1、LOGO第五章第五章 貸款概述貸款概述孫東升孫東升-對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)第五章第五章 貸款概述貸款概述第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制第四節(jié)第四節(jié) 貸款證券化貸款證券化第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合v一、一、 貸款的概念及貸款業(yè)務(wù)的重要性貸款的概念及貸款業(yè)務(wù)的重要性 概念概念 貸款是指貸款人按照一定的貸款原則，以按約定的利率和期限還本付息為條件，向 借款人提供貨幣資金的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對象、條件、用途、期 限、利率和方式等因素構(gòu)成。 重要性

2、重要性 銀行信貸成為企業(yè)、個人、政府部門 的最主要資金來源。銀行信貸資金在支持經(jīng)濟(jì)增長方面起到了至關(guān)重要的作用，增加了 經(jīng)濟(jì)體的活力。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合v二、貸款種類的劃分二、貸款種類的劃分 (一一) 按貸款期限分類按貸款期限分類 1、活期貸款活期貸款 活期貸款也稱通知貸款。在貸款時不確定償還期限，商業(yè)銀行可以隨時通知客戶收回貸款，客戶也可以隨時歸還貸款。2、定期貸款定期貸款 定期貸款是具有固定償還期限的貸款。根據(jù)貸款期限的長短可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。3、 透支透支 透支是銀行允許其存款戶在事先約定的限額內(nèi)，超過存款余額支用款項的一種放款形式。它實質(zhì)上是

3、銀行的一種貸款。透支有三種情況: 抵押透支、信用透支、同業(yè)透支。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其貸款種類及其組合組合v二、貸款種類的劃分二、貸款種類的劃分 (二二) 按貸款的償還方式分類按貸款的償還方式分類1、一次性償還貸款、一次性償還貸款 一次性償還是指借款人在貸款到期時一次性償還貸款本金，利息可以分期支付，也可以最后和本金一起償還。一般短期的、臨時周轉(zhuǎn)性質(zhì)的貸款可以用這種方式償還。2、分期償還貸款、分期償還貸款 分期償還是指借款人在貸款協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)，分次償還貸款本金和支付利息。一 般金額較大、期限較長的貸款采取這種方式償還。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合v二、貸款種類的劃分二

4、、貸款種類的劃分 (三三) 按貸款對象分類按貸款對象分類1、公司貸款、公司貸款 公司貸款是指用于補(bǔ)充企業(yè)流動資金的貸款，一般為短期貸款。也有一部分是中長期貸款。這類貸款是銀行貸款的主要組成部分。2、農(nóng)業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款 農(nóng)業(yè)貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的貸款。相比而言，農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險較大，收益較低，所以需要政府給予鼓勵和優(yōu)惠政策。3、金融機(jī)構(gòu)貸款、金融機(jī)構(gòu)貸款 金融機(jī)構(gòu)貸款是指商業(yè)銀行對往來商業(yè)銀行、投資銀行和其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合v二、貸款種類的劃分二、貸款種類的劃分 (三三) 按貸款對象分類按貸款對象分類4、個人消費貸款、個人消費貸款 個人

5、消費貸款是指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款?，F(xiàn)在個人消費貸款在銀行貸款中占的比重越來越大，是銀行重點開拓的信貸種類。5、不動產(chǎn)貸款、不動產(chǎn)貸款 不動產(chǎn)貸款是指發(fā)放給借款人用于建造房屋、開發(fā)土地或者以土地或房屋等不動產(chǎn)作為抵押的貸款。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合v二、貸款種類的劃分二、貸款種類的劃分 (四四) 按貸款的保障條件分類按貸款的保障條件分類1、信用貸款、信用貸款 信用貸款是僅憑借款人的信用，不需要任何擔(dān)保品或保證人擔(dān)保的貸款。這類貸款的還本付息全憑借款人的信用，所以風(fēng)險較大。2、擔(dān)保貸款、擔(dān)保貸款 擔(dān)保貸款是指用一定的財產(chǎn)作為還款保證的貸款。如果

6、借款人到期沒有還款付息，銀行有權(quán)處理作為擔(dān)保的資產(chǎn)。如果擔(dān)保品的所有權(quán)不向銀行轉(zhuǎn)移，稱為抵押貸款。如果擔(dān)保品的所有權(quán)歸銀行所有，稱為質(zhì)押貸款。 3、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)貼現(xiàn) 票據(jù)貼現(xiàn)是貸款的一種特殊形式。它是指銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進(jìn)客戶所持有的未到期的商業(yè)票據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)預(yù)扣利息，到期時銀行可向票據(jù)注明的付款人收取票款。第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類及其組合貸款種類及其組合v三、三、 貸款組合貸款組合 貸款組合貸款組合 商業(yè)銀行愿意向不同國家、地區(qū)、行業(yè)的不同信用等級的企業(yè)提供不同金額、幣種、用途、期限和還款方式的貸款，從而形成貸款組合。 貸款結(jié)構(gòu)貸款結(jié)構(gòu) 貸款組合在銀行的具體實踐中通過貸款結(jié)

