1、信用社貸款五級(jí)分類培訓(xùn)考試試題（附答案）Post By: 2008-10-108:21:19" " " " " 一、填空題（每題1分，共15分）1、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為五個(gè)不同類別，其中屬于不良貸款范圍的有次級(jí)、可疑、損失。2、可疑類貸款具有次級(jí)類貸款的所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因重組或訴訟等原因損失程度難以確定而劃為可疑類。劃分可疑貸款把握肯定損失這一基本特征。3、 信用社應(yīng)當(dāng)通過各種現(xiàn)場(chǎng)查閱和非現(xiàn)場(chǎng)分析等手段，獲取借款人的 財(cái)務(wù)信息 、現(xiàn)金流量信息、非財(cái)務(wù)信息和擔(dān)保信息，將影響借款人還

2、款能力的各類因素綜合評(píng)估，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。4、自然人其他貸款中額度在10萬元以上的貸款可參照企事業(yè)單位貸款 分類， 額度在10萬元以內(nèi)的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款 分類。5、五級(jí)分類抓住借款人 還款能力這個(gè)核心，將其主營業(yè)務(wù)收入 作為第一還 款來源，6、保證是一種 人格 的擔(dān)保，以保證人不特定的 資產(chǎn) 和 信譽(yù) 承保。保證人必須是借貸雙方當(dāng)事人以外的 第三人。7、 法人客戶財(cái)務(wù)分析收集的會(huì)計(jì)報(bào)表包括連續(xù)三年會(huì)計(jì)報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù) 債表、損益表和現(xiàn)金流量表。8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指 主營業(yè)務(wù)收入凈額除以資產(chǎn)平均余額的比率， 該指標(biāo)越高， 說明借款人的資產(chǎn)經(jīng)營效益越好。9、流動(dòng)比率是指

3、流動(dòng)資產(chǎn) 除以 流動(dòng)負(fù)債 的比率，該指標(biāo)越高，說明借款人 有較高的資金用于抵償短期債務(wù)，可變現(xiàn)金額越大，債權(quán)保障程度越高。10、 速動(dòng)資產(chǎn)是指 流動(dòng)資產(chǎn) 減去存貨、預(yù)付帳款和后的余額。11、 毛利潤(rùn)率是指 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) 除以主營業(yè)務(wù)收入凈額的比率，該指 標(biāo)越高，說明取得同樣產(chǎn)品的銷售收入，其銷售成本越低，銷售利潤(rùn)越高。12、資產(chǎn)負(fù)債率是指 負(fù)債總額 除以 資產(chǎn)總額 的比率，該指標(biāo)越高，說明負(fù) 債占資產(chǎn)的比例越高，債權(quán)的保障程度越低，長(zhǎng)期償債能力就低，一般不得高于13 、保證期間是保證人 承擔(dān)保證責(zé)任 的期間，保證人只在保證期間內(nèi)承擔(dān)保 證責(zé)任。 債權(quán)人如果未在保證期間內(nèi)向保證人主張權(quán)利， 保證

4、人可以 免除保證 責(zé)任。14、抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)抵押物的占有，以抵押物作為債權(quán)的擔(dān) 保。15 、資產(chǎn)利潤(rùn)率是指 利潤(rùn)總額 除以 資產(chǎn)平均余額 的比率，該指標(biāo)越高，說 明資產(chǎn)利用率越高，盈利能力越強(qiáng)，營運(yùn)能力越好。二、選擇題（既有單選，也有多選，每題 1 分，共 15 分）1、對(duì)挪用的貸款最高只能分為 B 類貸款。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、可疑2、某企業(yè) 2005 年購置固定資產(chǎn) 200 萬元，該項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中 B 活 動(dòng)現(xiàn)金流出。A、經(jīng)營 B、投資 C、籌資 D、利潤(rùn)3、某企業(yè) 2005 年借入短期貸款 300 萬元，同時(shí)歸還長(zhǎng)期貸款 450 萬元，不考慮其他因素情

