1、經(jīng)營預(yù)算和成本分析,經(jīng)營預(yù)算和成本分析,經(jīng)營預(yù)算,成本分析,財(cái)務(wù)報(bào)表分析及核對(duì),經(jīng)營預(yù)算,預(yù)算的意義,1、作為酒店經(jīng)營管理中的一個(gè)目標(biāo)和方向 2、用經(jīng)營量化的指標(biāo)與日常工作緊密結(jié)合 3、比較容易找出酒店在經(jīng)營過程中存在的差異和問題 4、在制定行動(dòng)方案時(shí)的參考依據(jù)和被選方案 5、理性管理、提高管理人員的分析和執(zhí)行能力 管理思想:目標(biāo)-共識(shí)-比較-改進(jìn),預(yù)算的依據(jù),1、市場環(huán)境動(dòng)態(tài)變化 2、競爭形勢(shì)動(dòng)態(tài)變化 3、酒店規(guī)模和服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目 4、酒店同比/環(huán)比歷史數(shù)據(jù) 5、投資者的期望和要求 特別:關(guān)注市場和競爭變化 so 增長性策略 wo改進(jìn)性策略 st多元化策略 wt防御型策略,SWOT 分析,預(yù)算

2、制定時(shí)間要求,1、每年10月份左右制定下年度的“經(jīng)營預(yù)算”，按月Repar , Gop ,Gop%分解 2、新開酒店制定前3-6個(gè)月的“經(jīng)營預(yù)算”；按月Repar , Gop ,Gop%分解 3、各項(xiàng)的價(jià)格由城區(qū)和市場部審定。年度Repar , 營業(yè)收入、GOP指標(biāo)由公司COO確定，CFO、CEO審定,如何制作“年度預(yù)算表”,1、將計(jì)劃的Repar分解到每個(gè)月，作出每月“銷售預(yù)測(cè)/計(jì)劃表” 2、估算每月的非客房收入（餐飲、商品、卡收入） 3、根據(jù)計(jì)劃的GOP%，參考公司標(biāo)桿、同類酒店、歷史數(shù)據(jù)、分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用比例和費(fèi)用額。 合計(jì)全年Repar和營業(yè)收入，GOP和GOP%，比較計(jì)劃指標(biāo)值 運(yùn)用如家

3、公司“預(yù)算管理系統(tǒng)”,酒店預(yù)算表,如家酒店集團(tuán)2017年度預(yù)算模板v1.4.xls,預(yù)算原則營收規(guī)則,1、三大指標(biāo)（含稅）： 酒店三大指標(biāo)的編制原則: 1）按照下達(dá)的預(yù)算分解到各月，充分考慮淡旺季，會(huì)展等市場因素。 2）酒店需根據(jù)實(shí)際情況編制出租率預(yù)算，不允許刻意虛高出租率。 3）每月指標(biāo)分解參照去年同期實(shí)際和2017年的預(yù)算增幅合理分解。,三大指標(biāo),基本概念,綜合門市價(jià)=所有房型價(jià)格的加權(quán)平均價(jià)=所有房型價(jià)格/所有客房數(shù) REVPAR（元）=實(shí)際客房收入/可出租客房總數(shù)=實(shí)際平均房價(jià)*出租率 實(shí)際平均房價(jià)=實(shí)際客房收入/已出租客房總數(shù)=各客源價(jià)格和比例的加權(quán)平均價(jià) 收益率%=實(shí)際客房收入/潛

4、在客房收入=RRVPAR/綜合門市價(jià) 價(jià)格執(zhí)行率%=實(shí)際平均房價(jià)/綜合門市價(jià),2、酒店非客房收入的編制原則（扣銷項(xiàng)稅）,非客房收入,預(yù)算原則營收規(guī)則,2.1酒店非客房收入餐飲收入,早餐 三餐（含酒水）,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 早餐：房間數(shù)*預(yù)估過夜出租率*平均單位客房人數(shù)*用餐比例*單價(jià)*天數(shù) 平均單位客房人數(shù):1.2 用餐比例：經(jīng)濟(jì)型10%，商旅10%，中高端：8% 三餐：不低于3萬元/月 口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,其中： 若2016年餐飲模式有調(diào)整的：門店應(yīng)參考調(diào)整后經(jīng)營狀況編制預(yù)算,餐飲收入,預(yù)算原則營收規(guī)則,2.2酒店非客房收入商品收入,商品收入,商品收入,商