7、構(gòu)來體現(xiàn)。貸款結(jié)構(gòu)是指在信貸資金投放過程中，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)行業(yè)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、貨幣結(jié)構(gòu)上的組合方式。在信貸管理中，銀行應(yīng)該根據(jù)所處的總體環(huán)境，結(jié)合自身的收益與風(fēng)險目標(biāo)，合理安排貸款結(jié)構(gòu)。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v一、一、 貸款政策貸款政策 (一一) 貸款政策的考慮因素貸款政策的考慮因素1、銀行的資本金狀況、銀行的資本金狀況 不同的貸款有不同的風(fēng)險權(quán)數(shù)，貸款業(yè)務(wù)種類的不同將影響銀行的風(fēng)險資產(chǎn)總量和資本充足性，銀行必須根據(jù)自身的資本狀況來考慮貸款的總量和結(jié)構(gòu)。2、銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu) 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的原則，商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)該相匹配。因此，銀行

8、負(fù)債的性質(zhì)、期限、利率、費用等都直接制約著銀行的貸款結(jié)構(gòu)。3、商業(yè)銀行的偏好、商業(yè)銀行的偏好 商業(yè)銀行的偏好主要是指風(fēng)險偏好和業(yè)務(wù)偏好。銀行注重盈利且愿意承擔(dān)較大的風(fēng)險時，就會增加利率較高、風(fēng)險較大的中長期貸款的比重。且往側(cè)重于比較熟悉的、能夠很好地對貸款對象進(jìn)行分析監(jiān)測的貸款領(lǐng)域。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v一、一、 貸款政策貸款政策 (一一) 貸款政策的考慮因素貸款政策的考慮因素4、國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 一國的財政政策和貨幣政策會對宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，進(jìn)而也會影響銀行的信貸情況。5、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)周期 在經(jīng)濟(jì)蕭條、市場不景氣的時候

9、，大量發(fā)放中長期貸款會承擔(dān)很大的風(fēng)險。另外，商業(yè)銀行還應(yīng)該關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和市場的變化，以隨時調(diào)整貸款的結(jié)構(gòu)，確保信貸資金的流動性、安全性和盈利性。6、 環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展 環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展已成為有 社會責(zé)任感的商業(yè)銀行在制定信貸政策時必須充分考慮的因素。遵循 “赤道原則”、實施綠色信貸已經(jīng)成為國際金融業(yè)的發(fā)展潮流。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v一、一、 貸款政策貸款政策 (二二) 貸款政策的主要內(nèi)容貸款政策的主要內(nèi)容1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 包括開展業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則、銀行希望開展業(yè)務(wù)的行業(yè)、區(qū)域及業(yè)務(wù)品種和希望達(dá)到的業(yè)務(wù)開展規(guī)模與速

10、度。貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略要符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則。2、工作規(guī)程及權(quán)限、工作規(guī)程及權(quán)限 貸款工作規(guī)程是指貸款業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化程序。通常包括三個階段：第一個階段是貸款前的調(diào)查、信用分析和貸款的推銷階段；第二個階段是銀行接收貸款申請以后的評估、審查和發(fā)放貸款的階段；第三個階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、 風(fēng)險監(jiān)測及貸款本息收回的階段。 貸款政策還要劃分各個崗位的權(quán)限。我國實行的是“審貸分離”，將上述三個階段分別由三個不同的崗位完成。分別是貸款調(diào)查評估、貸款審查和貸款檢查。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v一、一、 貸款政策貸款政策 (二二) 貸款政策的主要內(nèi)容貸款政策的主要內(nèi)容3、貸款目標(biāo)和規(guī)

