1、公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則第一章:背景介紹訂定公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則行政程序法:第一百七十四條之一規(guī)定，行政機(jī)關(guān)須將行政程序法施行前所訂定之命令，以法律規(guī)定或以法律明列其授權(quán)依據(jù)。證交法:九十一年六月十二日修正通過增訂第十四條之一.由主管機(jī)關(guān)訂定公司或事業(yè)內(nèi)部控制制度之準(zhǔn)則.訂定內(nèi)控準(zhǔn)則:依據(jù)證交法第十四條之一訂定公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則.同時(shí)廢止公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度實(shí)施要點(diǎn)暨會(huì)計(jì)師執(zhí)行公開發(fā)行公司內(nèi)部控制制度專案審查作業(yè)要點(diǎn).訂定公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則訂定服務(wù)事業(yè)內(nèi)控準(zhǔn)則:依據(jù)證交法第十四條之一訂定證券暨期貨市場(chǎng)各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制

2、制度處理準(zhǔn)則.同時(shí)廢止證券暨期貨市場(chǎng)各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度實(shí)施要點(diǎn).發(fā)布:公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則九十一年十一月十八日發(fā)布.證券暨期貨市場(chǎng)各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則九十二年一月發(fā)布.企業(yè)建立內(nèi)部控制制度之重要性公司治理之根本.類似人體免疫系統(tǒng).越大型化之企業(yè)應(yīng)越重視內(nèi)部控制制度.係公司無形資產(chǎn):可以幫助公司降低經(jīng)營(yíng)成本及增加利潤(rùn).防止公司發(fā)生舞弊.協(xié)助管理階層從事危機(jī)處理.連繫企業(yè)集團(tuán):使企業(yè)運(yùn)作順暢.補(bǔ)強(qiáng)監(jiān)察人功能.企業(yè)營(yíng)運(yùn)常見之弊端(一)關(guān)係人非常規(guī)交易:將低價(jià)取得之有價(jià)證券或不動(dòng)產(chǎn)以高價(jià)賣給公司.形成不當(dāng)利益輸送.將套牢之有價(jià)證券或不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)給公司.向關(guān)係人高價(jià)買進(jìn)

3、機(jī)器設(shè)備或原料.或低價(jià)賣出成品等.企業(yè)營(yíng)運(yùn)常見之弊端(二)透過轉(zhuǎn)投資事業(yè)(海外子公司)進(jìn)行利益輸送或挪用公司資產(chǎn):製造真.假銷貨.再將應(yīng)收款轉(zhuǎn)為呆帳.製造假進(jìn)貨以預(yù)付款方式挪用資金.低價(jià)售出存貨.高價(jià)買進(jìn)原料.資金貸與或替子公司備書保證.所得資金為大股東挪用等.企業(yè)營(yíng)運(yùn)常見之弊端(三)製造非常規(guī)交易以操縱損益:製造假銷貨創(chuàng)造營(yíng)業(yè)收入. 實(shí)際並未銷貨.以高價(jià)出售長(zhǎng)期股權(quán)投資.由關(guān)係企業(yè)或特定人進(jìn)行承接.利用集團(tuán)或不同集團(tuán)間交叉持股操縱股價(jià).創(chuàng)造業(yè)外損益.隱匿真實(shí)資訊:提早或延遲認(rèn)列收益/損失.以附註方式揭露資產(chǎn)負(fù)債表外交易.準(zhǔn)則適用對(duì)向適用對(duì)向:所有公開發(fā)行公司其他法律另有規(guī)定者從其規(guī)定.金融業(yè)

4、依銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法辦理.金控公司依金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法辦理.服務(wù)事業(yè):證券商.證券金融事業(yè).證券投資信託事業(yè).證券投資顧問事業(yè).集保公司.期貨業(yè).證交所.期交所.櫃買中心.信評(píng)公司及其他本會(huì)指定之服務(wù)事業(yè)依證券暨期貨市場(chǎng)各服務(wù)事業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則辦理.第二章:準(zhǔn)則介紹第一節(jié):公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則法令架構(gòu)附 則對(duì)子公司監(jiān)理內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行內(nèi)部稽核自行檢查及內(nèi)控聲明書會(huì)計(jì)師專案審查處 理 準(zhǔn) 則總 則內(nèi)控檢查法令授權(quán)、適用範(fàn)圍、內(nèi)控目的及制定程序應(yīng)包含之組成要素及控制作業(yè)、獨(dú)立董事意見之考量?jī)?nèi)稽目的及程序、內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則、年度稽核計(jì)畫之執(zhí)行、

5、稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告、稽核單位隸屬層級(jí)、稽核主管任免程序、稽核人員適任條件自檢目的及程序、適用對(duì)象及時(shí)點(diǎn)專審目的及範(fàn)圍、審查準(zhǔn)則及程序、審查報(bào)告種類及審查涵蓋期間規(guī)定經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊、稽核管理等事項(xiàng)之監(jiān)理內(nèi)部懲處規(guī)定、不適任稽核人員之處置、本會(huì)命令委託會(huì)計(jì)師執(zhí)行專審情事之規(guī)定、發(fā)布日內(nèi)控準(zhǔn)則內(nèi)控制度設(shè)計(jì)：董事會(huì)及經(jīng)理人所設(shè)計(jì)並經(jīng)董事會(huì)通過範(fàn)圍：涵蓋公司及子公司整體之營(yíng)運(yùn)活動(dòng).並應(yīng)隨時(shí)檢討確保制度有效內(nèi)容：包括控制環(huán)境.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.控制作業(yè).資訊及溝通.監(jiān)督等組成要素作法：以交易循環(huán)類型區(qū)分控制作業(yè).並依實(shí)際營(yíng)運(yùn)活動(dòng)自行調(diào)整內(nèi)部稽核單位由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理指揮配置適任及適當(dāng)人數(shù)之專任內(nèi)部稽核人員釐

6、定稽核項(xiàng)目.時(shí)間.程序及方法.內(nèi)部稽核擬定年度稽核計(jì)畫.包括每月應(yīng)稽核之項(xiàng)目.製作稽核報(bào)告.追蹤報(bào)告.申報(bào)內(nèi)稽人員名冊(cè).年度稽核計(jì)畫.執(zhí)行及改善情形.內(nèi)控聲明書.自行檢查訂定程序及方法各單位及子公司定期自行檢查.再由內(nèi)部稽核單位覆核出具內(nèi)控聲明書訂定違反準(zhǔn)則或公司內(nèi)控制度之處罰規(guī)定新公開發(fā)行或上市上櫃應(yīng)請(qǐng)會(huì)計(jì)師作專案審查由公司委託會(huì)計(jì)師專案審查本會(huì)命令公司委託會(huì)計(jì)師專案審查外部稽核(會(huì)計(jì)師專案審查)訂定罰責(zé)內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則配合發(fā)布之相關(guān)規(guī)定事項(xiàng)（一）一、發(fā)布附件：適用判斷公司所定內(nèi)部控制制度是否有效性之項(xiàng)目二、發(fā)布附表：適用於申報(bào)內(nèi)部稽核人員名冊(cè)、稽核計(jì)劃之

7、內(nèi)容與執(zhí)行情形、內(nèi)部控制制度聲明書，及會(huì)計(jì)師出具專案審查報(bào)告與內(nèi)部控制制度改進(jìn)建議書。公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則配合發(fā)布之相關(guān)規(guī)定事項(xiàng)（二）三、發(fā)布緩衝期之規(guī)定：（一）未上市櫃之公開發(fā)行公司得免辦理申報(bào)九十二年度之稽核計(jì)畫、九十一年度稽核計(jì)畫執(zhí)行情形及缺失與異常事項(xiàng)之改善情形。（相關(guān)法條之適用自九十二年七月一日起算，非曆年制者依其會(huì)計(jì)年度類推） （二）各公開發(fā)行公司對(duì)子公司監(jiān)理之控制作業(yè)，應(yīng)自處理準(zhǔn)則發(fā)布日起三個(gè)月內(nèi)建立完成。 公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則配合發(fā)布之相關(guān)規(guī)定事項(xiàng)（三）四、會(huì)計(jì)師受託執(zhí)行首次辦理股票公開發(fā)行內(nèi)部控制制度專案審查所應(yīng)涵蓋期間 例外情況之規(guī)定：（一）