5、品收入,商品收入,商品收入,商品收入,預(yù)算原則營收規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)濟(jì)型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入） 底線:小商品柜1500/月，優(yōu)選商品：10000/年 商 旅：3000/月（含優(yōu)選商品） 中高端：3000/月（含優(yōu)選商品） 口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,2.3酒店非客房收入卡收入,預(yù)算原則營收規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 房間數(shù)*出租率*上門散客比例*嘉賓卡轉(zhuǎn)化率*單價(jià)*天數(shù) 口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,2.4酒店非客房收入其他收入/代客收入,其他收入,預(yù)算原則營收規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 同客房增長比

6、率一致： 2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入） 口徑：扣稅（銷項(xiàng)）收入 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,1、稅金,AG11_稅 金,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,銷項(xiàng)稅：小規(guī)模納稅人-考核總收入的3% 一 般納稅人-考核總收入的6% 進(jìn)項(xiàng)稅：小規(guī)模納稅人：0 一般納稅人：參照附表,2、營業(yè)成本,AG12_營業(yè)成本,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,2.1營業(yè)成本銷售服務(wù)費(fèi),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 預(yù)算編制分以下2種情況： 1、若2017年預(yù)算客房收入與2016年的實(shí)際客房收入相當(dāng)，原則上，2017年銷售服務(wù)費(fèi)預(yù)算按不高于2016年實(shí)際銷售服務(wù)費(fèi)編制，但各月份的預(yù)算數(shù)值需要根據(jù)節(jié)假日

7、的實(shí)際變動(dòng)情況做微調(diào)； 2、若2017年預(yù)算客房收入比2016年實(shí)際客房收入有增加，2017年預(yù)算銷售服務(wù)費(fèi)預(yù)算可根據(jù)銷售年計(jì)劃中的各月的中介占比*對(duì)應(yīng)月份門市價(jià)*95%*15%*月可售房總數(shù)編制（不高于90元/間夜），其中月可售房總數(shù)等于房間數(shù)*出租率*月天數(shù) 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 計(jì)算公式：餐飲收入*（1-餐飲毛利）+ 員工餐成本 早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50% 員工餐成本計(jì)算方法： 2017年酒店崗位預(yù)算編制數(shù)*對(duì)應(yīng)城市級(jí)別的人均餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)*當(dāng)月天數(shù)*75編制，但年預(yù)算福利費(fèi)總額不超過(2016年酒店崗位預(yù)算編制數(shù)*（對(duì)應(yīng)城市

8、級(jí)別人員餐標(biāo)*266） 餐標(biāo)：一類城市14元/人/日，二類城市12元/人/日，其余10元/人/日 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17% 法定節(jié)假日參考：,2.2營業(yè)成本餐飲成本,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 卡成本=購卡成本+員工提成 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,2.3營業(yè)成本商品成本/卡成本,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 商品成本=商品收入*(1-商品毛利) 商品毛利：經(jīng)濟(jì)型：40%，商旅：30%，中高端：30% 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,3、人力成本（無進(jìn)項(xiàng)稅）,AG13_人力成本,預(yù)

