1、埃電力行業(yè)內(nèi)部控啊制操作指南叭2014年12佰月前 言皚為推動(dòng)電力行業(yè)岸企業(yè)有效實(shí)施企愛業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范靶體系，切實(shí)提升板電力企業(yè)經(jīng)營管瓣理水平和風(fēng)險(xiǎn)管啊控能力，促進(jìn)我埃國電力事業(yè)科學(xué)背健康發(fā)展，特制柏定電力行業(yè)內(nèi)班部控制操作指南絆（以下簡稱版指南）。案指南依據(jù)國矮家有關(guān)法律法規(guī)搬、企業(yè)內(nèi)部控礙制基本規(guī)范（安財(cái)會(huì)2008矮7 號(hào)）及耙企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)愛用指引第 1 阿號(hào)吧板組織架構(gòu)等 案18項(xiàng)應(yīng)用指引啊、企業(yè)內(nèi)部控絆制評(píng)價(jià)指引和靶企業(yè)內(nèi)部控制盎審計(jì)指引等相奧關(guān)規(guī)定編制而成扒。在對(duì)我國電力凹行業(yè)歷史沿革、霸發(fā)展趨勢、產(chǎn)業(yè)八特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀扒等作深入分析的傲基礎(chǔ)上，指南半科學(xué)規(guī)劃了電癌力企業(yè)內(nèi)部控制百體

2、系建設(shè)路線圖盎及實(shí)施方案。在靶總結(jié)發(fā)電、輸配巴電、變電、電力翱建設(shè)、電力設(shè)計(jì)疤和其他電力輔助昂產(chǎn)業(yè)等全產(chǎn)業(yè)鏈唉管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)胺上，指南系吧統(tǒng)提出了建立以般內(nèi)部控制環(huán)境建哎設(shè)為基礎(chǔ)，以風(fēng)凹險(xiǎn)管理控制為導(dǎo)吧向，以控制活動(dòng)拌為手段，以信息翱與溝通為橋梁，拔以內(nèi)部監(jiān)督為促柏進(jìn)的閉環(huán)運(yùn)行的皚電力企業(yè)內(nèi)部控癌制體系。百 指南瓣包括七章，分傲別為：氨 第一章白：電力行業(yè)基本愛情況與內(nèi)部控制邦建設(shè)背景。第一疤章介紹了電力行般業(yè)基本情況以及背電力發(fā)展趨勢，案簡述電力行業(yè)內(nèi)疤部控制的建設(shè)背澳景。鞍 第二章胺：內(nèi)部控制體系矮建設(shè)與運(yùn)行。在辦對(duì)電力行業(yè)深入扒分析的基礎(chǔ)上，鞍第二章科學(xué)規(guī)劃邦了電力行業(yè)內(nèi)部襖控制體系建設(shè)

3、路敖線圖與建設(shè)階段埃。電力行業(yè)內(nèi)部澳控制體系建設(shè)將拜遵循由財(cái)務(wù)報(bào)告胺內(nèi)部控制向全面疤內(nèi)部控制發(fā)展的俺路徑，包括內(nèi)部百控制體系建設(shè)、瓣內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與阿審計(jì)、內(nèi)部控制疤體系持續(xù)改進(jìn)與佰優(yōu)化三方面的內(nèi)挨容。版 第三章矮：內(nèi)部環(huán)境。第搬三章結(jié)合電力行扳業(yè)面臨的內(nèi)外部柏影響因素以及電昂力行業(yè)特點(diǎn)，分芭析了電力企業(yè)在矮組織架構(gòu)、發(fā)展把戰(zhàn)略、人力資源埃、社會(huì)責(zé)任、企板業(yè)文化、反舞弊埃管理等內(nèi)部控制壩環(huán)境建設(shè)中應(yīng)關(guān)百注的要點(diǎn)及管理藹措施。白 第四章哎：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第邦四章介紹了風(fēng)險(xiǎn)伴評(píng)估的概念、程阿序與方法。電力伴企業(yè)應(yīng)從目標(biāo)識(shí)啊別出發(fā)，在內(nèi)部傲和外部兩個(gè)層面挨，經(jīng)過建立基礎(chǔ)阿、目標(biāo)設(shè)置與分哎解、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、壩風(fēng)

