1、江西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：內(nèi)部審計的特征和作用考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共 50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1 .在認定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A: 一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；B:被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C:直接來自顧客的肯定式函證；D:被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。2 .在將當前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A:財務(wù)報表披露的適當性；B:存在具體的錯誤或遺漏；C:

2、報表內(nèi)容的總體合理性；D:截止日的錯誤采用。3 .一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好， 提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議， 有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可 以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中， 但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。 這項建議的風 險是下列哪一項？I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。n.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。 出.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。IV .數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A： a.只有I、n和出B: b.I、n、 1ll 和 IV全有C： c.只有I、n和iv

3、D： d.只有1和n4 .資產(chǎn)和負債風險。n、與保險方案有關(guān)的風險。出、影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風險。A：只有I和n是對的B：只有出是對的C：只有n是對的D： I、n、出都對5 .雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利 計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是 否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A:根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B:應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付 了退休金C:應(yīng)用通用審計軟件選取

4、退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是 否都獲得了恰當?shù)母＠鸇:審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查6 .在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A:與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B:與現(xiàn)有的審計人員面談。C:研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D:研究審計人員的教育和培訓記錄。7 .在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖？A:定義B:分析C:改進D:控制8 .下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關(guān)？A:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比

5、較B:將使用的工時卡片與在職雇員相核對C:證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)9 .服務(wù)的特征不包括以下的哪一項 ？A:無彩性B:同質(zhì)性C:易逝性D:不可分割性10 .有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確A:它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸機密信息的安全媒介；C:因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。11 .內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I .提升道德標準和價值觀n .確保有效的組織業(yè)績管理和責任制出 .傳達風險和控制信息W

6、.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審 計師和管理層的工作A:只有I、WB:只有IVC：只有n和出d： I, n ,m和iv12 .詢問管理部門n、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序出、實物檢查W、外部提供的資料A：出、N、n、 Ib： iv、 I、 n、出C： n、 iv、 i、出 d： w、出、i、 n13 . 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間， 應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項？I.索引的順序磁帶文件。n.順序的磁盤文件。iii.直接訪問磁盤文件。W .索引的順序磁盤文件。A： a.只有I、n和出B: b.I、n、出和

7、IV全有C: c.只有 l、U 神 l IVD： d.只有I和n14 .廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）曾長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助 審計技術(shù)（CAAT軟件，以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序B:從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與 PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為15 .某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都

8、在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A:銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C:保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D： b 和 c16 .分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B:將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C:研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測 的模型是保持一致的；D:研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。17 .質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合

9、同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A:由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約 束。B:接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。C:如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D:由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。18 .與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計 報告時，考慮被審計單位的評價意見；n、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析， 以確定應(yīng)對哪些部門進行審計。A:只有I是對的。B：只有n是對的。C： I和

10、n者B對。D:以上說法都不對。19 .首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A:告知管制機構(gòu)和公安部門；B:開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C:與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D:將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。20 .運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當A:從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對C:通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程D:使用

11、程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理21 .以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A: 40 5% 2%B: 60 5% 1%C: 80 4% 3%D: 100 1% 1%22.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了A:組織內(nèi)可審計活動的清單B: 一張對組織有潛在不利影響事項的清單C: 一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷D:某事件或行動對組織造成不利影響的可能性23 .審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計 委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：A:保護內(nèi)部審計活動的

12、獨立性免受管理當局的過分影響；B:審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；C:批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； D:審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。24 .公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定 公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法（1）公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。（2）公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。（3）公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A:只有（2）是對的B:只有是對的C:只有（2）和（3）是對的D:只有（1）和（2）是對的25

13、.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A:銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C:保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D： b 和 c26 .關(guān)于根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的？A:公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外 部審查小組的成員。B:人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分

14、享。D:質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意 見。27 .在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審 計程序提供的信息量是最少？A :將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B:隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相 比較。C:繪制圖表，標出過去 10年的禾I息收入，并進行比較；D:應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的人進行多元回歸分析。28 .在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被

15、審計單位高級主管， 這個程序最有可能的結(jié)果是A:幫助理解審計事項B:是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C:將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D:只適用于遠程審計29 .某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周 清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A:根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B:指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D:在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。30 .平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A:測試文件上合法的簽名；

16、B:總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果；C:計算加速折舊費用的數(shù)額；D:掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。31 .對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A:設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B:以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C:信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D:在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。32 .以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A:保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B:保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C:強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D:

17、為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。33 .某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時， 公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較， 上述價格更新方法最有可能A:降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B:增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C:降低商品價格有時不太準確的風險；D:增加商品價格有時不太準確的風險。34 .據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知

18、識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序， 來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來 的結(jié)果是下列哪一項？A： a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B： b.減少了違法和舞弊的風險。C: c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D: d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。35 .普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？A:定義B:測量C:分析D:改進36 . 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了 1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應(yīng)時間變慢的原因

19、可能是下列哪一項？A： a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B： b.互動方式的用戶大量減少。C: c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D: d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。37.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A:只有I正確。B: I、出正確。C： n、出正確。D： I、n和出都正確。38 .對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A:由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B:不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在

20、顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D:信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。39 .以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A:整合測試設(shè)施（ITF）;B:輸入控制矩陣；C:平行模擬；D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。40 .如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A:公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B:即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C:以前風險評估的結(jié)果。D:公司發(fā)生虧損的歷史。41 .在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于A:改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B:測量流程性能C:實施統(tǒng)計流程控制D:改進組織流

21、程42 .內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A:減少風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B:增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當持不同觀點。C:增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D:減少風險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復勞動。43 .現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu) 的最大優(yōu)點？A： a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B： b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。C: c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D： d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。44 .某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該A:無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B:追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C:不進行分析D:推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時45 .以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當反應(yīng)A:加強由外部董事組成的審計委員會；B:將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C:要求內(nèi)部審