9、算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 先根據(jù)2017年預(yù)算的有效房量和月均預(yù)算餐飲收入計(jì)算各崗位的編制人數(shù)（駐店專員按0.5人計(jì)算，直營酒店無會(huì)計(jì)兼人事編制，特許店該崗位編制為1人），再用各崗位的預(yù)算編制人數(shù)（店長編制人數(shù)除外）與對(duì)應(yīng)城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn)（取2016年人事發(fā)布的城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn)表中各崗位“級(jí)工資”+“基準(zhǔn)獎(jiǎng)金”的合計(jì)值）相乘做各月應(yīng)發(fā)工資預(yù)算的基數(shù)，以此基數(shù)乘以國定假日的預(yù)算調(diào)整系數(shù)再加上對(duì)應(yīng)城市級(jí)別單店店長的級(jí)工資（特許酒店店長的崗位工資取特許加盟合同中的“總經(jīng)理費(fèi)”）來編制預(yù)算。 其中： 酒店的人員編制標(biāo)準(zhǔn)及各城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)： 法定節(jié)假日調(diào)整系數(shù)可參照下表：,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,3.1

10、人力成本應(yīng)發(fā)工資,城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)（樣表）：,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： （對(duì)應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算店長崗位編制數(shù)*店長的崗位工資）*12.5%編制,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：按照“0”填寫,養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)，消防培訓(xùn)等,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 對(duì)應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算*（2016年110月實(shí)際工資附加/2016年110月實(shí)際應(yīng)發(fā)工資）,3.2人力成本績效達(dá)標(biāo)計(jì)提/超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提/工資附加,員工計(jì)提年終獎(jiǎng),原則上不編制預(yù)算,AG1304_績效達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)計(jì)提,AG1307_工資附加,AG1306_績效超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 880元/人/年的福利 （春節(jié)費(fèi)，高溫、中秋、體檢、員工活動(dòng)等固定福利提前一個(gè)月編入預(yù)算）

11、,員工生日、員工活動(dòng)、員工體檢,店長考核提成,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 直營店：經(jīng)濟(jì)型/商旅：每月5750元 中高端：每月7188元 特許店：0,3.3人力成本福利費(fèi)/考核提成,G1308_福利費(fèi),AG1309_考核提成,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,4、物料用品,AG14_物料用品,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,使用期間較長、單位價(jià)值低于固定資產(chǎn)、需要盤點(diǎn)的物品,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、開業(yè)一年以內(nèi)：無計(jì)提 2、開業(yè)一年以上： 經(jīng)濟(jì)型：考核總收入*1.2% 商 旅：考核總收入*0.8% 中高端：考核總收入*0.8% 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,4.1 物料用品洗滌費(fèi)/綿織品計(jì)提,洗滌布草（棉織品）、

12、客衣洗滌費(fèi),預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 費(fèi)用效率：經(jīng)濟(jì)型：超潔合作店5.7元/間夜 ，其他：4.7元/間夜 商 旅/精選：超潔合作店6.3元/間夜 ，其他：5.3元/間夜 和頤：超潔合作店7.2元/間夜 ，其他：6.2元/間夜 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,AG1410_洗滌費(fèi),AG1406_棉織品-計(jì)提,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,用來做清潔衛(wèi)生的各項(xiàng)物料用品,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)濟(jì)型：考核總收入*0.2% 商 旅：2500元/月 中高端： 2500元/月 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,清潔公司提供清潔服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 房間數(shù)量*出租率*0.5

13、元/間/天 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,4.2物料用品清潔用品/清潔費(fèi),AG1402_清潔用品,AG1403_清潔費(fèi),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,為客人服務(wù)所使用的一次性用品,4.3 物料用品服務(wù)用品,AG1404_服務(wù)用品,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)濟(jì)型：房間數(shù)*出租率*2.7元/間/天 商 旅：房間數(shù)*出租率*8元/間/天（含隨手禮） 中高端：房間數(shù)*出租率*8元/間/天（含隨手禮） 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,4.4 物料用品餐廚具,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、開業(yè)一年以內(nèi)：無 2、開業(yè)一年以上：餐飲收入*0.8% 口徑：扣稅（進(jìn)

14、項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,4.5 物料用品低值易耗品/物料用品攤銷,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1300元/月 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1100元/月 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,4.6物料用品服裝費(fèi),購買員工工作服等，店長服裝費(fèi),AG1310_服裝費(fèi),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、開業(yè)一年以內(nèi)：無 2、開業(yè)一年以上： 經(jīng)濟(jì)型：300/月 商 旅：500/月 中高端：500/月 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,5、能源費(fèi)用,AG15_能源費(fèi)用