5、況下，其籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量為萬元 DA、 300 B、 450 C、 150 D、 -1504、如果企業(yè)用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但未來現(xiàn)金流量難以預(yù)測(cè)，不確定因 素太大，在不考慮其他因素情況下，可將該企業(yè)貸款劃分為 B 類貸款。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、可疑 E、損失5、對(duì)行政事業(yè)單位貸款，最高只能分為 B 類貸款。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、可疑 E、損失6、保證擔(dān)保的范圍應(yīng)當(dāng)包括 ABCD 。A、主債權(quán)及利息 B、違約金C、損害賠償金 D、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用7、信用社向符合中華人民共和國商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款應(yīng) 在 B 以下分類。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、

6、可疑8、信用等級(jí)為優(yōu)秀的農(nóng)戶信用貸款，已逾期 31 天應(yīng)劃分為 類 C 貸款。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、可疑 E、損失9、未參加信用等級(jí)評(píng)定的農(nóng)戶抵押貸款，已逾期 31 天應(yīng)劃分為 B 貸款。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、可疑 E、損失10 、貸款到期未受清償時(shí)，抵押物所有權(quán)不能直接轉(zhuǎn)移至農(nóng)村信用社。農(nóng)村信 用社實(shí)現(xiàn)債權(quán)的方式主要有 AC 。A、協(xié)商方式 B、租用方式C、強(qiáng)制方式 D、收購方式11 、損失貸款的主要特征是 D 。A、基本損失B、存在潛在缺陷C、缺陷明顯，可能損失 D、較大損失12、非財(cái)務(wù)因素分析時(shí)間一般在貸款業(yè)務(wù)的 A 和 D 兩個(gè)階段。 兩個(gè)階段分析 內(nèi)容基本相同

7、，但側(cè)重點(diǎn)有所差異。A、貸前調(diào)查 B、貸款審查C、貸款審批 D、貸后檢查13、地市聯(lián)社在五級(jí)分類復(fù)審中，對(duì)確認(rèn)為金額在 A萬元（含）以上的自然人 損失類貸款、 D 萬元（含）以上的企事業(yè)損失類貸款報(bào)省聯(lián)社審查認(rèn)定。A、 100B、 1000 C、 200 D、 200014、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金 流量為負(fù)數(shù)，不考慮其他因素情況下 ,一般劃入 B 類。A、正常 B、關(guān)注 C、次級(jí) D、可疑 E、損失15、 全省農(nóng)村信用社首次五分分類基期日統(tǒng)一為D 。A、2004年12月31日 B、清分當(dāng)日C、 2006 年 5 月 1 日 D、 2005 年 12 月

8、 31 日三、簡(jiǎn)答題（每題 5 分，共 25 分）1 、次級(jí)類貸款的核心定義及基本特征是什么？答：核心定義： 是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題， 完全依靠其正常經(jīng)營收入 已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 基本特征： 次級(jí)類貸款是不良貸款的分界線， 劃分時(shí)要格外審慎。 借款人必須靠 正常營業(yè)收入之外的其他來源償還貸款本息， 有可能造成一定損失的至少劃分為 次級(jí)類。其基本特征是 “缺陷明顯，可能損失 ”。2、五級(jí)分類分析報(bào)告的主要包括哪些內(nèi)容？答：主要內(nèi)容包括：影響貸款(授信)償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；防 范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施； 上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的

9、落實(shí)情況； 其 他與貸款分類有關(guān)的情況分析；分析結(jié)論、相關(guān)意見和貸款分類建議。3、非財(cái)務(wù)因素中與客戶品質(zhì)有關(guān)的預(yù)警信號(hào)有哪些？答： (1). 企業(yè)負(fù)責(zé)人失蹤或無法聯(lián)系；(2) . 客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；(3) . 在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財(cái)務(wù)、 業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有 關(guān)的信息或要求提供的其他文件；(4) . 資產(chǎn)或抵押品高估；(5) . 客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；(6) . 客戶的競(jìng)爭(zhēng)者、供貨商或其他客戶對(duì)授信客戶產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)；(7) . 改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；(8) . 客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員；(9)

10、. 作為被告卷入法律糾紛；(10) . 有破產(chǎn)經(jīng)歷；(11) . 有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示；(12) . 客戶內(nèi)部或客戶的審計(jì)機(jī)構(gòu)使用的會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤鳌?、什么是保證期間，保證期間有何意義？ 答：保證期間是保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間， 保證人只在保證期間內(nèi)承擔(dān)保證責(zé) 任。 債權(quán)人如果未在保證期間內(nèi)向保證人主張權(quán)利， 保證人可以免除保證責(zé)任。5、請(qǐng)寫出農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的矩陣分類圖。貸款檔次擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期 30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 天90天貸款本金或利息逾期 91 天 180 天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到