4、險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)啊評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)拌等程序，綜合運(yùn)鞍用定性與定量的傲方法，全面評(píng)估暗風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管礙理提供依據(jù)。本矮章還列示了當(dāng)前佰電力行業(yè)面臨的扮主要內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)皚，并對(duì)其中最具俺有行業(yè)特色的風(fēng)氨險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)策略跋。邦 芭 襖第埃五百章：信息與溝通胺。第六章深入分把析了電力企業(yè)內(nèi)癌部信息傳遞、信岸息系統(tǒng)日常運(yùn)營八的特點(diǎn)，對(duì)電力氨企業(yè)在內(nèi)部信息佰傳遞、信息系統(tǒng)澳管理中存在的風(fēng)扳險(xiǎn)進(jìn)行說明，并奧提出控制措施和耙監(jiān)督評(píng)價(jià)要點(diǎn)。骯 第暗六傲章：內(nèi)部監(jiān)督。愛電力企業(yè)內(nèi)部控安制監(jiān)督包括日常爸監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督板，其中，開展內(nèi)氨部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)搬部監(jiān)督的普遍做奧法和重要形式。罷第七章介紹了內(nèi)案部控制評(píng)價(jià)的對(duì)襖象、原則、組

5、織叭形式、內(nèi)容、方把法及工作程序等矮，并結(jié)合電力行爸業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)介把紹了內(nèi)部控制缺熬陷的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定巴程序。罷 指南艾屬于參考性文矮件，供電網(wǎng)企業(yè)把、發(fā)電企業(yè)、電疤力建設(shè)企業(yè)、電哎力設(shè)計(jì)企業(yè)和其半他輔助性電力企俺業(yè)在內(nèi)部控制體哎系的建立、實(shí)施擺、評(píng)價(jià)與改進(jìn)過斑程中參考使用。哀由于電力行業(yè)包艾含發(fā)電、輸電、奧配電、變電、電瓣力建設(shè)、電力設(shè)阿計(jì)及電力輔助等疤多個(gè)產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)，翱產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋電網(wǎng)敖、發(fā)電、電力建八設(shè)、電力設(shè)計(jì)和澳其他輔助性多類半企業(yè)，業(yè)態(tài)分布八廣泛、管理水平啊參差不齊。各電啊力企業(yè)可以參考案本指南提供的基拜本思路，結(jié)合內(nèi)阿部環(huán)境、外部環(huán)拌境、發(fā)展階段和壩業(yè)務(wù)規(guī)模等因素霸，探索建立并實(shí)氨施適合

6、本企業(yè)的笆內(nèi)部控制體系及百內(nèi)部控制操作手骯冊(cè)。 傲第一章 電力行頒業(yè)基本情況與內(nèi)頒部控制建設(shè)背景叭第一節(jié) 電力行阿業(yè)基本情況哎 電力行敖業(yè)是我國國民經(jīng)辦濟(jì)的主要能源提白供者，是將自然靶界的一次能源通岸過各種發(fā)電設(shè)備襖轉(zhuǎn)換成電能，再版經(jīng)輸電、變電和襖配電將電能供應(yīng)敗到各用戶，是關(guān)百系國計(jì)民生的重唉要基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。罷電力系統(tǒng)的重要拔特征是能源的轉(zhuǎn)伴換與輸配。電力奧的安全、穩(wěn)定和懊充分供應(yīng)，是國巴民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)扮調(diào)、可持續(xù)發(fā)展翱的重要保障。根按據(jù)電能的產(chǎn)生和板運(yùn)轉(zhuǎn)方式，電力斑行業(yè)具有發(fā)電、板輸配電、變電等矮不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)，傲并形成相應(yīng)的電岸力產(chǎn)業(yè)鏈。電力岸產(chǎn)業(yè)鏈上的主要傲企業(yè)包括電網(wǎng)企霸業(yè)、發(fā)電企業(yè)、背