8、例外情況係指：1.上市櫃公司進(jìn)行分割後，其分割受讓公司為依簡(jiǎn)易上市櫃規(guī)定申請(qǐng)上市櫃而有辦理股票公開發(fā)行之必要，且其設(shè)立年限未能符合處理準(zhǔn)則第三十七條第三項(xiàng)所定期間者。 2.上市櫃公司以股份轉(zhuǎn)換方式成立投資控股公司，該投資控股公司為申請(qǐng)上市櫃而有辦理股票公開發(fā)行之必要，且其設(shè)立年限未能符合處理準(zhǔn)則第三十七條第三項(xiàng)所定期間者。 3.首次辦理股票公開發(fā)行之公司其設(shè)立年限未能符合處理準(zhǔn)則第三十七條第三項(xiàng)所定期間者。 公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則配合發(fā)布之相關(guān)規(guī)定事項(xiàng)（四）四、會(huì)計(jì)師受託執(zhí)行首次辦理股票公開發(fā)行內(nèi)部控制制度專案審查所應(yīng)涵蓋期間 例外情況之規(guī)定：（二）例外情況下會(huì)計(jì)師執(zhí)行專案審查應(yīng)

9、涵蓋期間如下：1.公司自設(shè)立登記日起至申報(bào)首次辦理股票公開發(fā)行日止未屆滿一個(gè)年度者，會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制制度專案審查所應(yīng)涵蓋之期間為自該公司設(shè)立登記日起至申報(bào)日前一個(gè)月止。2.公司自設(shè)立登記日起至申報(bào)首次辦理股票公開發(fā)行日止已逾一個(gè)年度者，會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制制度專案審查所應(yīng)涵蓋之期間為自該公司申報(bào)日前一個(gè)月往前推算之一個(gè)年度。第二節(jié):建立內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì):董事會(huì)及經(jīng)理人所設(shè)計(jì).目的:在促進(jìn)公司之健全經(jīng)營(yíng).目標(biāo):確保下列目標(biāo)之達(dá)成:營(yíng)運(yùn)之效果及效率.包括獲利.績(jī)效及保障資產(chǎn)安全等目標(biāo).財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性.相關(guān)法令之遵循.建立內(nèi)部控制制度方式:公司應(yīng)以書面訂定內(nèi)部控制制度.內(nèi)含內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則.程序:

10、內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過.如有董事表示意見.公司應(yīng)將異議意見連同經(jīng)董事會(huì)通過之內(nèi)部控制制度送各監(jiān)察人.修正亦同.已設(shè)置獨(dú)立董事者:提報(bào)董事會(huì)討論時(shí).應(yīng)充份考量各獨(dú)立董事之意見.並將其同意或反對(duì)之明確意見及反對(duì)之理由列入董事會(huì)紀(jì)錄.第三節(jié):內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行內(nèi)控制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行:公司應(yīng)考量包括本公司及其子公司整體之營(yíng)運(yùn)活動(dòng).建立有效之內(nèi)部控制制度.公司應(yīng)隨時(shí)檢討.以因應(yīng)內(nèi)外在環(huán)境變遷.確保制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效.子公司之定義:依公報(bào)第五號(hào)及第七號(hào)認(rèn)定之.第四節(jié):內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核單位隸屬及人員隸屬:內(nèi)部稽核單位設(shè)置隸屬於董事會(huì)或由總經(jīng)理直接指揮.配置:依公司規(guī)模.業(yè)務(wù)情況.管理需要.配置

11、適任及適當(dāng)之專任內(nèi)稽人員.任免:內(nèi)稽主管應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過任免.內(nèi)部稽核作業(yè)訂定內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括:對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行檢查.評(píng)估.以衡量現(xiàn)行政策.程序之有效性及遵循程度及其對(duì)各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)之影響.釐定稽核項(xiàng)目.時(shí)間.程序及方法.內(nèi)部稽核作業(yè)訂定年度稽核計(jì)畫(一)稽核報(bào)告:年度稽核計(jì)畫包括每月應(yīng)稽核之項(xiàng)目.據(jù)以檢查公司之內(nèi)部控制制度.並檢附工作底稿及相關(guān)資料作成稽核報(bào)告.保存期限:稽核報(bào)告.工作底稿.及相關(guān)資料應(yīng)至少保存三年.備供檢查.內(nèi)部稽核作業(yè)訂定年度稽核計(jì)畫(二)必要稽核項(xiàng)目:將取得或處分資產(chǎn).從事衍生性商品交易.資金代與他人及為他人背書或提供保證等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為之控制作業(yè).列為年度稽核計(jì)

12、畫之稽核項(xiàng)目.依公開發(fā)行公司資金貸與及背書保證處理準(zhǔn)則第十九條第二項(xiàng)規(guī)定:內(nèi)部稽核人員應(yīng)至少每季稽核背書保證作業(yè)程序及其執(zhí)行情行.並作成書面紀(jì)錄.如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事.應(yīng)即以書面通知各監(jiān)察人.依公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第二十一條第二項(xiàng)規(guī)定:稽核人員應(yīng)定期瞭解衍生性商品交易內(nèi)部控制之允當(dāng)性.並按月稽核交易部門對(duì)從事衍生性金融商品交易處理程序之遵循情行.作成稽核報(bào)告.如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事.應(yīng)以書面通知各監(jiān)察人.內(nèi)部稽核作業(yè)訂定年度稽核計(jì)畫(三)追蹤報(bào)告:內(nèi)部稽核人員檢查發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng).應(yīng)據(jù)實(shí)揭露於稽核報(bào)告.並於該報(bào)告陳核後加以追蹤.定期作成追蹤報(bào)告.以確定相關(guān)單位已及時(shí)採(cǎi)取適

13、當(dāng)之改善措失.內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)改善情形:應(yīng)包括內(nèi)部稽核作業(yè)所發(fā)現(xiàn).內(nèi)控聲明書所列.自行檢查及會(huì)計(jì)師專案檢查所發(fā)現(xiàn)之各項(xiàng)缺失.內(nèi)部稽核作業(yè)訂定年度稽核計(jì)畫(四)交付監(jiān)察人查閱:稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告於陳核後.於稽核項(xiàng)目完成之次月底前交付監(jiān)察人查閱.重大事項(xiàng)之處理:內(nèi)部稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞時(shí).應(yīng)立即作成報(bào)告陳核.並通知監(jiān)查人.第五節(jié):自行檢查及內(nèi)部控制制度聲明書自行檢查及內(nèi)部控制制度聲明書內(nèi)控聲明書:公司自行檢查內(nèi)部控制制度得先督促內(nèi)部各單位及子公司定期自行檢查.再由稽核單位覆核各單位之自行檢查報(bào)告.併同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)控缺失及異常事項(xiàng)改善情行.作為董事會(huì)或總經(jīng)

14、理評(píng)估公司內(nèi)控有效性及出具內(nèi)控聲明書之依據(jù).訂定自行檢查作業(yè)之程序及方法:公司執(zhí)行自行檢查應(yīng)於內(nèi)部控制制度訂定自行檢查作業(yè)之程序及方法.保存年限:自行檢查內(nèi)控制度之工作底稿.併同自行檢查報(bào)告及相關(guān)資料應(yīng)至少保存三年.備供檢查.自行檢查評(píng)估結(jié)果:分為有效之內(nèi)部控制制度或有重大缺失之內(nèi)部控制制度.內(nèi)部控制聲明書申報(bào)內(nèi)部控制聲明書:首次辦理股票公開發(fā)行及公開發(fā)行公司應(yīng)每年自行檢查內(nèi)部控制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行之有效性.並依規(guī)定格式作成內(nèi)部控制聲明書.於每會(huì)計(jì)年度終了後四個(gè)月內(nèi)報(bào)主管機(jī)關(guān)備查.刊登內(nèi)部控制聲明書:應(yīng)依規(guī)定刊登於年報(bào).股票公開發(fā)行說明書及公開說明書.內(nèi)部控制聲明書之作用:在建立市場(chǎng)自我監(jiān)督之機(jī)制.