15、,2017年預(yù)算所有能源費(fèi)用的費(fèi)用效率（單間夜成本）不應(yīng)高于2016年實(shí)際 實(shí)際使用效率可以參考管理平臺(tái)1.1.6，新店可參考同城市同類店齡酒店數(shù)據(jù) 月末數(shù)據(jù)采集表不合理的酒店可參考工程抄表數(shù)據(jù)*單價(jià),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、2017年水預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費(fèi)，再按預(yù)估情況分配到月； 2、截止2016年12月底，開業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費(fèi)編制； 3、 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人13%,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、2017年電費(fèi)預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費(fèi)，再按預(yù)估情況分配到月； 2、截止2

16、016年12月底，開業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費(fèi)編制； 3、 4、每月天氣氣溫不同，需要從歷史數(shù)據(jù)中找規(guī)律 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%,5.1能源費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi),酒店使用的電費(fèi),AG1502_水費(fèi),AG1503_電費(fèi),酒店使用的水費(fèi),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、若2016年內(nèi)無餐飲模式變更: 2017年煤、燃?xì)赓M(fèi)預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費(fèi)，再按預(yù)估情況分配到月； 2、若2016年有餐飲模式變更:先按月核算變更前后的煤、燃?xì)赓M(fèi)差異值，在方法一核算年預(yù)算后先調(diào)整(+/-)掉差異月份的數(shù)值，再分配到月 3、 4

17、、截止2016年12月底，開業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜煤、燃?xì)赓M(fèi)編制； 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人13%,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1、蒸汽費(fèi)2017年對(duì)應(yīng)月份預(yù)算按酒店2016年實(shí)際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費(fèi)編制預(yù)算 其中，2017年實(shí)際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費(fèi)請(qǐng)咨詢對(duì)應(yīng)事業(yè)單位。 例如：北京11月中下旬-3月中上旬有采暖，故分配應(yīng)在：1月、2月、3月、11月、12月其他月份不應(yīng)有采暖費(fèi)。 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人13%,5.2能源費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,6、酒店維修保養(yǎng)費(fèi),AG16_酒店維修保養(yǎng)費(fèi),預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,6.1

18、酒店維修保養(yǎng)費(fèi)酒店自維預(yù)算,每月計(jì)提金額=基準(zhǔn)單價(jià)*（房間數(shù)*出租率） 基準(zhǔn)單價(jià)參照以下標(biāo)準(zhǔn)核定（同時(shí)滿足多個(gè)條件的取最低值）,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,6.2.1酒店維修保養(yǎng)費(fèi)維護(hù)部代維預(yù)算,6.2.2酒店維修保養(yǎng)費(fèi)大維預(yù)算,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,維護(hù)部代維預(yù)算,AG1603_維修預(yù)提-公司,每月計(jì)提金額=基準(zhǔn)單價(jià)*（房間數(shù)*出租率） 基準(zhǔn)單價(jià)：經(jīng)濟(jì)型： 20元/間 商 旅： 30元/間 中高端： 30元/間,經(jīng)濟(jì)型： 考核總收入*1.5% 商 旅：考核總收入*1% 中高端：考核總收入*1%,口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；

19、一般納稅人6%,維護(hù)部代維費(fèi)用內(nèi)容如下： 1）鍋爐（熱泵機(jī)組）年度維保、深度清洗服務(wù)； 2）中央空調(diào)年度維保維修服務(wù)； 3）冷熱水系統(tǒng)水泵年度維保服務(wù)； 4）分體空調(diào)年度維保、深度清洗服務(wù)； 5）其他公司計(jì)劃維保服務(wù)。,大維預(yù)算,AG1603_維修預(yù)提-公司,口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,7、其他費(fèi)用,AG17_其他費(fèi)用,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,其他費(fèi)用：原則上不超過2016年1-10月份+2015年11-12月份合計(jì)值,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)濟(jì)型：0.8*房間數(shù)*出租率*天數(shù) 商 旅： 0.8*房間數(shù)*出租率*天數(shù) 中高端： 2000元/月,7.1其他費(fèi)用交通費(fèi)/印刷及文