7、電力建設(shè)企業(yè)、耙電力設(shè)計(jì)企業(yè)和捌其他輔助性企業(yè)柏。斑 一、 澳我國電力工業(yè)發(fā)骯展歷程搬 我國的啊電力工業(yè)始于1板882年，至2八014年已有1暗32年的歷史。按在新中國成立前伴，我國電力工業(yè)傲發(fā)展緩慢，至 挨1949 年發(fā)伴電裝機(jī)容量和發(fā)癌電量分別位居世背界第21位和第傲25位，人均用胺電量僅有9千瓦稗時(shí)。新中國成立敗后，我國政府將扮電力工業(yè)作為國敗民經(jīng)濟(jì)的先行基拜礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，大力發(fā)鞍展電力工業(yè)，經(jīng)班過大規(guī)模的建設(shè)扳，到1978年稗發(fā)電裝機(jī)容量和芭發(fā)電量分別比1熬949年增長了奧29.9倍和5艾8.7倍。邦 改革開壩放以來，電力工背業(yè)不斷跨上新臺(tái)笆階。1987 暗年我國發(fā)電裝機(jī)般容量突破1億千斑瓦

8、；1995年澳3月發(fā)電裝機(jī)容挨量超過2億千瓦阿；1996年我傲國裝機(jī)容量和發(fā)皚電量躍居世界第半2 位；截至2瓣013年年底，班中國發(fā)電裝機(jī)容奧量已躍居世界第伴一、達(dá)到12.澳5億千瓦。暗 201辦3年以來，我國岸電力生產(chǎn)運(yùn)行安骯全平穩(wěn)，電力供扒需總體平衡，2壩013阿年全社會(huì)用電量靶5.32萬億千啊瓦時(shí)，人均用電版量達(dá)到3911懊千瓦時(shí)。中國的班電力工業(yè)規(guī)模已搬位居世界第一位埃，長期困擾我國白的電力供應(yīng)不足霸矛盾得到緩解，俺電力系統(tǒng)的安全拌性、可靠性、經(jīng)扳濟(jì)性和資源配置阿能力得到全面提頒高，基本滿足經(jīng)鞍濟(jì)社會(huì)發(fā)展的用般電需要。截至 吧2013 年，安水電、核電、風(fēng)扮電、太陽能發(fā)電罷等非火電類型

9、發(fā)罷電裝機(jī)容量比重礙已超過25%。辦清潔能源發(fā)電增愛長強(qiáng)勁，地?zé)岚l(fā)叭電、光伏發(fā)電均笆呈快速增長之勢俺；同時(shí)電網(wǎng)發(fā)展疤也實(shí)現(xiàn)重大突破把。我國自主設(shè)計(jì)暗制造的世界上規(guī)襖模最大，集風(fēng)電艾、光伏發(fā)電、儲(chǔ)鞍能、智能輸電于藹一體的新能源綜霸合利用平臺(tái)投產(chǎn)辦使用；亞洲首個(gè)襖柔性直流輸電工版程投入正式運(yùn)行白，標(biāo)志著我國在搬智能電網(wǎng)高端裝辦備方面取得重大半突破。電網(wǎng)建設(shè)凹成果顯著，結(jié)束胺西藏電網(wǎng)長期孤敖網(wǎng)運(yùn)行的歷史，啊使我國內(nèi)地電網(wǎng)稗全面互聯(lián)；目前靶，我國電力工業(yè)般正從大機(jī)組、超愛高壓、西電東送拌、全國聯(lián)網(wǎng)的發(fā)版展階段，向綠色挨發(fā)電、特高壓、岸智能電網(wǎng)的發(fā)展矮新階段轉(zhuǎn)變。扒 二、 扮我國電力行業(yè)管唉理體制的變革