15、督促公司管理階層重視內(nèi)部控制制度.第六節(jié):會(huì)計(jì)師專案審查專案審查時(shí)機(jī)首次辦理公開發(fā)行:應(yīng)委託會(huì)計(jì)師就內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行之有效性進(jìn)行專案檢查.受公司委託專案審查內(nèi)部控制制度.主管機(jī)關(guān)指定會(huì)計(jì)師專案審查:主管機(jī)關(guān)依據(jù)證交法三十八條之一指定會(huì)計(jì)師專案審查公司內(nèi)部控制制度.申請(qǐng)上市.上櫃:證交所.櫃買中心相關(guān)法規(guī)就公司申請(qǐng)上市.上櫃應(yīng)自行檢查內(nèi)部控制制度之有效性作成內(nèi)部控制制度聲明書.並委託會(huì)計(jì)師進(jìn)行專案查加以規(guī)範(fàn).第七節(jié):對(duì)子公司之監(jiān)理作法:公司應(yīng)於內(nèi)部控制制度中.訂定對(duì)子公司必要之控制作業(yè).並考量子公司所在地政府法令及實(shí)際營(yíng)運(yùn)之性質(zhì).督促子公司建立內(nèi)部控制制度.對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)管理之監(jiān)理(一)建立

16、組織控制架構(gòu):公司與各子公司間建立組織控制架構(gòu).包括董事.監(jiān)察人及重要經(jīng)理人之選任與指派權(quán)責(zé)之方式.經(jīng)營(yíng)策略與風(fēng)險(xiǎn)管理:規(guī)劃與子公司間整體之經(jīng)營(yíng)策略.風(fēng)險(xiǎn)管理政策與指導(dǎo)原則.俾供各子公司據(jù)以擬定相關(guān)業(yè)務(wù)之經(jīng)營(yíng)計(jì)畫.風(fēng)險(xiǎn)管理之政策及程序.對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)管理之監(jiān)理(二)業(yè)務(wù)聯(lián)繫:訂定與子公司間.包括業(yè)務(wù)區(qū)隔.訂單接洽.備料方式.存貨配置.應(yīng)收應(yīng)付帳款之條件.帳務(wù)處理等之政策及程序.訂定監(jiān)理各子公司重大財(cái)務(wù).業(yè)務(wù)事項(xiàng):包括業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算.重大設(shè)備投資及轉(zhuǎn)投資.舉借債務(wù).資金貸與他人.背書保證.債務(wù)承諾.有價(jià)證券及衍生性金融商品之投資.重要契約.重大財(cái)產(chǎn)變動(dòng)之政策及程序.對(duì)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理(一)

17、督導(dǎo)各子公司建立獨(dú)立的財(cái)務(wù).業(yè)務(wù)資訊系統(tǒng).與各子公司間建立有效之財(cái)務(wù).業(yè)務(wù)溝通系統(tǒng):子公司除於重大財(cái)務(wù).業(yè)務(wù)事項(xiàng)於事實(shí)發(fā)生前陳報(bào)公司外.依本法及相關(guān)規(guī)定應(yīng)為公告或申報(bào)之足以影響公司權(quán)益或證券價(jià)格之重大事項(xiàng).亦應(yīng)於事實(shí)發(fā)生時(shí)立即向公司申報(bào).對(duì)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理(二)定期取得各子公司月結(jié)之管理報(bào)告:包括營(yíng)運(yùn)報(bào)告.產(chǎn)銷量月報(bào)表.資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表.損益月報(bào)表.現(xiàn)金流量月報(bào)表.應(yīng)收帳款.帳齡分析表及逾期帳款明細(xì)表.存貨庫(kù)齡分析表.資金貸與他人及背書保證月報(bào)表等.進(jìn)行分析檢討.配合辦理公告申報(bào):配合法令規(guī)定應(yīng)公告或申報(bào)事項(xiàng)及其時(shí)限.及時(shí)安排各子公司提供必要之財(cái)務(wù).業(yè)務(wù)資訊.或委託會(huì)計(jì)師進(jìn)行查核或核閱各

18、子公司之財(cái)務(wù)報(bào)告.對(duì)子公司稽核管理之監(jiān)理(一)指導(dǎo)子公司建立內(nèi)部控制制度:公司應(yīng)視子公司業(yè)務(wù)性質(zhì).營(yíng)運(yùn)規(guī)模及員工人數(shù).指導(dǎo)其設(shè)置內(nèi)部稽核單位及訂定內(nèi)部控制制度自行檢查作業(yè)之程序及方法.並監(jiān)督其執(zhí)行.將子公司納入內(nèi)部稽核作業(yè):1.公司內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則應(yīng)將子公司納入內(nèi)部稽核範(fàn)圍.定期不定期執(zhí)行稽核作業(yè).2.稽核報(bào)告之發(fā)現(xiàn)及建議於陳核後.應(yīng)通知各受查子公司改善.並定期作成追蹤報(bào)告.對(duì)子公司稽核管理之監(jiān)理(二)子公司稽核計(jì)劃及內(nèi)控缺失應(yīng)向公司報(bào)告:子公司應(yīng)將專案稽核計(jì)畫.年度稽核計(jì)畫及實(shí)際執(zhí)行情形.發(fā)現(xiàn)之內(nèi)控缺失及異常改善情形.盡速向公司提出報(bào)告.覆核子公司稽核報(bào)告:公司內(nèi)部稽核單位應(yīng)覆核各子公司所陳

19、報(bào)之稽核報(bào)告或自行檢查報(bào)告並追蹤其內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)改善情形.第八節(jié):如何落實(shí)內(nèi)部控制制度加強(qiáng)公司內(nèi)部稽核人員之素質(zhì).加強(qiáng)公司內(nèi)部控制查核工作.落實(shí)內(nèi)部稽核申報(bào)資料.強(qiáng)化內(nèi)部稽核人員之職權(quán).加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)內(nèi)部稽核人員應(yīng)具備條件(一) 內(nèi)部稽核人員應(yīng)符合下列兩項(xiàng)條件：一不得有犯詐欺、背信、侵占罪，經(jīng)受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二年者，或曾服公務(wù)虧空公款，經(jīng)判決確定，服刑期滿尚未逾兩年者。 加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)內(nèi)部稽核人員應(yīng)具備條件(二) 二具備下列條件之一：1.擔(dān)任公開發(fā)行公司、證券或期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)之稽核人員滿兩年以上者。2.於符合本會(huì)所定會(huì)計(jì)師辦理公開發(fā)行公司財(cái)務(wù)報(bào)告查核

20、簽證核準(zhǔn)準(zhǔn)則之聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作滿兩年以上者。3.具有公開發(fā)行公司之業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)滿三年以上者。4.具有電腦程式設(shè)計(jì)或系統(tǒng)分析等專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)滿三年以上者。5.取得會(huì)計(jì)師考試及格證書或取得國(guó)際內(nèi)部稽核師協(xié)會(huì)所核發(fā)之國(guó)際內(nèi)部稽核師證書。加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)內(nèi)部稽核人員應(yīng)具備條件(三) 現(xiàn)任內(nèi)部稽核人員不符合條件者:(一)公司應(yīng)令其於本函令發(fā)佈之日起一年內(nèi)改善(二)或於一年內(nèi)參加經(jīng)本會(huì)指定之專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)所舉辦之稽核相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)訓(xùn)練課程三十小時(shí)以上(三)惟本函令發(fā)布時(shí)，已擔(dān)任本公司(公開發(fā)行公司)內(nèi)部稽核人員達(dá)一年以上者，免除上開訓(xùn)練時(shí)數(shù)之規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)內(nèi)部稽核人員應(yīng)持續(xù)進(jìn)修(一)持

21、續(xù)進(jìn)修:於準(zhǔn)則規(guī)範(fàn)內(nèi)部稽核人員應(yīng)持續(xù)進(jìn)修並參加主管機(jī)關(guān)指定機(jī)構(gòu)所舉辦之內(nèi)部稽核講習(xí).有關(guān)進(jìn)修時(shí)數(shù)由主管機(jī)關(guān)另訂之.進(jìn)修課程應(yīng)包括電腦.法律.專業(yè)常識(shí).檢查是否符合進(jìn)修規(guī)定:公司依規(guī)定於每年一月底前申報(bào)內(nèi)部稽核人員基本資料時(shí).應(yīng)檢查內(nèi)部稽核人員是否符合進(jìn)修之規(guī)定.如違反規(guī)定.應(yīng)於一個(gè)月內(nèi)改善.逾期未改善應(yīng)即調(diào)整其職務(wù).加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)內(nèi)部稽核人員應(yīng)持續(xù)進(jìn)修(二) 一新進(jìn)人員進(jìn)修:應(yīng)自擔(dān)任稽核工作之日起半年內(nèi)，參加經(jīng)本會(huì)指定之專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)所舉辦之稽核相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)訓(xùn)練課程十二小時(shí)以上。二在職進(jìn)修:嗣後每年至少應(yīng)參加前述機(jī)構(gòu)所舉辦之稽核相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)訓(xùn)練課程六小時(shí)以上，另參加在政府機(jī)構(gòu)所舉辦之內(nèi)部稽

