企業(yè)研究論文-自然壟斷企業(yè)收入分配的逆向監(jiān)管摘要自然壟斷企業(yè)收入分配問題已經(jīng)引起社會的廣泛關(guān)注，以成本為中心，對自然壟斷企業(yè)的收入分配實(shí)行逆向監(jiān)管是解決收入分配問題的根本出路。文章從收入分配現(xiàn)狀及其原因、成本監(jiān)管的必要性、成本監(jiān)管的主要內(nèi)容、成本監(jiān)管的保障機(jī)制等四個(gè)方面對自然壟斷企業(yè)收入分配的逆向監(jiān)管問題進(jìn)行分析和研究。關(guān)鍵詞自然壟斷企業(yè)；收入；成本；監(jiān)管在一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會中，自然壟斷企業(yè)主要有電力、有線通信、鐵路運(yùn)輸、管道燃?xì)?、自來水供?yīng)等行業(yè)企業(yè)。自然壟斷企業(yè)通常通過壟斷價(jià)格獲得高額利潤，導(dǎo)致該類企業(yè)職工收入分配增長過快，這對整個(gè)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展是不利的，需要加強(qiáng)研究和監(jiān)管。對此，本文將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。一、自然壟斷企業(yè)收入分配現(xiàn)狀及其原因近年來，包括自然壟斷企業(yè)在內(nèi)的各種壟斷企業(yè)職工的收入水平連續(xù)大幅度提高，自然壟斷企業(yè)的職工平均工資水平及其增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會職工平均工資水平。以某市為例，據(jù)某市有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，該市2001年自然壟斷企業(yè)職工平均工資為社會職工平均工資的1.56倍，至2005年卻已達(dá)到社會職工平均工資水平的2倍還多。電力部門局級干部年收入達(dá)到60萬元，處級干部為30萬元，科級干部15-25萬元，甚至連一名抄表工的年收入也達(dá)到10萬元。自然壟斷企業(yè)職工收入水平的快速增長，其原因有多方面，本文認(rèn)為，自然壟斷企業(yè)過分強(qiáng)調(diào)“成本上升過快”是其收入快速增長的主要手段，而“成本上升過快”既有客觀原因，也有主觀原因。(一)從客觀方面看自然壟斷企業(yè)成本上升過快的原因1.政府投入的固定資本被轉(zhuǎn)成自然壟斷企業(yè)的產(chǎn)品成本。雖然我國實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制已有10多年的時(shí)間了，但是在自然壟斷企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成中，國有資產(chǎn)仍占據(jù)主導(dǎo)地位，自然壟斷企業(yè)對政府的依賴性仍然很大，體現(xiàn)在政府對多數(shù)自然壟斷企業(yè)仍有政策和資金的扶持，比如許多城市的公交、液化氣等自然壟斷企業(yè)，每年都能從政府那里得到一定數(shù)額的補(bǔ)虧資金。同時(shí)，政府每年有一定數(shù)額的建設(shè)資金以國家投資的形式注入自然壟斷企業(yè)，這些投資在形成自然壟斷企業(yè)的國有資本的同時(shí)，也增加了自然壟斷企業(yè)的固定資產(chǎn)，進(jìn)而形成會計(jì)核算中的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，這筆折舊費(fèi)本來是國家的錢，但是卻被轉(zhuǎn)成自然壟斷企業(yè)產(chǎn)品成本的一部分，出現(xiàn)政府投入資金越多、自然壟斷企業(yè)的成本就越高、其產(chǎn)品價(jià)格也越高、自然壟斷企業(yè)賺國家的錢也越多的現(xiàn)象。2.來自消費(fèi)者的建設(shè)資金被轉(zhuǎn)成自然壟斷企業(yè)的產(chǎn)品成本。許多自然壟斷企業(yè)在初次向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，常以配套費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、維修費(fèi)和開戶費(fèi)等名義收取建設(shè)資金，而用消費(fèi)者的這些錢建設(shè)的有關(guān)設(shè)施項(xiàng)目建成后，就轉(zhuǎn)化成自然壟斷企業(yè)的固定資產(chǎn)，并且每年提取折舊費(fèi)，這些折舊費(fèi)本來是消費(fèi)者的錢，但卻轉(zhuǎn)成了自然壟斷企業(yè)的產(chǎn)品成本，出現(xiàn)消費(fèi)者投入越多、自然壟斷企業(yè)的成本就越高、其產(chǎn)品價(jià)格也越高、自然壟斷企業(yè)賺消費(fèi)者的錢也越多的現(xiàn)象。3.自然壟斷企業(yè)把向子公司轉(zhuǎn)移的利潤當(dāng)成企業(yè)的產(chǎn)品成本。有些自然壟斷企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，主公司下面有子公司或分公司，比如：燃?xì)馄髽I(yè)下面有燃?xì)獍惭b分公司、燃?xì)怃N售分公司、燃?xì)馑蜌夥止?、燃?xì)獗砑跋嚓P(guān)材料生產(chǎn)廠等；城市供水企業(yè)下面有工程安裝子公司、原水子公司、純凈水子公司、水表生產(chǎn)廠等。各個(gè)子公司或分公司之間、子公司、分公司與主公司之間存在著密切的關(guān)系，主公司除了向其子公司或分公司無償提供工作人員、辦公用房、辦公設(shè)備及相關(guān)流動(dòng)資金以外，還將其壟斷業(yè)務(wù)分包給各子公司或分公司，同時(shí)向其支付高額的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是主公司將壟斷利潤轉(zhuǎn)移到各子公司或分公司，并將轉(zhuǎn)移的利潤當(dāng)成主公司的產(chǎn)品成本，導(dǎo)致自然壟斷企業(yè)的產(chǎn)品成本上升。