1、2016年現(xiàn)金管理暫行條例、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題（每小題備選答 案中，只有一個符合題意的正確答案,請選擇正確選項。）1關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求,下列表述不正確的是（B ）。A. 開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當日送存開戶銀行B. 開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)走，從開戶銀行提取現(xiàn)金的,應(yīng)寫明用途,由本單位 財會部門負責人簽字蓋章,并經(jīng)開戶銀行審查批準D不準單位之間相互借用現(xiàn)金A B C D ©答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循"收支兩條線" 的規(guī)

2、走。2凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位,必須依照本條例的規(guī)走 收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（B ）。A 夕卜籍自然人B. 村辦企業(yè)C. 自然人D. 無工作能力的自然人A B C D ©答案解析:細則規(guī)走第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企 業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。3應(yīng)每日清點一次的財產(chǎn)是（A ）。A .現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C. 應(yīng)收賬款D.貴重物品A B C D ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),賬款相符。

3、4根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)走,不能使用現(xiàn)金的是（C ）。A. 工資及工資性津貼B. 各種符合國家規(guī)走發(fā)放的獎金C. 結(jié)算起點以上的支出D必須隨身攜帶的差旅費A B C D ©答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)走。5因采購地點不確走，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提 出書面申請。應(yīng)在書面申請上簽字蓋章的人是（A ）。A本單位財會部門負責人 B.本單位負責人C.總會計師D .董事長A B C D ©答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)走。6.1.現(xiàn)金管理的首要目的是（C ）。A. 規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用B. 減少使用現(xiàn)金C加強對社會

4、經(jīng)濟活動的監(jiān)督D. 采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算A B C D ©答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理,促進商品生產(chǎn)和流通，加 強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制走本條例。7某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元,根據(jù)銀行規(guī)定,該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng) 為（D ）。A6000元 B12000元C . 18000 元 D . 30000 元A B C D ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)走。8. 對本條例負責解釋的主管部門是（B ）。A. 開戶銀行B.中國人民銀行C. 銀監(jiān)會 D.國勢院A B C D ©答案解析:開戶單位支付現(xiàn)金,不能從本單位的現(xiàn)金收入中直

5、接支付（坐支），應(yīng)遵循”收 支兩條線"的規(guī)走。9. 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當日及時交存（C ）。A. 財務(wù)部門B.出納員保管C.開戶銀行D.單位保險柜A B C D ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)走。10. 必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（C ）A. 現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.應(yīng)收賬款總賬A B C D ©答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)走,開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記 載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。11岀納收款后,必須在相關(guān)的憑證上加蓋（D ）。A. 款已收印章B.收款日期E卩章C .現(xiàn)金付訖E卩章D

6、.現(xiàn)金收訖E卩章A B C D ©答案解析：出納收付款后,必須在相關(guān)的憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"印章。12.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項登記在"待處理財產(chǎn)損溢"賬戶借方的是（A ）。A. 現(xiàn)金的盤虧數(shù)B. 現(xiàn)金的盤盈數(shù)C現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)D. 尚未處理的現(xiàn)金凈溢余答案解析：待處理財產(chǎn)損溢賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn) 物資盤盈數(shù);貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。13下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（B ）。A.現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核走B .現(xiàn)金使用限額一般按照

7、單位35天日帛雲(yún)星開支所需確走C .邊遠地區(qū)和交通不便t也區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的 需要確走D.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定A B C D ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核走開戶單 位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便t也區(qū)的開戶單位 的庫存現(xiàn)金限額r可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。14負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的是（A ）0A開戶銀行性銀行C中國人民銀行各級機構(gòu)D各級財政機關(guān)A B C D ©答案解析：現(xiàn)

8、金管理暫行條例第二條規(guī)走,開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用 現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。15對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ A ）。A. 應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付B. 必須以轉(zhuǎn)賬方式支付C在開戶銀行開戶的,必須以轉(zhuǎn)賬方式支付D未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付A B C D ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)走。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1凡在金84機構(gòu)開立賬戶的單位,必須依照本條例的規(guī)走收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的 監(jiān)督。這里的金融機構(gòu)包括（ABCD ）。A