22、核課程，或在大學(xué)以上研習(xí)與內(nèi)部稽核有關(guān)並可取得學(xué)分或結(jié)業(yè)證明之課程六小時(shí)以上者。加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)本會(huì)所指定之專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu) 一已指定之訓(xùn)練機(jī)構(gòu):財(cái)團(tuán)法人中華民國(guó)證券暨期貨市場(chǎng)發(fā)展基金會(huì)、中華民國(guó)會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)、中華民國(guó)內(nèi)部稽核協(xié)會(huì)。二訂定訓(xùn)練機(jī)構(gòu)申請(qǐng)條件:加強(qiáng)內(nèi)部稽核人員素質(zhì)規(guī)範(fàn)內(nèi)稽人員禁止行為定期向董事會(huì)或監(jiān)查人報(bào)告稽核業(yè)務(wù):規(guī)定內(nèi)部稽核人員應(yīng)秉持超然獨(dú)立之精神.以客觀公正之立場(chǎng).確實(shí)執(zhí)行其執(zhí)務(wù).並定期向董事會(huì)或監(jiān)查人報(bào)告稽核業(yè)務(wù).禁止行為:不得有下列行為.如有違反規(guī)定者.公司應(yīng)於發(fā)現(xiàn)之日起一個(gè)月內(nèi)調(diào)整其職務(wù):明知公司營(yíng)運(yùn).財(cái)報(bào)及法令遵循有損害關(guān)係人之情事.而予以隱飾.或作不實(shí)不當(dāng)揭露

23、. 未配合主管機(jī)關(guān)查核事項(xiàng)或提供資料.因不當(dāng)意圖或職務(wù)廢弛.致?lián)p及公司或利害關(guān)係人之權(quán)益.其他違反法令或禁止行為.加強(qiáng)公司內(nèi)部控制查核工作擬建立內(nèi)控查核制度.加強(qiáng)公司內(nèi)部控制查核工作會(huì)計(jì)師專案審查(一)會(huì)計(jì)師專案審查:有下列情事者管.本會(huì)得令其限期改善.必要時(shí)得命令公司委託會(huì)計(jì)師專案審查內(nèi)部控制制度.並取得審查報(bào)告報(bào)本會(huì)備查:一.未訂定內(nèi)部控制制度.二.未配置適任或適當(dāng)人數(shù)之專任內(nèi)部稽核人員.三.未依期限申報(bào)或未確實(shí)執(zhí)行年度稽核計(jì)畫.四.未依期限申報(bào)年度稽核計(jì)畫實(shí)際執(zhí)行情行.五.未依期限申報(bào)稽核所見內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)之改善情行.加強(qiáng)公司內(nèi)部控制查核工作會(huì)計(jì)師專案審查(二)六.未依規(guī)定自行檢

24、查內(nèi)部控制制度.或未作成內(nèi)部控制聲明書.七.未依會(huì)計(jì)師出具之內(nèi)部控制建議書改善內(nèi)部控制缺失情節(jié)重大者.八.財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)不實(shí)或違反法令情節(jié)重大者.九.發(fā)生重大舞弊或有舞弊之嫌者.十.其他經(jīng)本會(huì)認(rèn)有專案審查之必要者.落實(shí)內(nèi)部稽核申報(bào)資料內(nèi)部稽核人員資料:每年一月底前申報(bào).年度稽核計(jì)畫:每會(huì)計(jì)年度終了前申報(bào).前一年稽核計(jì)畫執(zhí)行情行:每會(huì)計(jì)年度終了後二個(gè)月底前申報(bào).前一年內(nèi)部稽核內(nèi)部控制制度缺失及異常改善情行:每會(huì)計(jì)年度終了後五個(gè)月申報(bào).強(qiáng)化內(nèi)部稽核人員職權(quán)內(nèi)控缺失列為績(jī)效考核項(xiàng)目:公司應(yīng)就內(nèi)部稽核報(bào)告所揭露內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng).列為各部門績(jī)效考核之重要項(xiàng)目.第九節(jié):內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修

25、訂內(nèi)容(一)強(qiáng)化公司治理之精神 :1.內(nèi)部控制制度提報(bào)董事會(huì)討論前.應(yīng)考量各獨(dú)立董事之意見.並將其同意或反對(duì)之明確意見及反對(duì)理由.列入董事會(huì)議事錄.2.內(nèi)部稽核人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有重大損害之虞時(shí).應(yīng)立即作成報(bào)告陳核.並通知監(jiān)察人.3.公司應(yīng)於內(nèi)部控制制度中訂定經(jīng)理人及相關(guān)人員違反處理準(zhǔn)則或本身所訂內(nèi)部控制制度規(guī)定時(shí)之處罰.內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修訂內(nèi)容(二)擴(kuò)大適用範(fàn)為:將原適用上市(櫃)公司之申報(bào)稽核計(jì)畫.內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)改善情行.內(nèi)部控制制度聲明書.擴(kuò)及適用所有公開發(fā)行公司.緩衝期:未上市櫃之公開發(fā)行公司自九十二年七月一日起，每年應(yīng)配合辦理下列申報(bào)：內(nèi)部控制制

26、度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修訂內(nèi)容(三)配合公開資訊電子資訊網(wǎng)路申報(bào)單軌化制度實(shí)施，訂定公告申報(bào)相關(guān)規(guī)定除內(nèi)部控制制度聲明書外，下列申報(bào)均以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)辦理：1.次一年度稽核計(jì)畫、上一年度稽核計(jì)畫執(zhí)行情形及缺失與異常事項(xiàng)改善情形。2.內(nèi)部稽核主管之任免、內(nèi)部稽核人員名冊(cè)。內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修訂內(nèi)容(四)為提昇內(nèi)部稽核作業(yè)之效果，增訂部分內(nèi)容1.應(yīng)將重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為之控制作業(yè)，列為每年年度稽核計(jì)畫及首度辦理公開發(fā)行會(huì)計(jì)師專案審查之稽核項(xiàng)目。（含取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、資金貸與他人及為他人背書或提供保證等）2.內(nèi)部稽核所見缺失及異常事項(xiàng)，應(yīng)列為各部門績(jī)效考核之重要項(xiàng)目

27、。3.內(nèi)部稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞，應(yīng)立即作成報(bào)告陳核，並通知監(jiān)察人。4.內(nèi)部稽核報(bào)告陳核後，應(yīng)於稽核項(xiàng)目完成之次月底前交付監(jiān)察人。內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修訂內(nèi)容(五)為使法律效果臻於完備.增訂:1.取得法律授權(quán)依據(jù).違反本準(zhǔn)則以及本準(zhǔn)則所訂之內(nèi)部控制制度.得依證交法第一百七十八條第一項(xiàng)第一款規(guī)定處分公司。2.公司應(yīng)於內(nèi)部控制制度中訂定經(jīng)理人及相關(guān)人員違反規(guī)定之罰責(zé).3.公司應(yīng)隨時(shí)檢查內(nèi)稽人員有無違反禁止行為規(guī)範(fàn).並應(yīng)於發(fā)現(xiàn)日起一個(gè)月調(diào)整其職務(wù).4.公司申報(bào)內(nèi)稽人員資料時(shí).應(yīng)檢查其是否符合進(jìn)修之規(guī)定.違反者應(yīng)於一個(gè)月內(nèi)改善.逾期未改善者應(yīng)調(diào)整其職務(wù).內(nèi)部控制

28、制度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修訂內(nèi)容(六)有關(guān)公開發(fā)行公司申請(qǐng)上市(櫃)應(yīng)自行檢查內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行之有效性.並作成內(nèi)部控制聲明書.暨委託會(huì)計(jì)師進(jìn)行專案審查等申請(qǐng)程序之規(guī)定.回歸證交所及櫃買中心之相關(guān)規(guī)定.會(huì)計(jì)師執(zhí)行公開發(fā)行公司內(nèi)部控制制度專案審查作業(yè)要點(diǎn)併入公開發(fā)行公司內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則.為提昇內(nèi)稽人員素質(zhì).增訂內(nèi)稽人員應(yīng)符合本會(huì)所定之適任條件.持續(xù)進(jìn)修之時(shí)數(shù)應(yīng)符合本會(huì)之規(guī)定.並增訂內(nèi)稽人員之行為規(guī)範(fàn).內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則(草案)主要增修訂內(nèi)容(七)為加強(qiáng)各公開發(fā)行公司對(duì)子公司之管理，增訂對(duì)子公司之監(jiān)理規(guī)範(fàn)對(duì)依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第五號(hào)及第七號(hào)規(guī)定認(rèn)定之子公司，均應(yīng)辦理下列事項(xiàng)：1.應(yīng)於本身