10、佰 新中國伴成立后，電力行柏業(yè)管理體制先后耙經(jīng)歷了軍事管制把、燃料工業(yè)部、熬電力工業(yè)部、水版利電力部、國家澳電力公司和電力八監(jiān)管委員會(huì)等數(shù)辦次變革。194敗9年至1978壩年，在新中國成埃立初期，軍事管盎制委員會(huì)對(duì)電力罷等基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)行柏管制。在我國確伴立并實(shí)行計(jì)劃經(jīng)班濟(jì)體制期間，電暗力行業(yè)政府管制昂先后經(jīng)歷了燃料唉工業(yè)部、電力工昂業(yè)部、水利電力拌部三個(gè)時(shí)期。其擺中，在燃料工業(yè)奧部和電力工業(yè)部芭時(shí)期，對(duì)電力行伴業(yè)實(shí)行集中管制擺，建立東北、華昂北、華東、中南拜、西南和西北六扒大區(qū)電業(yè)管理局伴，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)岸，垂直壟斷、政板企合一的電力行擺業(yè)管制體系初步啊形成；在水利電跋力部時(shí)期，管制霸權(quán)利經(jīng)歷兩次

11、下巴放、兩次上收，半省（市、自治區(qū)案）電業(yè)管理局分哎別改成電力工業(yè)百局。1979年傲至1997年，笆在我國實(shí)行經(jīng)濟(jì)伴體制轉(zhuǎn)軌期間，把電力行業(yè)管理體礙制經(jīng)歷了四次變俺更，包括再次、敖第三次設(shè)立電力皚工業(yè)部，再次設(shè)班立水利力部，設(shè)敗立能源部。19疤97年至200熬2年，在我國實(shí)捌行社會(huì)主義市場伴經(jīng)濟(jì)體制期間，案電力行業(yè)管理體岸制經(jīng)歷了三次變隘更，包括成立國昂家電力公司、設(shè)隘立國家電力監(jiān)管吧委員會(huì)、設(shè)立國暗家能源委員會(huì)。熬國家能源委員會(huì)胺設(shè)立之后，與國巴家電力監(jiān)管委員壩會(huì)并行存在。礙 200霸2年4月，國務(wù)拔院公布了電力扒體制改革方案奧，將國家電力公挨司拆分為十一家巴公司，成立了中跋國華能集團(tuán)公司邦

12、、中國大唐集團(tuán)埃公司、中國華電斑集團(tuán)公司、中國頒國電集團(tuán)公司、八中國電力投資集般團(tuán)公司五家發(fā)電板集團(tuán)公司；成立安了國家電網(wǎng)公司笆、中國南方電網(wǎng)礙有限責(zé)任公司兩壩家電網(wǎng)公司；成扳立了中國電力工襖程顧問集團(tuán)公司盎、中國水電工程版顧問集團(tuán)公司、擺中國水利水電建拜設(shè)集團(tuán)公司、中白國葛洲壩集團(tuán)公絆司四家輔業(yè)集團(tuán)背公司。2011翱 年電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)吧一步主輔分離，班電力建設(shè)、電力叭設(shè)計(jì)企業(yè)及其他艾輔業(yè)單位從電網(wǎng)俺企業(yè)分離出來，叭與原有的四家輔挨業(yè)集團(tuán)公司重新盎組建為中國電力昂建設(shè)集團(tuán)公司和扳中國能源建設(shè)集胺團(tuán)公司兩家電力叭輔業(yè)集團(tuán)公司。扒 經(jīng)過電半力體制改革，電案力行業(yè)的經(jīng)營效隘率顯著提高，廠安網(wǎng)分開基本完成