11、模、貸款目標(biāo)和規(guī)模 銀行貸款的目標(biāo)除了利潤最大化以外，還有增加資產(chǎn)流動性、減少風(fēng)險資產(chǎn)、 加強(qiáng)與客戶的關(guān)系等目標(biāo)。 商業(yè)銀行在貸款政策中應(yīng)該確定貸款的規(guī)模。貸款的規(guī)模要和銀行整體的經(jīng)營管理戰(zhàn)略相聯(lián)系，要考慮到銀行的資本金狀況、流動性狀況、存款情況和經(jīng)營管理能力。還要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)情況和貸款需求情況。4、貸款的種類及結(jié)構(gòu)、貸款的種類及結(jié)構(gòu) 在綜合考慮貸款的風(fēng)險、流動性、客戶類型、銀行的經(jīng)營管理能力和宏觀經(jīng)濟(jì)等諸多因素后，銀行管理人員在各種類型和各種期限結(jié)構(gòu)的貸款中分配貸款總額，選擇對銀行最有利的貸款。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v一、一、 貸款政策貸款政策 (二二) 貸款政策的主要內(nèi)

12、容貸款政策的主要內(nèi)容5、貸款的定價、貸款的定價 貸款的價格中一般包括貸款利率、貸款補(bǔ)償性余額和某些費用。所以銀行在貸款定價時不僅要確定貸款利率，還要考慮資金成本、貸款風(fēng)險程度、貸款期限、貸款管理費用、存款余額、還款方式、資產(chǎn)收益率目標(biāo)和銀行與借款人之間的關(guān)系等諸多因素。6、貸款的擔(dān)保、貸款的擔(dān)保 擔(dān)保政策應(yīng)該包括以下幾點：第一，明確擔(dān)保的方式。擔(dān)保的方式有保 證人擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置以及定金擔(dān)保。第二，規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法及程序。第三，確定貸款金額與抵押品、質(zhì)押品估價的比例。第四，確定擔(dān)保人的資格和還款能力的評估方法和程序等。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v一、一、

13、 貸款政策貸款政策 (二二) 貸款政策的主要內(nèi)容貸款政策的主要內(nèi)容7、貸款審批和管理、貸款審批和管理 在貸款政策中應(yīng)當(dāng)明確貸款的審批方法，包括不同種類的貸款要經(jīng)過什么樣的審批手續(xù)和最長的審批時間限制。在貸款政策中還應(yīng)當(dāng)規(guī)定貸款人員在貸出款項后應(yīng)做何工作、承擔(dān)何種責(zé)任。這對保證貸款質(zhì)量尤為重要。8、違約貸款的處理、違約貸款的處理 貸款政策中應(yīng)當(dāng)明確貸款的處理程序和基本處理方法，并根據(jù)不良貸款的類別和級別制定不同的政策，將監(jiān)控、重組、挽救、追償、訴訟、沖銷等各個環(huán)節(jié)的工作落實到位。行對于出現(xiàn)預(yù)警信號的 貸款和五級分類制中處于關(guān)注級及以下級別的貸款，都應(yīng)該給予充分的重視。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序

14、貸款政策與程序v二、二、 貸款程序貸款程序 1、貸款申請、貸款申請 凡符合貸款條件的借款人，在銀行開立結(jié)算賬戶、與銀行建立信貸關(guān)系后，都可以向銀行申請貸款。借款人申請貸款時需要填寫借款申請書。2、貸前調(diào)查、貸前調(diào)查 首先，對借款申請書的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查，包括信息是否正確，數(shù)字是否真實，申請是否合理等內(nèi)容。其次，對貸款可行性進(jìn)行調(diào)查，主要包括借款人的品行，借款的合法性、安全性和盈利性。最后，如果是抵押貸款的話，還需要對抵押資產(chǎn)作出評估。銀行對借款人的調(diào)查還包括對借款人的信用評估。3、貸款談判、貸款談判 貸款談判是指在保證銀行基本貸款政策的基礎(chǔ)上，對貸款條件、貸款額度、利率、期限、貸款與還款方式、擔(dān)保

15、條件等具體條款進(jìn)行協(xié)商和草簽的過程。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v二、二、 貸款程序貸款程序 4、貸款的審批、貸款的審批 審批主要是對調(diào)查的情況予以核實、評定，看是否符合商業(yè)銀行的風(fēng)險收益目標(biāo)，然后按規(guī)定的貸款審批程序，對符合貸款條件的及時給予審核、審批。銀行要按照“分級負(fù)責(zé)、集體審定、一人審批”的貸款審批制度和貸款計劃進(jìn)行貸款決策，確定是否貸款、貸款的數(shù)量、利率和期限等。5、貸款發(fā)放、貸款發(fā)放 (簽訂、簽訂、 擔(dān)保擔(dān)保) 如果銀行認(rèn)為貸款符合貸款政策，并經(jīng)過審批，就可以發(fā)放貸款。銀行應(yīng)當(dāng)和借款人簽訂借款合同，借款合同一般包括貸款種類、用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)