29、內(nèi)部控制制度中訂定對(duì)子公司必要之控制作業(yè)，並將子公司納入本身稽核作業(yè)之範(fàn)圍。2.應(yīng)考量子公司所在地政府法令、實(shí)際營(yíng)運(yùn)性質(zhì)、規(guī)模及員工人數(shù)等因素，協(xié)助子公司訂定內(nèi)部控制制度、設(shè)置內(nèi)部稽核單位、訂定自行檢查作業(yè)之程序及方法並據(jù)以執(zhí)行。第十節(jié):違反規(guī)定之法律效果(一)一.公司:違反本準(zhǔn)則或未依公司所定之內(nèi)控制度辦理相關(guān)事項(xiàng).得依證交法一七八條第一項(xiàng)第一款處分公司.公告申報(bào)之內(nèi)控制度內(nèi)容有虛偽之記載.得依證交法一七四條第一項(xiàng)第四款移送偵辦.另內(nèi)控聲明書應(yīng)刊載於公司年報(bào)或公開說明書.尚得依證交法第一七一條第一款及第一七四條第一項(xiàng)第一款移送偵辦.內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有重大缺失.依發(fā)行人募集與發(fā)行有價(jià)證券處理準(zhǔn)則

30、第八條第十三款.得退回公司之申報(bào)(請(qǐng))案件.違反規(guī)定之法律效果(二)二.經(jīng)理人及相關(guān)人員:公司應(yīng)於內(nèi)部控制制度中訂定該等人員違反本準(zhǔn)則或公開發(fā)行公司所訂內(nèi)部控制制度規(guī)定之處罰.如公司未依規(guī)定處分相關(guān)人員.則視為其未依所定之制度執(zhí)行.得依證交法第一七八條第一項(xiàng)第一款處分公司.公司應(yīng)隨時(shí)檢查內(nèi)稽人員有無違反禁止行為規(guī)範(fàn).並應(yīng)於發(fā)現(xiàn)日起一個(gè)月調(diào)整其職務(wù).如公司未依限調(diào)整其職務(wù).則以其違反本準(zhǔn)則規(guī)定.得依證交法第一七八條第一項(xiàng)第一款處分公司.公司申報(bào)內(nèi)稽人員資料時(shí).應(yīng)檢查其是否符合進(jìn)修之規(guī)定.違反者應(yīng)於一個(gè)月內(nèi)改善.逾期未改善者應(yīng)調(diào)整其職務(wù).則以其違反本準(zhǔn)則規(guī)定.得依證交法第一七八條第一項(xiàng)第一款處分公

31、司.違反規(guī)定之法律效果(三)三.監(jiān)察人:監(jiān)察人未依法行使職權(quán).致公司受有損害.應(yīng)依公司法第二二四條負(fù)擔(dān)損害賠償責(zé)任.四.簽證會(huì)計(jì)師:會(huì)計(jì)師依本準(zhǔn)則規(guī)定專案審查公司之內(nèi)部控制制度.亦有會(huì)計(jì)師法之適用. 結(jié)論一.公司內(nèi)部控制制度逐漸受重視.二.公司內(nèi)部控制制度將受到有效稽核.三.新增對(duì)轉(zhuǎn)投資事業(yè)之內(nèi)部控制制度.四.內(nèi)部控制成為公司治理重要一環(huán).第六章問與答問:上市(櫃)公司九十二年四月出具九十一年內(nèi)控聲明書.如九十一年之內(nèi)控制度未包括對(duì)子公司之監(jiān)理.如何出具內(nèi)控聲明書:答:依據(jù)九十一年十一月十八日臺(tái)財(cái)證稽字第0910005805號(hào)函.對(duì)子公司監(jiān)理之控制作業(yè)給予三個(gè)月緩衝期.故上市(櫃)公司出具九十

32、一年內(nèi)控聲明書得不包括對(duì)子公司之監(jiān)理.問與答問:跨國(guó)企業(yè)在海外設(shè)立子公司.是否比照公司治理出英文版.如無法短期內(nèi)出英文版.是否先出內(nèi)部控制制度聲明書英文版.答:出版英文板法規(guī)涉及預(yù)算.在各級(jí)行政機(jī)關(guān)預(yù)算緊縮情行下.如要單獨(dú)針對(duì)特定法規(guī)編列預(yù)算恐較為困難.協(xié)調(diào)證交所等單位辦理.問與答問:內(nèi)控制度增加對(duì)子公司之監(jiān)理.需董事會(huì)通過.若公司於92年2月18日完成新內(nèi)控制度.因議程安排無法於92年2月18日前完成經(jīng)董事會(huì)通過.是否可先經(jīng)會(huì)計(jì)師認(rèn)證公司已完成內(nèi)控制度.事後再經(jīng)董事會(huì)通過.答:依內(nèi)控準(zhǔn)則第四條公司應(yīng)以書面訂定內(nèi)控制度.含內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則.並經(jīng)董事會(huì)通過.另本會(huì)解釋令公司對(duì)子公司監(jiān)理之控制作業(yè)

33、應(yīng)自本準(zhǔn)則發(fā)布之日起三個(gè)月建立完成.建議董事會(huì)以臨時(shí)提案方式排入議程.問與答問:年度中持股發(fā)生變化.致影響投資公司變成子公司或非子公司.如變成非子公司.對(duì)其稽核作業(yè)是否可終止.已申報(bào)之年度稽核計(jì)畫將產(chǎn)生未完成之問題.如變成子公司.是否要當(dāng)年度即展開稽核作業(yè).或視風(fēng)險(xiǎn)度次年再安排稽核作業(yè).答:依公報(bào)第五及第七號(hào)對(duì)子公司之認(rèn)定除持股超過50%外.尚須考慮實(shí)質(zhì)控制關(guān)係.參考年度稽核計(jì)畫(或?qū)嶋H執(zhí)行情行)申報(bào)表附註一.申報(bào)年度稽核計(jì)畫時(shí)填至預(yù)訂稽核期間.其餘各欄俟申報(bào)實(shí)際執(zhí)行情行時(shí)填寫.故如投資公司已變成非子公司.應(yīng)於未來填報(bào)實(shí)際執(zhí)行情行時(shí)(實(shí)際執(zhí)行情行部份空白).於備註欄加以說明.同理.有新增之子公

34、司.應(yīng)於申報(bào)實(shí)際執(zhí)行情行時(shí)(預(yù)訂稽核期間空白).於備註欄加以說明.問與答問:每月稽核報(bào)告是否要給每一位監(jiān)察人.監(jiān)察人是否需簽收或出示閱後意見.年度稽核計(jì)畫是否給監(jiān)察人一份.答:公司監(jiān)察人係獨(dú)立行使職權(quán)(公司法221條).故稽核報(bào)告應(yīng)給每一位監(jiān)察人.依準(zhǔn)則第十五條稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告陳核後.於稽核項(xiàng)目完成之次月交付監(jiān)察人查閱.稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有重大損害之虞時(shí).應(yīng)作成稽核報(bào)告陳核.並通知監(jiān)察人.至交付與通知方式法未明訂.宜由公司視實(shí)際情行辦理.監(jiān)察人接受上開訊息之後續(xù)處理宜依公司法監(jiān)察人職權(quán)辦理(公司法218條請(qǐng)董事會(huì)提出報(bào)告.218條之2通知董事會(huì)停止其行為).年度稽核計(jì)畫是否給監(jiān)

35、察人準(zhǔn)則並未明訂.惟依準(zhǔn)則第十五條稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告均要交付監(jiān)察人查閱.故公司亦得將年度稽核計(jì)畫交付監(jiān)察人.問與答問:對(duì)子公司監(jiān)理之控制作業(yè).是否須依內(nèi)控準(zhǔn)則第39條至41條之規(guī)定訂定稽核項(xiàng)目或只需每年對(duì)各子公司內(nèi)控內(nèi)稽實(shí)施情行作適當(dāng)之查核.答:依準(zhǔn)則第38條前段公司應(yīng)於內(nèi)部控制制度中.訂定對(duì)子公司必要之控制作業(yè).復(fù)依準(zhǔn)則第39條至41條公司對(duì)其子公司經(jīng)營(yíng)管理.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理.對(duì)子公司稽核管理之監(jiān)理至少應(yīng)包括下列控制作業(yè).因此除公司對(duì)子公司之控制作業(yè)應(yīng)參考準(zhǔn)則第39條至41條訂定外.年度稽核計(jì)畫亦應(yīng)依前開控制作業(yè).訂定每月之稽核項(xiàng)目.問與答問:準(zhǔn)則將自行評(píng)估改為自行檢查.違反內(nèi)控客觀性原則