20、具費(fèi),AG1702_交通差旅費(fèi),車票、住宿等費(fèi)用；探親費(fèi)；會(huì)議費(fèi)；店長交通通訊補(bǔ)貼,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：,口徑：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 2017年各月金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)預(yù)算按當(dāng)月預(yù)算考核總收入*（2016年實(shí)際110月信用卡手續(xù)費(fèi)/2016年實(shí)際110月考核總收入0.05%）編制 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,7.2其他費(fèi)用郵電費(fèi)/有線電視費(fèi)/金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),支付銀行支票等手續(xù)費(fèi)，支付信用卡手續(xù)費(fèi),AG1709_金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),預(yù)算原

21、則費(fèi)用規(guī)則,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 升級(jí)帶寬：根據(jù)相應(yīng)帶寬惠達(dá)報(bào)價(jià)編制 不升級(jí)帶寬：參照同期數(shù)編制 口徑：扣稅（進(jìn)項(xiàng)）成本 稅率：郵電：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17% 有線電視費(fèi)：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%,各類其他費(fèi)用,預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)： 1000元/月，班車情況根據(jù)同期數(shù)據(jù)編制,7.3其他費(fèi)用其它,AG1799_其他,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,8、市場營銷,AG18_市場營銷,預(yù)算原則費(fèi)用規(guī)則,2017年固定資產(chǎn)科目：,固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說明,2017年固定資產(chǎn)單價(jià)：,酒店所有的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，都已經(jīng)羅列在固定資產(chǎn)編制表中； 2017年固定資產(chǎn)預(yù)算運(yùn)營類和非運(yùn)營類均設(shè)有“上限”并且運(yùn)營類和非運(yùn)營類不可調(diào)劑，

22、超過“上限”的預(yù)算將被退回； 酒店根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)固定資產(chǎn)的更新計(jì)劃，請(qǐng)各位店長本著節(jié)約利用的原則，誠實(shí)反映酒店在2016年度計(jì)劃更新的固定資產(chǎn)。對(duì)嚴(yán)重影響賓客感觀度、滿意度的固定資產(chǎn)，對(duì)嚴(yán)重?fù)p害品牌形象的固定資產(chǎn)，優(yōu)先考慮更新； 折舊未滿的固定資產(chǎn)，原則上不予更新。對(duì)于已滿折舊年限，但仍可使用的固定資產(chǎn)，酒店應(yīng)本著盡量“維修利用”的原則，延長其使用年限；對(duì)于任何填寫在預(yù)算表中未滿折舊年限的支出項(xiàng)目，其殘值將由酒店從當(dāng)年GOP中列支承擔(dān)； 預(yù)算編制表中所列出的項(xiàng)目，酒店在2017年不需要更新的，則不需填寫； 酒店只需在計(jì)劃報(bào)廢、更新某一固定資產(chǎn)的月份欄內(nèi)，填寫對(duì)應(yīng)需要更新的固定資產(chǎn)金額即可；特

23、殊情況（如數(shù)量、金額巨大，或其它情況），可以在備注欄內(nèi)說明原因； 請(qǐng)酒店參考網(wǎng)評(píng)情況，對(duì)賓客反饋較多的固定資產(chǎn)考慮更換； 酒店需與經(jīng)營預(yù)算同步完成固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制，并與經(jīng)營預(yù)算編制在同一模板內(nèi)上傳，以免造成數(shù)據(jù)遺失。 對(duì)于租期較短和嚴(yán)重虧損店，申請(qǐng)報(bào)廢更換時(shí)需提供投資回報(bào)測(cè)評(píng),為規(guī)范如家快捷酒店、莫泰酒店對(duì)于2017年固定資產(chǎn)預(yù)算的編制，現(xiàn)對(duì)2017年固定資產(chǎn)報(bào)廢和更新的預(yù)算編制，作如下說明：,固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說明,1、自2012年起各酒店及管理公司將“固定資產(chǎn)-家具”及“固定資產(chǎn)-電子設(shè)備”中的電子門鎖轉(zhuǎn)入“長期待攤費(fèi)用-家具類”進(jìn)行核算。如家各酒店及管理公司各類資產(chǎn)的折舊年限及攤銷