9、. 中國工商銀行B. 交通銀行C. 經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行D. 經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)勢的中外合資銀行A B C D E ©答案解析:細則規(guī)走第二條,開戶銀行包括：各專業(yè)銀行,國內(nèi)金融機構(gòu),經(jīng)批準在中國境 內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。2. 現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有（ABC ）。A. 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對B. 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對c.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對D. 現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對A B C D E ©答案解析:現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對（賬證相符）、現(xiàn)金 日記賬與現(xiàn)金總

10、分類賬的核對（賬賬相符）和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對（賬實相符）。3現(xiàn)金管理主體包括（AC）。A.各級開戶銀行B.銀監(jiān)會各級機構(gòu)C. 中國人民銀行各級機構(gòu)D.各級財政機關(guān)A B C D E ©答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)走。4轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予t弟帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（ABC ）。A.支票B銀行匯票C銀行本票D. 銀行承兌匯票E. 商業(yè)承兌匯票A B C D E ©答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第七條規(guī)走。5某投資公司業(yè)勢人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款5 0萬

11、元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)走的 有（AC ）。A. 開戶單位之間的經(jīng)濟往來,除按規(guī)走可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算B. 實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度C. 開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D. 個單位只能在一家金融機構(gòu)開立一個基本結(jié)算賬戶A B C D E 答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確,違反了現(xiàn)金管理暫 行條例關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)走。該投資 公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開戶單位之間的經(jīng) 濟往來，除按規(guī)走的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)

12、當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)走。6某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為 （ACD）。A.預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的E卩章C. 該單位會計機構(gòu)負責人的E卩章D. 預(yù)留銀行該單位法定代表人的E卩章A B C D E ©7. 現(xiàn)金管理的基本要求包括（ABCD ）。A. 開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬B. 執(zhí)行現(xiàn)金的盤點制度C. 大額現(xiàn)金支付登記備案制度D. 現(xiàn)金保管制度A B C D E ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)走及其細則第十二條規(guī)走等。8. 以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（ABCD）。A .支

13、付本單位職工津貼500元B .支付個人勞勢報酬380元C 支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項2500元D .支付職工困難補助費800元A B C D E ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第五、六條規(guī)定。9. 關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額,下列表述正確的是（ACD ）。A.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核走定額，但不包括在開戶單位的庫存 現(xiàn)金限額之內(nèi)B邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10 天C .開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核走開戶單位3天至5天的日常雲(yún)星開支所需的庫存現(xiàn)金 限額D. 開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，

14、由開戶銀行核走 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九、十條規(guī)定及細則規(guī)走第五條。10. 有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（ACD ）。A. 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于次日送存開戶銀行B. 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,開戶單位支付現(xiàn)金,不得從本 單位的現(xiàn)金收入中直接支付C因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準,由中國人民銀行核 走坐支范圍和限額D開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)走的，從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當寫明用途,由 本單位負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金A B C D E ©答案解析:見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)走。

15、三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確,認為表述正確的請選擇"對",認為表述錯誤的，請選擇"錯"。）1嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（T）對錯Q2單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)勢的全過程。（T）對錯O3. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧,在報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批之前,無需編制分錄,等相關(guān)管理機 構(gòu)批準后,再根據(jù)財產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字,編制會計分錄。（F ）對錯O4機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)走的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，否尋使用現(xiàn)金。(T)對錯Q5企業(yè)應(yīng)配

16、備專職的出納員,辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬和現(xiàn)金總賬。(F )對錯Q6開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確走送存時 間。(F )對錯07.企業(yè)收到現(xiàn)金,出納應(yīng)根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù),并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上 加蓋財勢專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會計人 員審核。(T )對錯O8開戶銀行據(jù)開戶單位57天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金,核走開戶單位的庫存現(xiàn)金限 額。(F )對錯O9白條抵庫是指支岀現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠 條作為現(xiàn)金庫存。但該"白條"是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。(F ) 對錯O10.凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照現(xiàn)金管理條例的規(guī)走收支和使用現(xiàn)金, 接受財政部門的監(jiān)督。(F )對錯O11. 大額現(xiàn)金