11、期；本金或利息逾期 30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 天90天貸款本金或利息逾期 91 天 180 天貸款本金或利息逾期181 天以上抵押 貸款未到期；本金或利息逾期 60 天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期 6190 天 貸款本金或利息逾期 91 天 180 天貸款本金或利息逾期 181 天以上質(zhì)押 貸款未到期；本金或利息逾期 90 天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期 91-180 天 貸款本金或利息逾期 181 天 270 天 貸款本金或利息逾期 271 天 以上四、案例題 （30 分）A 主要從事農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)。公司在 B 信用社有貸款兩筆，第一筆為 2004 年 1 月借款 60 萬元，截止清分日已

12、逾期 3 個(gè)月，用公司的辦公樓作抵押，評(píng)估值為 100 萬元；第二筆是 2005 年 1 月借款 100 萬元，到期日為 2006 年 12 月，用 公司的生產(chǎn)線作抵押，評(píng)估值為 150 萬元。兩筆貸款均能按季及時(shí)結(jié)息，抵押 品均按法定程序進(jìn)行了抵押登記。 A 公司近三年的現(xiàn)金流量情況和各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo) 如下：A 公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目2003 年 2003 年行業(yè)平均值2004 年 2004 年行業(yè)平均值2005 年 2005 年行業(yè)平均值毛利潤(rùn)率 12%11%12% 15% 11%17%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率3.53.2 3.2 3.3 2.83.5存貨周轉(zhuǎn)率 4.14.14.2 4.5 3.9 4.

13、6資產(chǎn)利潤(rùn)率4.6%4.3%4.5%4.5%4.0%4.6%資產(chǎn)負(fù)債率60%65%65%63%70%60%流動(dòng)比率125%120%118%120%115%125%凈利潤(rùn)率4.5%4.3%4.3%4.8%4.0 %5.2%A 公司現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表項(xiàng) 目 2003 年2004 年2005 年報(bào)告期利潤(rùn)總額5060 55經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流15050-40投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流-20-80-90籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流-7060100其中：借款60100償還借款7000凈現(xiàn)金流 6030-30附資料:1、經(jīng)查， A 公司用于抵押的辦公樓土地使用權(quán)為工業(yè)用地性質(zhì)，而設(shè)定 抵押時(shí)按商業(yè)用地來評(píng)估作價(jià)的。2、據(jù)悉， A 公司用

14、于抵押的生產(chǎn)線由于是專用生產(chǎn)設(shè)備，且自制部分占比大， 變現(xiàn)能力差，處置損失率較高。3、A 公司于 2004 年至 2005 年連續(xù)更換了 3 個(gè)財(cái)務(wù)主管。并且與 B 信用社的 信息溝通不如借款申請(qǐng)時(shí)積極，提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營資料不如以前配合。 根據(jù)以上提供的情況，你認(rèn)為 A 公司的貸款應(yīng)劃為什么類別？結(jié)合財(cái)務(wù)分析、 現(xiàn)金流量分析、非財(cái)務(wù)因素分析和擔(dān)保分析談?wù)勀愕姆诸惱碛?。答：一、A公司貸款應(yīng)至少劃為次級(jí)類。二、財(cái)務(wù)分析：從表中可看出 A 公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是呈逐年下降的趨勢(shì)，而 同期同行業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均是逐年上升的， 這說明該企業(yè)的業(yè)務(wù)在萎縮， 經(jīng)營 狀況在逐年惡化，應(yīng)高度關(guān)注。三、現(xiàn)金流量分析：該企業(yè)雖然凈利潤(rùn)每年維持在 50 萬元左右，但近三年的經(jīng) 營活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量呈下降趨勢(shì)，到 2005 年均為凈流出，總現(xiàn)金流也 為負(fù)數(shù)，企業(yè)只能通過大量的借款來維持業(yè)務(wù)經(jīng)營。 說明其現(xiàn)金壓力大， 償債能 力在逐年變?nèi)?。四、非?cái)務(wù)因素