24、方法無變化。莫泰各酒店及管理公司2012年前購入的資產(chǎn)，不改變?cè)鹊恼叟f年限及攤銷方法；2012年起新購入的資產(chǎn)，按如家現(xiàn)行固定資產(chǎn)政策進(jìn)行核算。 2、自2013年起新店采購及老店更換的新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)床墊，按5年攤銷，與其他家具類資產(chǎn)攤銷年限相同。,問題1： XX特許酒店于2009年開業(yè)，擁有房間118間，2016年預(yù)算出租率為85%，早餐預(yù)算營業(yè)額18000,元，請(qǐng)計(jì)算出酒店2015年各崗位人員編制人數(shù)及酒店總?cè)藬?shù)？,問題2： 如何進(jìn)行每月實(shí)際收入和預(yù)算對(duì)比分析？,問題2 : 答案 1、仔細(xì)閱讀每日酒店“營業(yè)日?qǐng)?bào)表”（PMS匯總） 2、分析本周/本月完成比例，累計(jì)營業(yè)情況（管理平臺(tái)） 3、分析客

25、源比例，平均房價(jià)（管理平臺(tái)） 4、分析營業(yè)收入/revpar的差異：出租率，平均房價(jià)，客源比例 5、研究對(duì)策，制訂和調(diào)整下周/下月的營業(yè)目標(biāo)（店長KPI報(bào)表，營銷報(bào)告等）,成本分析,成本控制,01-成本控制是經(jīng)濟(jì)型酒店經(jīng)營的核心,決定著經(jīng)濟(jì)型酒店的生存 02-經(jīng)濟(jì)型酒店價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)沒有空間,后續(xù)的利潤 空間完全取決于經(jīng)營者對(duì)成本控制的力度和角度. 03-成本控制依靠平時(shí)培養(yǎng)員工好的工作習(xí)慣,樹立全員的成本意識(shí)觀念、節(jié)約費(fèi)用,控制成本 04-成本控制需要常態(tài)化、持久化 酒店成本指酒店因銷售商品提供勞或資產(chǎn)租賃使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本,如何控制酒店成本,1.酒店應(yīng)嚴(yán)格地對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事

26、前、事中、事后控制，以保證酒店成本費(fèi)用的有效管理； 2.成本費(fèi)用控制不僅僅是指成本費(fèi)用的事后控制，即在成本費(fèi)用發(fā)生之后，將成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差；更要能夠?qū)⒊杀举M(fèi)用控制貫穿于事前、事中、事后的全面控制控制。即：在成本費(fèi)用發(fā)生之前，就要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況和市場環(huán)境的各種變化，使成本費(fèi)用處于最佳預(yù)想狀態(tài)； 3.事中通過嚴(yán)密的管理制度約束，實(shí)行全過程、全方位、全員的控制； 4.事后通過財(cái)務(wù)分析等一系列方法，發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問題與不足，并提出解決問題的方法，以保證成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。,酒店成本的控制點(diǎn),成本費(fèi)用控制管理要點(diǎn)： 、控制：三大核心成本：人力成本、能