16、任和雙方約定的其他事項。 若需要擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由保證人和銀行簽訂保證合同，或在借款合同上寫明。抵押貸款和質(zhì)押貸款也應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人和銀行簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，并依法辦理登記。第二節(jié)第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序v二、二、 貸款程序貸款程序 6、貸后管理、貸后管理 貸款發(fā)放后，銀行管理人員還必須對借款人執(zhí)行貸款合同的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查以防止一些不確定的因素影響貸款的安全。貸款的檢查主要包括：借款人是否嚴(yán)格履行貸款合同、有沒有挪用資金、借款人的財務(wù)和信用狀況是否惡化、現(xiàn)金流是否充足、還款能力是否有變化等。7、貸款評估與回收、貸款評估與回收 如果貸款到期后，借款人未能如期償還貸款本息

17、，銀行要進(jìn)行追索并考慮是否展期。如果銀行不同意展期，可以處置抵押品或要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。如果銀行同意展期，由借款人向銀行提交書面申請，辦理展期手續(xù)。第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v一、一、 貸款質(zhì)量的評價貸款質(zhì)量的評價 (一一) 五五級分類法級分類法1、正常貸款、正常貸款 借款人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況完全正常。一直能夠正常地還本付息，銀行對借款人的償債能力有充分的把握，不存在影響本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭到損失。 2、關(guān)注貸款、關(guān)注貸款 在目前的情況下，借款人能夠正常的償還貸款本息。但是存在一些潛在問題，如果，這些潛在問題發(fā)展下去的話就會影響貸款

18、的償還。正常貸款第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v一、一、 貸款質(zhì)量的評價貸款質(zhì)量的評價 (一一) 五級分類法五級分類法3、次級貸款、次級貸款 這類貸款缺陷已經(jīng)很明顯。銀行很可能不能順利地收回貸款本息，借款人的正常經(jīng)營收入已經(jīng)不能保證還款。需要通過出售、變賣資產(chǎn)或者對外融資，以致執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款。4、可疑貸款、可疑貸款 這類貸款具備次級貸款所有的特征，但是程度更為嚴(yán)重?？隙ㄒl(fā)生一定的損失，只是因為存在一些不確定因素，例如借款人重組、兼并、抵押物處理和訴訟未決等，所以貸款的損失金額還不能確定。5、損失貸款、損失貸款 這類貸款的全部或大部分已經(jīng)損失。問題貸款第三節(jié)第三節(jié)

19、問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v一、一、 貸款質(zhì)量的評價貸款質(zhì)量的評價 (二二) 貸款質(zhì)量的貸款質(zhì)量的評價指標(biāo)評價指標(biāo) 1、不良、不良貸款量化指標(biāo)貸款量化指標(biāo) 不良貸款余額/全部貸款余額 次級貸款余額/全部貸款余額可疑貸款余額/全部貸款余額損失貸款余額/全部貸款余額第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v一、一、 貸款質(zhì)量的評價貸款質(zhì)量的評價 (二二) 貸款質(zhì)量的評價貸款質(zhì)量的評價指標(biāo)指標(biāo)2、加權(quán)、加權(quán)不良不良貸款貸款量化量化指標(biāo)指標(biāo)該比率反映的是銀行資本可能遭受侵蝕的程度。該比例越高，銀行資本遭受侵蝕的程度越高。計算公式為： 加權(quán)不良貸款余額的計算首先是確定各種貸款

20、的風(fēng)險權(quán)重，權(quán)重是根據(jù)貸款遭受損失的程度而定。加權(quán)不良貸款余額 核心資本準(zhǔn)備金第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v二、二、 問題貸款的處理方法問題貸款的處理方法 (一一) 簽訂貸款處理協(xié)議簽訂貸款處理協(xié)議 1、修改貸款條款、修改貸款條款 銀行經(jīng)過調(diào)查后，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)不能按時還貸的原因是資金方面出現(xiàn)了問題，銀行就可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，對貸款的期限、利息、定價等方面作出改變。 2、加強(qiáng)貸款的安全保障、加強(qiáng)貸款的安全保障 如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)貸款的安全情況出現(xiàn)了問題，銀行就應(yīng)該加強(qiáng)貸款的安全保障，追加貸款擔(dān)保。銀行可以讓借款人增加貸款抵押品或質(zhì)押品，或者設(shè)置新的保證人。3、參與企業(yè)的經(jīng)