36、.答:自行檢查其函義包括自行評(píng)估及檢查.除內(nèi)部各單位及子公司自行評(píng)估並定期自行檢查.再由內(nèi)部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報(bào)告.併同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)改善情行.作為董事會(huì)及總經(jīng)理出具內(nèi)控聲明書之依據(jù).自行檢查強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行.各單位及子公司除具有自行評(píng)估之功能外.應(yīng)進(jìn)一步具有自行檢查之能力.問與答問:內(nèi)部稽核作業(yè)之主要內(nèi)容與範(fàn)圍:答:1.擬訂年度稽核計(jì)畫(包括每月稽核之項(xiàng)目).據(jù)以檢查公司及子公司之內(nèi)控制度.並作成稽核報(bào)告.對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)異常事項(xiàng)並定期作成追蹤報(bào)告.2.稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告陳核後.應(yīng)於每月稽核項(xiàng)目完成之次月前交監(jiān)察人查閱.如發(fā)現(xiàn)有重大違規(guī)情事或

37、公司有重大損失之虞應(yīng)立即作成報(bào)告陳核並通知監(jiān)察人.3.覆核各單位及子公司之自行檢查報(bào)告.併同所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)控缺失及異常事項(xiàng)改善情行.作為董事會(huì)及總經(jīng)理出具內(nèi)控聲明書之依據(jù).問與答問:未上市(櫃)公開發(fā)行公司何時(shí)申報(bào)次一年度稽核計(jì)畫(會(huì)計(jì)年度終了前).稽核計(jì)畫執(zhí)行情行(會(huì)計(jì)年度終了後二個(gè)月).缺失及異常改善情行(會(huì)計(jì)年度終了後五個(gè)月)及內(nèi)控聲明書(會(huì)計(jì)年度終了後四個(gè)月)如何自九十二年七月起適用.答:1.因前開申報(bào)時(shí)間均限於上半年.考量未上市(櫃)公開發(fā)行公司作業(yè)恐不及.故自九十二年七月起適用.2.雖申報(bào)作業(yè)得以緩衝.惟九十三年二月申報(bào)稽核計(jì)畫執(zhí)行情行.九十三年五月申報(bào)缺失及異常改善情行.九十三年四月

38、出具之內(nèi)控聲明書.應(yīng)包括九十二年完整之會(huì)計(jì)年度.問與答問:若子公司之規(guī)模不大.或純係紙上公司.是否仍應(yīng)建立內(nèi)控制度及必要之控制作業(yè).答:公開發(fā)行公司均應(yīng)於內(nèi)控制度中.訂定對(duì)子公司必要之控制作業(yè).且子公司均應(yīng)建立內(nèi)控制度.惟公開發(fā)行公司得考量子公司所在地政府法令及實(shí)際營(yíng)運(yùn)之性質(zhì).彈性調(diào)整其控制作業(yè)及子公司內(nèi)控制度內(nèi)容.問與答問:子公司之認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否包括孫公司.非公開發(fā)行之子公司.及海外公司.是否得依編制合併報(bào)表之標(biāo)準(zhǔn)判斷之.答:處理準(zhǔn)則所稱之子公司係依會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第五號(hào)及第七號(hào)規(guī)定認(rèn)定之.故應(yīng)包含孫公司.非公開發(fā)行之子公司及海外子公司.並與編制合併報(bào)表之判斷標(biāo)準(zhǔn)無關(guān).問與答問:子公司之稽核人員可

39、以由母公司之稽核人員兼任嗎.若子公司規(guī)模不大或純係紙上公司.是否仍須設(shè)置內(nèi)部稽核單位.答:子公司如為公開發(fā)行公司.則應(yīng)依處理準(zhǔn)則設(shè)置稽核人員.不得由母公司稽核人員兼任.子公司如非公開發(fā)行公司.則應(yīng)考量子公司所在地政府法令.實(shí)際營(yíng)運(yùn)性質(zhì).及規(guī)模等因素.自行判斷彈性應(yīng)變.問與答問:本公司九十一年十一月申請(qǐng)公開發(fā)行公司.根據(jù)處理準(zhǔn)則第二十九條及三十七條規(guī)定會(huì)計(jì)師受託執(zhí)行首次辦理股票公開發(fā)行公司之內(nèi)部控制制度專案審查所涵蓋之期間.除本會(huì)另有規(guī)定外.應(yīng)與受查公司內(nèi)部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致.惟本公司之前尚未公開發(fā)行.故不受原要點(diǎn)之規(guī)範(fàn).亦未建立內(nèi)部控制制度及設(shè)立內(nèi)部稽核單位與內(nèi)稽人員.經(jīng)會(huì)計(jì)師要求

40、出具內(nèi)控聲明書.所應(yīng)涵蓋之期間為過去一整年.則本公司應(yīng)如何出具該該聲明書.問與答答:一.原要點(diǎn)規(guī)定公司先核準(zhǔn)公開發(fā)行.俟核準(zhǔn)公開發(fā)行三個(gè)月內(nèi)須建立書面內(nèi)部控制制度.六個(gè)月內(nèi)洽會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行之會(huì)計(jì)師專案審查意見.二.九十一年五月募集與發(fā)行有價(jià)證券處理準(zhǔn)則修訂後.即要求公司應(yīng)先建立書面內(nèi)部控制制度及洽會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行之會(huì)計(jì)師專案審查意見.即公司先出具聲明書.會(huì)計(jì)師再據(jù)以出具會(huì)計(jì)師之審查意見書.三.倘公司建立書面內(nèi)部控制制度未達(dá)一年.如何判斷內(nèi)部控制制度執(zhí)行之有效性.原則以公司建立內(nèi)部控制制度之期間.惟建立內(nèi)部控制制度時(shí)間不宜過短.由會(huì)計(jì)師於此期間內(nèi)加重抽查樣本之比例.

41、驗(yàn)證公司內(nèi)部控制制度之有效性.並經(jīng)主管機(jī)關(guān)審核同意為足.（第14講）考場(chǎng)作文開拓文路能力分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué) 陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟危箮讉€(gè)層次構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要?！静呗越庾x】一般說來，記人敘事的文章常按時(shí)間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時(shí)間順序、空間順序分解層次；說明文根據(jù)說明對(duì)象的特點(diǎn)，可按時(shí)間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問題分析問題解決問題”順序來分解層次。當(dāng)然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)

42、該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分，再給它們加上一個(gè)簡(jiǎn)潔、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如世界改變了模樣四個(gè)小標(biāo)題：壽命變“長(zhǎng)”了、世界變“小”了、勞動(dòng)變“輕”了、文明變“綠”了。 2序號(hào)式。序號(hào)式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號(hào)可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”從全文看，序號(hào)式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標(biāo)明了層次與部分。有時(shí)序號(hào)式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開，提供了明晰的層次。 3總分式。如高考佳作人生也是一張答卷。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題

43、和問答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動(dòng)來書寫?！敝黧w部分每段首句分別為：選擇題是對(duì)人生進(jìn)行正確的取舍，填空題是充實(shí)自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問答題是考驗(yàn)自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在，每個(gè)人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)追求作文美學(xué)的三個(gè)價(jià)值取向：一要?jiǎng)蚍Q美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當(dāng)劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯

44、得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯(cuò)落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺?！纠慕馄省?話題：忙忙，不亦樂乎 忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，每個(gè)人所忙的事務(wù)不同，但是不能是碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。 忙是問號(hào)。忙看似簡(jiǎn)單，但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡(jiǎn)單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時(shí)不時(shí)我們眼前就出現(xiàn)一個(gè)十字路口，我們?cè)撓蚰膬?，面?duì)那縱軸橫軸相

45、交的十字路口，我們?cè)撛鯓舆x擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號(hào)，這個(gè)問號(hào)一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。 忙是省略號(hào)。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個(gè)目標(biāo)，為目標(biāo)而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成，那么再找一個(gè)目標(biāo)，繼續(xù)這樣忙，就像省略號(hào)一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長(zhǎng)卷，我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn)；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時(shí)珍在忙著編寫本草綱目。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍

46、在不停地奮斗。忙是省略號(hào)，確定了一個(gè)目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會(huì)忙出生命靈動(dòng)的色彩。 忙是驚嘆號(hào)。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相對(duì)論的問世而畫上了驚嘆號(hào)；李白的忙，以那豪放的詩(shī)歌而有了很大的成功；張衡的忙，因?yàn)槟堑貏?dòng)儀的問世而讓世人仰慕。每個(gè)人都應(yīng)該有效率的忙，而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個(gè)人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號(hào)；都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。 忙是萬物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級(jí)動(dòng)物的我