4.自然壟斷企業(yè)獨(dú)特的性質(zhì)和市場特點(diǎn)，造就了其產(chǎn)品成本的提高。自然壟斷企業(yè)由于是其所在領(lǐng)域產(chǎn)品的惟一提供者，產(chǎn)品不愁銷路，因而企業(yè)缺乏降低成本的動(dòng)力，很多自然壟斷企業(yè)存在人員超編、工作效率低、成本高的現(xiàn)象，因而自然壟斷企業(yè)的產(chǎn)品成本總是居高不下。(二)從主觀方面看自然壟斷企業(yè)成本上升過快的原因在產(chǎn)品成本方面，自然壟斷企業(yè)充分利用了監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間存在嚴(yán)重信息不對稱的弱點(diǎn)，從我國的情況看，多年來政府主要采用成本加成定價(jià)方法對自然壟斷企業(yè)進(jìn)行價(jià)格管制，其做法是在自然壟斷企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本上加一個(gè)合理的利潤率以確定產(chǎn)品價(jià)格。然而，其中的生產(chǎn)成本往往是根據(jù)企業(yè)上報(bào)的成本數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，或者對它進(jìn)行一個(gè)調(diào)整。這里，由于利益驅(qū)動(dòng)，企業(yè)上報(bào)的生產(chǎn)成本一般有水分，往往是主觀隨意性較強(qiáng)，而且，政府對企業(yè)上報(bào)的生產(chǎn)成本進(jìn)行的調(diào)整也很難做到準(zhǔn)確，調(diào)整數(shù)額或幅度取決于企業(yè)與政府之間的討價(jià)還價(jià)程度，同時(shí)，由于自然壟斷企業(yè)的尋租行為，政府的某些工作人員在自然壟斷企業(yè)的成本核實(shí)方面也可能存在暗箱操作，從而導(dǎo)致政府難以對自然壟斷企業(yè)形成強(qiáng)有力的成本約束，因而成本難以得到有效降低。二、自然壟斷企業(yè)成本監(jiān)管的必要性為減少自然壟斷企業(yè)職工收入與社會平均職工收入水平之間的巨大差距，國家近年來采取了各種調(diào)控監(jiān)管措施，然而事實(shí)證明其收效甚微，其中一個(gè)重要原因是管制者對自然壟斷企業(yè)的真實(shí)成本難以準(zhǔn)確把握。前面已經(jīng)提到，由于信息不對稱的問題，自然壟斷企業(yè)通常以“成本上升過快”為由來提高產(chǎn)品價(jià)格，進(jìn)一步提高收入水平。那么，既然自然壟斷企業(yè)“成本上升過快”是其職工收入快速增長的主要手段，政府就應(yīng)該從源頭上解決問題，即對自然壟斷企業(yè)實(shí)施成本監(jiān)管，從抑制自然壟斷企業(yè)成本的快速增長方面解決問題。這就是本文提出的所謂收入分配的逆向監(jiān)管問題。這種逆向監(jiān)管很有必要，通過對自然壟斷企業(yè)成本的有效監(jiān)管，可以為政府控制自然壟斷企業(yè)的利潤和收入分配提供數(shù)據(jù)支持，最終達(dá)到縮短社會職工收入差距的目的。另一方面，從政府對自然壟斷企業(yè)實(shí)施價(jià)格管制的情況看，世界各國廣泛應(yīng)用的自然壟斷企業(yè)價(jià)格管制模型主要有：投資回報(bào)率價(jià)格管制模型、成本加成定價(jià)管制模型、價(jià)格上限管制模型、列伯-麥加特激勵(lì)管制模型、特許經(jīng)營權(quán)競標(biāo)、區(qū)域比較管制模型、等等。通過分析不難發(fā)現(xiàn)，這些模型中，有的直接反映出成本構(gòu)成，有的避開了對成本構(gòu)成的反映，但不管是哪一種模型，本質(zhì)上都對成本具有依賴性，即如果成本把握不準(zhǔn)，價(jià)格管制模型就起不到真正的管制作用，這充分顯示出成本監(jiān)管在自然壟斷企業(yè)價(jià)格管制中的重要性和必要性。因此，在自然壟斷企業(yè)中實(shí)施價(jià)格管制，必須加強(qiáng)對成本的研究和監(jiān)管。三、自然壟斷企業(yè)成本監(jiān)管的主要內(nèi)容自然壟斷企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括：材料燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資、維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、利息凈支出及其他費(fèi)用等等。因此，政府主要應(yīng)從以下幾方面對自然壟斷企業(yè)進(jìn)行成本監(jiān)管：(一)嚴(yán)格監(jiān)管自然壟斷企業(yè)產(chǎn)品中固定資產(chǎn)的成本考慮到固定資產(chǎn)的投資、使用和維護(hù)等特點(diǎn)，本文認(rèn)為用成本極限法來核算自然壟斷企業(yè)產(chǎn)品中固定資產(chǎn)的成本較為合適。所謂成本極限法是將產(chǎn)品成本中有關(guān)固定資產(chǎn)的成本構(gòu)成分為三類費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)、折舊費(fèi)、投資利息。其中：經(jīng)營費(fèi)主要指因固定資產(chǎn)生產(chǎn)率變化而引起的加工費(fèi)用、固定資產(chǎn)日常維護(hù)和中小修理費(fèi)用、停工損失和廢品增加的損失、原材料及能耗增加的損失等等，它每年按等差級數(shù)遞增。這種等差級數(shù)的公差