīng)付賬款000000成品0027913應(yīng)交稅金000000原料0051093一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債000000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7010025467567負(fù)債合計(jì)303050120100100固定資產(chǎn)所有者權(quán)益土地和建筑00404000股東資本707070707070機(jī)器和設(shè)備0030432821利潤(rùn)留存000-20-41-67在建工程005005年度凈利00-20-21-26-10固定資產(chǎn)合計(jì)00

7、75832826所有者權(quán)益合計(jì)0050293-4資產(chǎn)總計(jì)7010010014910393負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)7010010014910393表2損益表單位：M初始時(shí)起始年第一年第二年第三年第四年銷(xiāo)售收入000244249直接成本000-10-20-18毛利000142231綜合費(fèi)用00-20-29-25-21折舊前利潤(rùn)000-15-310折舊000-2-7-7支付利息前利潤(rùn)00-20-17-103財(cái)務(wù)收入/支出000-4-16-13其他收入/支出000000稅前利潤(rùn)000-21-26-10所得稅000000凈利潤(rùn)00-20-21-26-10表3 資產(chǎn)回報(bào)率分析單位：M初始時(shí)起始年第一年第二年第

8、三年第四年利息前利潤(rùn)00-20-17-103總資產(chǎn)7010010014910393資產(chǎn)回報(bào)率00-20%-11.4%-9.7%3.23%表4 股東權(quán)益回報(bào)率單位：M初始時(shí)起始年第一年第二年第三年第四年凈利潤(rùn)00-20-21-26-10股東權(quán)益707050293-4股東權(quán)益回報(bào)率00-40%-72.41%-66.6%破產(chǎn)單位：M起始年第一年第二年第三年第四年利息前利潤(rùn)0-20-17-103銷(xiāo)售額00244249銷(xiāo)售利潤(rùn)率00-70.8%-23.8%6.12%成本合理程度差差差合理表5 銷(xiāo)售利潤(rùn)率分析表6 資本周轉(zhuǎn)率單位：M起始年第一年第二年第三年第四年銷(xiāo)售額00244249總資產(chǎn)70100149

9、10393資本周轉(zhuǎn)率0.30次0.230.270.480.92資產(chǎn)利用頻率小于1小于1小于1小于1小于1通過(guò)上述各項(xiàng)指標(biāo)的分析可以看出，本企業(yè)在起始年度經(jīng)營(yíng)狀況越來(lái)越差，市場(chǎng)潛力不足，生產(chǎn)力及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較低；經(jīng)營(yíng)第一、處于投入階段，經(jīng)營(yíng)狀況處于低迷狀態(tài)，但有潛在的發(fā)展空間；經(jīng)營(yíng)到第二年，隨著生產(chǎn)力的提高以及新市場(chǎng)的開(kāi)拓、新產(chǎn)品的研發(fā)成功，經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)入了正常的發(fā)展軌道；但經(jīng)營(yíng)到第三年的時(shí)候，企業(yè)由于資金出現(xiàn)問(wèn)題，沒(méi)有足夠的資金投入廣告，以致生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓沒(méi)有銷(xiāo)售出去，權(quán)益得不到提高，經(jīng)營(yíng)狀況較差。到第四年，由于前期的保守策略，過(guò)多的貼現(xiàn)導(dǎo)致所有者權(quán)益下降，從而陷入資金周轉(zhuǎn)困難境地，企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)破產(chǎn)。 結(jié)束了“4年”的經(jīng)營(yíng)，課程也即將結(jié)束了，我們?nèi)匀挥X(jué)得意猶未盡，看著桌面上經(jīng)歷了“4年”拼搏之后的企業(yè)的現(xiàn)狀，我們突然有點(diǎn)不舍，也很感慨。從一家剛剛起步的公司到最后破產(chǎn)。 在這次的ERP沙盤(pán)模擬實(shí)習(xí)中，我們品味了一個(gè)企業(yè)四年的酸、甜、苦、辣。在這次實(shí)操中我學(xué)到了很多在書(shū)本上學(xué)不到的知識(shí)。尤其是在課堂上學(xué)習(xí)的財(cái)會(huì)知識(shí)，在經(jīng)過(guò)這門(mén)課實(shí)踐后，讓我更加深入的理解到它的具體意義。紙上談兵就像空中樓閣，只是大概認(rèn)識(shí)，面對(duì)實(shí)際還是不能靈話運(yùn)用。這門(mén)課從根本上讓我感受了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程，加深了我們的對(duì)實(shí)際的認(rèn)識(shí)。 從成立公司、分配職位、各就各位、研究市場(chǎng)、制定計(jì)劃、正常運(yùn)營(yíng)