47、們，我們?cè)诿κ裁茨?我們要忙得有意義，有價(jià)值，我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠(yuǎn)是問號(hào)，而應(yīng)是省略號(hào)和感嘆號(hào)。忙就要忙得精彩，忙得不亦樂乎。 解剖：本文將生活中的一句口頭禪“忙得不亦樂乎”機(jī)智翻新，擬作標(biāo)題，亮出一道美麗的風(fēng)景。并據(jù)此展開述說，讓人神清氣爽。文章開篇扣題，亮出觀點(diǎn)：忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，不能碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。然后，作者分別用問號(hào)、省略號(hào)、驚嘆號(hào)巧妙設(shè)喻，抓住這三種標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的特征，擺實(shí)事，講道理，入情入理，入理入心。深刻地闡明人生忙，忙要像問號(hào)一樣，經(jīng)常問問自己，不能盲目，不能瞎忙，要忙得有意義；人生如四季一樣是有規(guī)律的，要選準(zhǔn)目標(biāo)，像省略號(hào)

48、一樣，毫無休止地忙下去，忙出生命靈動(dòng)的色彩；而人生有限，每個(gè)人都應(yīng)有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號(hào)，忙出人生精彩的篇章。結(jié)尾，作者用一個(gè)段落總結(jié)全文，照應(yīng)開頭，照應(yīng)題目，有力收束?！揪}解析】閱讀下面的材料，根據(jù)要求作文。在一處地勢(shì)十分險(xiǎn)惡的峽谷，谷底奔騰著咆哮的急流，峽谷間有一座索橋，幾根光禿禿、晃悠悠的鐵索橫在峽谷間，它是通過這個(gè)地方的唯一路徑，這里經(jīng)常有人因?yàn)槭ё愣肷罟?。有一天，有三個(gè)人來到了這里。一個(gè)聾子，一個(gè)瞎子，還有一個(gè)健康的人。聾子看看這座橋，很害怕，但是他聽不到急流的聲音，他用眼睛看著腳下步伐，很順利地過去了。瞎子不知峽谷的險(xiǎn)惡，他心平氣和，十分穩(wěn)妥地通過了。第三個(gè)人是健康人

49、，一直猶豫不敢走這索橋，可是又沒有其他路可走。于是，他十分緊張地硬著頭皮走上索橋，到了橋中央，他看到腳下萬丈深淵，云霧升騰，聽到谷底急流咆哮，早已兩腿顫顫，面如土色，一不小心跌下橋去。請(qǐng)就“不要把困難看得太明白”為話題寫一篇文章。注意所寫內(nèi)容必須在話題范圍之內(nèi)。試題引用的材料，考生在文章中可用也可不用。立意自定。文體自選。題目自擬。不少于800字。不得抄襲。解析：有時(shí)候，把困難看得太明白，分析得太透徹，反而會(huì)被困難嚇倒以至于阻攔我們前進(jìn)的腳步。倒是那些未把困難完全看清楚而勇往直前的人，更容易達(dá)到終點(diǎn)。崗位競(jìng)聘申請(qǐng)書范文尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)、各位同事們：大家好!首先，借此機(jī)會(huì)感謝公司給予這次鍛煉的機(jī)會(huì)

50、，感謝公司各位領(lǐng)導(dǎo)和辦公室?guī)孜恢魅螌?duì)我的培養(yǎng)，感謝各位同事在工作、生活中給予的關(guān)心和幫助。我十分珍惜這次競(jìng)聘機(jī)會(huì)，希望能通過競(jìng)聘鍛煉自己，提高自己。無論結(jié)果如何，我認(rèn)為能夠參與競(jìng)聘的過程本身就意義重大。下面我就自己的基本情況、對(duì)崗位的認(rèn)識(shí)及今后工作大概設(shè)想向大家作以匯報(bào)：我今年xx歲，xx年畢業(yè)于xx學(xué)院，國(guó)際經(jīng)貿(mào)專業(yè)，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位。同年9月參加工作，先后在306講解、市場(chǎng)策劃、部門內(nèi)勤、辦公室秘書四個(gè)崗位工作過。今天我競(jìng)聘的崗位是市場(chǎng)部副經(jīng)理。市場(chǎng)部副經(jīng)理崗位是一個(gè)專業(yè)性較強(qiáng)，極具挑戰(zhàn)性和創(chuàng)新性的崗位，結(jié)合崗位特點(diǎn)，我認(rèn)為我符合崗位要求。1、具有一定的專業(yè)知識(shí)和工作熱情。四年的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)

51、，使我掌握了一定的營(yíng)銷知識(shí)并對(duì)營(yíng)銷工作產(chǎn)生了濃厚的興趣。近兩年的市場(chǎng)工作，又使我對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行了很好的實(shí)踐。而且我平時(shí)注意對(duì)公司營(yíng)銷政策的學(xué)習(xí)，對(duì)公司營(yíng)銷方針和業(yè)務(wù)流程有一定的認(rèn)識(shí)。加之，一年的文秘工作，使我具有了一定的文字功底，具備了較好的語(yǔ)言表達(dá)能力和分析問題、處理問題能力。不足的是，我尚年輕，沒有足夠的工作經(jīng)驗(yàn)。但正是因?yàn)槟贻p，我喜愛有挑戰(zhàn)性的工作，接受新事物較快，可塑性較強(qiáng)。2、為人坦誠(chéng)、心態(tài)平和，容易贏得客戶的好感與信任。在辦公室工作，每天要面對(duì)很多繁瑣的事務(wù)性工作和枯燥的文字材料，使我逐漸克服了心浮氣躁的缺點(diǎn)。同時(shí)在與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門及同事相處過程中，使我學(xué)會(huì)了誠(chéng)懇待人、謙虛謹(jǐn)慎，

52、因此我始終堅(jiān)持團(tuán)結(jié)不特立獨(dú)行，尊重權(quán)威不妄自菲薄，遇事懂得及時(shí)與人溝通，具有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。3、性格能動(dòng)能靜，動(dòng)而不浮躁，靜而不呆板。在306組和策劃組的工作，我只有積極主動(dòng)、敢于挑戰(zhàn)、勤于思考、有足夠的自信心才能做好工作，這樣的崗位性質(zhì)，培養(yǎng)了我較敏銳的洞察力和樂觀、外向的性格。而內(nèi)勤、文秘崗位，要求我必須甘于奉獻(xiàn)、認(rèn)真負(fù)責(zé)，能夠吃苦耐勞，使我具有了較強(qiáng)的敬業(yè)精神和組織協(xié)調(diào)能力。工作崗位的巨大差異，極大地促進(jìn)了我性格的形成，全面提升了我的綜合素質(zhì)。當(dāng)然，我也有很多缺點(diǎn)，例如工作有時(shí)情緒化、偶爾有惰性，粗心大意、處理事情有時(shí)候不夠果斷、存在依賴心理等，我會(huì)在日后工作中努力克服，爭(zhēng)取個(gè)人素養(yǎng)

53、整體提升。如果這次競(jìng)聘成功，我將竭盡所能、虛心請(qǐng)教，積極協(xié)助部門經(jīng)理做好各項(xiàng)工作，具體想法如下：1、積極發(fā)揮參謀和助手作用。副經(jīng)理職責(zé)主要是協(xié)助經(jīng)理工作。我愿全力配合經(jīng)理，工作到位不越位，努力盡責(zé)不爭(zhēng)功，特別是在核心問題上，處處尊重，維護(hù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)地位。在工作中，無論分管哪方面，都身先士卒，盡心盡力認(rèn)真做好工作。2、盡快適應(yīng)崗位轉(zhuǎn)換。如果有幸進(jìn)入市場(chǎng)部工作，我將盡快轉(zhuǎn)換角色，適應(yīng)工作崗位，適應(yīng)市場(chǎng)變化，盡快熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)，強(qiáng)化營(yíng)銷技能，通過加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力鍛煉準(zhǔn)確把握市場(chǎng)行情能力，為部門經(jīng)理提供合理建議。3、積極開展品牌營(yíng)銷工作。在公司總體營(yíng)銷政策的指引下，在分管領(lǐng)導(dǎo)和部門經(jīng)理的帶領(lǐng)下，一