21、營管理、參與企業(yè)的經(jīng)營管理 如果企業(yè)是因為自身的經(jīng)營管理出現(xiàn)了問題，銀行就需要參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中，與企業(yè)一起研究改進(jìn)管理的措施。第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v二、二、 問題貸款的處理方法問題貸款的處理方法 (二二) 清算清算 1、清償?shù)盅浩?、清償?shù)盅浩?如果貸款是抵押貸款，當(dāng)銀行與借款人不能達(dá)成貸款處理協(xié)議時，銀行就可以將抵押品或質(zhì)押品變現(xiàn)，來償還貸款。 2、申請法律裁決、申請法律裁決 如果貸款是無抵押的，或者抵押品變現(xiàn)的價值無法償還全部貸款，債權(quán)銀行可以通過法律手段強(qiáng)制借款人或擔(dān)保人償還貸款。一旦獲得裁決，銀行可以公開拍賣借款人被扣押的資產(chǎn)，限制借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，

22、來最大限度地收回貸款。 3、破產(chǎn)索賠、破產(chǎn)索賠 破產(chǎn)索賠是銀行和借款人解決債務(wù)問題的最后手段。借款人可以自愿申請破產(chǎn)，貸款銀行也可以向法庭申請要求清算借款人的財產(chǎn)。第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v二、二、 問題貸款的處理方法問題貸款的處理方法 (三三) 呆賬沖銷呆賬沖銷 當(dāng)一項問題貸款被確認(rèn)真正不能收回的時候，銀行就要將此貸款列入呆賬，由計提的呆賬準(zhǔn)備金沖銷。1、呆賬準(zhǔn)備金的種類、呆賬準(zhǔn)備金的種類 商業(yè)銀行一般計提的貸款呆賬準(zhǔn)備金有三種：普通呆賬準(zhǔn)備金、專項呆賬準(zhǔn)備金和特別呆賬準(zhǔn)備金。 普通呆賬準(zhǔn)備金：按照一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。我

23、國的做法是呆賬準(zhǔn)備金不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1.5。 專項準(zhǔn)備金：按照問題貸款的內(nèi)在損失程度計算的，它反映的是評估日常貸款賬面價值與實際評估價值的差額。 特別呆賬準(zhǔn)備金：針對某個地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款所提取的準(zhǔn)備金。第三節(jié)第三節(jié) 問題貸款的管理與控制問題貸款的管理與控制v二、二、 問題貸款的處理方法問題貸款的處理方法 (三三) 呆賬呆賬沖銷沖銷2、呆賬、呆賬準(zhǔn)備金的計提數(shù)量準(zhǔn)備金的計提數(shù)量 呆賬準(zhǔn)備金的計提應(yīng)該遵循審慎會計原則，即準(zhǔn)備金的提取應(yīng)該能夠沖銷所有可能產(chǎn)生的貸款損失。但是呆賬準(zhǔn)備金也不能過多。3、呆賬、呆賬沖銷沖銷 對于那些采取了各種措施仍無法收回的貸款，銀行應(yīng)該將其計入呆賬，并用呆

24、賬準(zhǔn)備金來沖銷，對于那些確實無法收回的貸款，銀行要及時地沖銷掉，避免風(fēng)險積累得越來越多，威脅到銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。 第四節(jié)第四節(jié) 貸款證券化貸款證券化 貸款證券化是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的一種新趨勢，它主要是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，將缺乏流動性但預(yù)期能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的各類貸款資產(chǎn)匯集起來，組建成一個資產(chǎn)池。然后通過一定的技術(shù)處理，以資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為支撐，將其轉(zhuǎn)變成可以在金融市場上出售和流通的證券，據(jù)以融通資金的過程。貸款證券化：貸款證券化：第四節(jié)第四節(jié) 貸款證券化貸款證券化v一、一、 貸款證券化的特征貸款證券化的特征 債務(wù)人在地理分布和人口結(jié)構(gòu)上應(yīng)該具有多樣性，這樣才能產(chǎn)生比較穩(wěn)定可測 的現(xiàn)金流 應(yīng)有持續(xù)一定時期較低比例的拖欠、低違約率、低損失率的歷史紀(jì)錄。 應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)化的擔(dān)保品條款，并且這些擔(dān)保品具有較高的變現(xiàn)價值或者對債權(quán)人具有較大的效用。 應(yīng)具有標(biāo)準(zhǔn)化和高質(zhì)量的合同條款，這樣銀行可以進(jìn)行合并處理，形成資產(chǎn)池。 本息償還能夠分?jǐn)傉麄€資產(chǎn)的持續(xù)期。 第