27、源費(fèi)用、物料用品 、審核：四大易動(dòng)費(fèi)用：維修費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷及文具費(fèi)、市場營銷費(fèi)用 、關(guān)注：兩大計(jì)提費(fèi)用：維修費(fèi)計(jì)提、棉織品計(jì)提 、整合：共享資源，節(jié)約成本費(fèi)用 、跟進(jìn)：資產(chǎn)更新與營業(yè)外收入,成本控制原則,合理,控制,適度,基本概念,GOP=營業(yè)收入成本和費(fèi)用 =客房收入+非客房收入 -營業(yè)稅金 -營業(yè)成本 -人力成本 -物料用品 -能源費(fèi)用 -市場營銷 -維修費(fèi)用 -其他費(fèi)用 -城區(qū)管理費(fèi)用.,GOP%= (GOP/ 營業(yè)收入)*100% = 100%-各項(xiàng)費(fèi)用%,成本費(fèi)用率(參考),GOP率參考范圍：35%-55%,餐飲成本控制,價(jià)格控制,糧油、干貨、青菜,庫存管理,勤進(jìn)少儲(chǔ)，先進(jìn)先出,質(zhì)

28、量控制,驗(yàn)收數(shù)量正確、保證質(zhì)量 配菜杜絕浪費(fèi),出品分量,例牌菜量合理，定價(jià)合理,早餐：成本率65-70%；三餐：成本率42%-50%,酒店商品成本控制,1、小商品成本率50% 2、控制酒店小商品和酒水進(jìn)貨價(jià)格、質(zhì)量 3、除保證如家規(guī)定的小商品種類外，要注意小商品的使用期限 4、進(jìn)貨環(huán)節(jié)注意商品的生產(chǎn)日期 5、優(yōu)化商品,銷售成本控制,1、根據(jù)酒店經(jīng)營情況，合理調(diào)整客源結(jié)構(gòu) 2、銷售傭金不超過40元或不超過15%（售價(jià)在400元/間夜之內(nèi)） 3、在流量好的時(shí)候，適量的控制中介預(yù)定,人力成本控制,嚴(yán)格執(zhí)行公司編制政策，杜絕超編 合理排班，節(jié)假日加班編制的70% 保證員工的穩(wěn)定 利用輪崗，交叉培訓(xùn)，多

29、元化培訓(xùn)，一人多崗 執(zhí)行國家法律法規(guī)，杜絕違規(guī)成本 社保政策符合當(dāng)?shù)厣绫＞忠?洗滌費(fèi)控制,服務(wù)員對(duì)布草檢查仔細(xì) 每日做好返洗記錄 對(duì)于特殊污漬做好特殊標(biāo)記 關(guān)注客人需求，減少換房,服務(wù)用品控制,每月做好發(fā)放、盤點(diǎn)記錄 住客房補(bǔ)缺不撤 勤進(jìn)少儲(chǔ) 回收利用,能源費(fèi)用控制-電費(fèi),對(duì)機(jī)器設(shè)備的維護(hù)、檢修、清潔 招牌、燈光控制 杜絕跑冒滴漏，長明燈 對(duì)高耗能設(shè)備的改造 對(duì)熱泵的水溫進(jìn)行結(jié)節(jié)性調(diào)整,能源費(fèi)用控制-水費(fèi),調(diào)整水流、水壓，控制流速 杜絕跑冒滴漏和長流水 對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查，關(guān)注消防水,工程維護(hù)費(fèi)控制,工程維護(hù)，能修不換 設(shè)備類在維保期的，不能自行修繕 能自修，不外請(qǐng) 對(duì)酒店設(shè)備做到“日清月養(yǎng)”，勤儉勤修，延長設(shè)備使用壽命 ?？顚Ｓ?，盡量選用品牌產(chǎn)品，同城區(qū)定期比對(duì),郵電費(fèi)：關(guān)注電話中繼線數(shù)量，電話費(fèi)用，員工區(qū)域、辦公區(qū)域外線的開啟權(quán)限 文具印刷費(fèi)：文具管理責(zé)任到人，節(jié)約用紙，環(huán)保低碳，以舊換新，貨比三家，購買筆芯 手續(xù)費(fèi)：能付現(xiàn)，不刷卡，盡量使用支付寶、微信支付,其他費(fèi)用的控制,由事后控制，變?yōu)槭虑翱刂?由管理控制，變?yōu)槿珕T控制 由被動(dòng)控制，變?yōu)橹鲃?dòng)控制 定期總結(jié)，對(duì)存在問題，及時(shí)采取措施,成本分析總結(jié),成本控制目的,