54、是繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績(jī)，保持電視、報(bào)紙、戶外等方面的營(yíng)銷優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，積極提升主題活動(dòng)策劃、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、節(jié)慶營(yíng)銷、政治營(yíng)銷、事件營(yíng)銷市場(chǎng)信息調(diào)研等工作。二是切實(shí)發(fā)揮部門職能，配合做好公司品牌形象、整體形象宣傳，加強(qiáng)華清池市場(chǎng)美譽(yù)度建設(shè);三是注重營(yíng)銷專業(yè)人才培養(yǎng)，協(xié)助經(jīng)理把市場(chǎng)部建設(shè)成專業(yè)、團(tuán)結(jié)、進(jìn)取型營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。今天，我是本著學(xué)習(xí)、鍛煉、提高的目的來參加本次競(jìng)聘，如果組織選擇了我，我會(huì)傾我所能，全力工作，不辜負(fù)公司厚望。如果不幸落聘，我也不會(huì)氣餒，我將努力克服自身不足，繼續(xù)為公司發(fā)展多做貢獻(xiàn)。最后，我要說的是：青春因理想而激昂，人生因執(zhí)著而鏗鏘。市場(chǎng)培訓(xùn)崗位競(jìng)聘書各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事：大家好!首先，感謝公司給

55、我一個(gè)展示自我的平臺(tái)，給我一次學(xué)習(xí)、鍛煉自己的好機(jī)會(huì)。多年的銷售與市場(chǎng)終端工作，培養(yǎng)了我勤于學(xué)習(xí)、養(yǎng)成了吃苦耐勞、踏實(shí)肯干的作風(fēng)。這讓我在之后的工作崗位上，始終能夠保持平和端正的心態(tài)，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同事，注重積累，能夠虛心學(xué)習(xí)他人的長(zhǎng)處，吸納他人處理工作事務(wù)的好方法、好經(jīng)驗(yàn)。能夠積極主動(dòng)履行工作職責(zé)，能夠及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。市場(chǎng)培訓(xùn)崗位思路：(一) 口才1. 本人語(yǔ)言頗具可欣賞性，同事和朋友常說與我交談帶來身心愉悅的感覺。2. 能準(zhǔn)確地表情達(dá)意。3. 能順利實(shí)現(xiàn)口語(yǔ)交際的目的。4. 語(yǔ)句簡(jiǎn)練，不啰唆。5. 表達(dá)真誠(chéng)自然，不虛偽。(二) 區(qū)域終端管理的經(jīng)驗(yàn)本人來公司X年，其中大部分時(shí)

56、間是做終端市場(chǎng)工作，根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)與以往做法，把自己的門店按一定的考核標(biāo)準(zhǔn)分成A、B、C幾個(gè)等級(jí)，大部分的銷量都來自我們的A，B類門店。這是我們的核心客戶，銷量好終端陳列必然重要。在終端市場(chǎng)我們搶占有利位置，破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手物料，經(jīng)典案例有XX年陵園西夜燒天音吊旗，天河城沒收柜內(nèi)機(jī)模，大戰(zhàn)愛思德等等。(三) 對(duì)培訓(xùn)人員心理的掌握除了做終端市場(chǎng)外，其實(shí)我也有做過培訓(xùn)的工作。平時(shí)對(duì)促銷員口頭的培訓(xùn)，也在XX年?yáng)|莞，與移動(dòng)廳促銷員進(jìn)行K700產(chǎn)品的培訓(xùn)和10年汕頭蜂星店員培訓(xùn)U5產(chǎn)品功能?；葜萃_(dá)，鴻達(dá)促銷員天語(yǔ)的培訓(xùn)。培訓(xùn)過程是一人獨(dú)當(dāng)一面去將產(chǎn)品作介紹，功能賣點(diǎn)的刷新，作詳細(xì)描述。在培訓(xùn)過程中也有留

57、意學(xué)員們的動(dòng)態(tài)，是否留心聽或開小差，如果分心我會(huì)考慮自己是否語(yǔ)言組積能力不足，還是產(chǎn)品知識(shí)自己未到位等等都要去考慮的。如果在培訓(xùn)過程中有學(xué)員分神，我會(huì)提出相應(yīng)問題讓學(xué)員回答，讓眾人留意他的表情，嘲笑他，讓他在內(nèi)心感覺害羞，從而專心聽課。我在培訓(xùn)過程中喜歡相互互動(dòng)，隨時(shí)歡迎學(xué)員提出問題。在培訓(xùn)前還要準(zhǔn)備一些小禮品，讓表現(xiàn)好的學(xué)員得到獎(jiǎng)勵(lì)。(四)產(chǎn)品知識(shí)的掌握要有好的培訓(xùn)質(zhì)量，必須先對(duì)產(chǎn)品知識(shí)有熟悉的掌握。我最深體會(huì)是天語(yǔ)U2產(chǎn)品的上市，居然連賣點(diǎn)都講不出來，令我打擊十分大。所以產(chǎn)品知識(shí)對(duì)我們來講，是銷售戰(zhàn)爭(zhēng)的武器，在戰(zhàn)場(chǎng)上連槍都不知道怎樣使用的士兵，肯定會(huì)死在敵人的槍林彈雨中。說真，我對(duì)手機(jī)的軟

58、件不是很熟悉，剛好公司有培訓(xùn)主任的職位競(jìng)聘，趁此機(jī)會(huì)，讓自己對(duì)手機(jī)軟件更進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，在學(xué)習(xí)中提高自己各方面的能力，在學(xué)習(xí)中提高個(gè)人演講水平。市場(chǎng)培訓(xùn)目標(biāo):1. 定期舉行公司內(nèi)部銷售人員，促銷員的培訓(xùn)，鞏固產(chǎn)品知識(shí)。2. 協(xié)助區(qū)域到零售系統(tǒng)或店面對(duì)營(yíng)業(yè)員培訓(xùn)，推廣公司產(chǎn)品知識(shí)。3. 制作好培訓(xùn)調(diào)查問卷，讓學(xué)員反饋培訓(xùn)質(zhì)量和改善的地方。4. 管理好公司促銷員。逐步將現(xiàn)有促銷員隊(duì)伍向智能機(jī)團(tuán)隊(duì)方面打造，為公司將來對(duì)智能機(jī)銷售團(tuán)隊(duì)的打造奠定基礎(chǔ)。各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事，我作為公司一員，在公司學(xué)習(xí)、工作將近8年時(shí)間了，對(duì)公司有著深厚的情感，不管我這次競(jìng)聘的結(jié)果如何，不管今后處在哪個(gè)崗位，我都將一如既往地認(rèn)

59、真履行工作職責(zé)，并為之奉獻(xiàn)自己的最大力量。在此，我真心祝愿公司能夠打造一支團(tuán)結(jié)協(xié)作，奮發(fā)向上的綜合團(tuán)隊(duì)。我相信，只要全司員工上下一心，攜手共進(jìn)，公司一定會(huì)迎來更加光輝的明天。安全第一，在社會(huì)的企業(yè)或者學(xué)校等活動(dòng)室，一定要注意安全，有關(guān)部門也要簽訂責(zé)任書明確自己的職責(zé)。下面是小編給大家?guī)淼陌踩?zé)任書范本，歡迎大家閱讀參考，我們一起來看看吧各部門安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書(一)生產(chǎn)部經(jīng)理安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書一、生產(chǎn)管理部經(jīng)理安全生產(chǎn)職責(zé)：1、認(rèn)真貫徹安全第一，預(yù)防為主的安全生產(chǎn)方針，深化安全生產(chǎn)的雙基工作;2、嚴(yán)格遵守國(guó)家及各級(jí)政府、主管部門制定的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)并自覺接受監(jiān)督;3、協(xié)助總經(jīng)理處理生產(chǎn)部

60、、安全部的管理工作;4、協(xié)助總經(jīng)理工作，為總經(jīng)理在生產(chǎn)系統(tǒng)管理、安全生產(chǎn)方面決策提供技術(shù)支持;5、根據(jù)公司發(fā)展需要，組織制定和完善生產(chǎn)系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理制度;6、對(duì)生產(chǎn)區(qū)的安全生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)，并監(jiān)督、檢查各車間安全生產(chǎn)工作的落實(shí)情況;7、參與制定公司年度員工安全培訓(xùn)、教育計(jì)劃;并提出意見和建議;8、組織制定本部門年度工作計(jì)劃，并對(duì)本部門計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查;9、協(xié)調(diào)處理車間操作作業(yè)、施工作業(yè)、維修作業(yè)等與安全相沖突的問題;10、參與各類事件、事故的調(diào)查及處理工作;11、組織并參與公司的風(fēng)險(xiǎn)控制、隱患治理、變更管理、危害分析等研究工作;12、參加安全工作會(huì)議，對(duì)公司的安全生產(chǎn)工作提出要求并做出