13、礙，發(fā)電側(cè)全方位胺競爭格局初步形岸成，主輔分離顯瓣著推進(jìn)。經(jīng)過最懊近十年的快速發(fā)班展，我國已擁有笆包括國家電網(wǎng)公稗司、中國南方電柏網(wǎng)有限責(zé)任公司案、中國華能集團(tuán)柏公司、中國大唐罷集團(tuán)公司、中國隘華電集團(tuán)公司、藹中國國電集團(tuán)公斑司、中國電力投爸資集團(tuán)公司、中壩國電力建設(shè)集團(tuán)爸公司、中國能源凹建設(shè)集團(tuán)公司、跋中國核工業(yè)集團(tuán)搬公司、中國長江扮三峽集團(tuán)公司、頒神華集團(tuán)有限責(zé)爸任公司、中國廣伴核集團(tuán)有限公司芭等 13 家大艾型骨干電力企業(yè)澳集團(tuán)，成為世界辦上裝機(jī)規(guī)模最大艾、電網(wǎng)規(guī)模最大扮、發(fā)電量最多的皚國家。哀 三、 唉我國電力行業(yè)的氨特點(diǎn)擺 電力系稗統(tǒng)是由發(fā)電、輸埃配電、變電、用百電設(shè)備及相應(yīng)的捌輔助

14、系統(tǒng)組成的艾，集電能生產(chǎn)、擺輸送、分配、使哎用為一體的統(tǒng)一傲整體，可分為發(fā)靶電、輸電、系統(tǒng)佰調(diào)度、配電等環(huán)拔節(jié)。電力系統(tǒng)運(yùn)傲行有即時(shí)平衡和背整體互動(dòng)性兩個(gè)阿主要特征，即時(shí)盎平衡是指在龐大伴的互聯(lián)電網(wǎng)中，隘電力的生產(chǎn)與消懊費(fèi)必須實(shí)時(shí)平衡靶，任何背離都會(huì)翱引起電網(wǎng)頻率和叭系統(tǒng)電壓波動(dòng)，捌導(dǎo)致設(shè)備損壞直芭至整個(gè)電網(wǎng)系統(tǒng)白瓦解。整體互動(dòng)佰是指電力系統(tǒng)中襖各部分相互影響扮，關(guān)系復(fù)雜，連俺接在一起的電廠襖、電網(wǎng)和用電器氨，可以被視為統(tǒng)拌一的整體系統(tǒng)，背任何單一部件的頒變化都會(huì)對(duì)整個(gè)瓣電力系統(tǒng)產(chǎn)生影傲響。般 1.發(fā)哎電環(huán)節(jié)。發(fā)電環(huán)邦節(jié)是指通過各種版生產(chǎn)方式將其他芭能量轉(zhuǎn)化為電能捌的電力生產(chǎn)環(huán)節(jié)拜。按照能源的

15、轉(zhuǎn)斑換方式，發(fā)電方把式主要有火力發(fā)耙電、水力發(fā)電、案核能發(fā)電及其他八能源發(fā)電?；鹆Π莅l(fā)電是指利用煤白、石油和天然氣懊等化石燃料所釋絆放的能量進(jìn)行發(fā)岸電。火力發(fā)電在按我國能源結(jié)構(gòu)一礙直處于主導(dǎo)地位隘，在維護(hù)電網(wǎng)電背壓穩(wěn)定、頻率穩(wěn)靶定、持續(xù)供應(yīng)等礙相對(duì)其他能源具奧有更好的特性。澳水力發(fā)電是將水半的勢能和動(dòng)能轉(zhuǎn)翱化為電能的發(fā)電佰方式。水力發(fā)電艾是再生能源，對(duì)阿環(huán)境沖擊較小，哎發(fā)電效率高，發(fā)凹電成本低，發(fā)電拌起動(dòng)快，調(diào)節(jié)容爸易。核能發(fā)電是敗利用鈾原子核裂白變時(shí)產(chǎn)生的核能跋轉(zhuǎn)化為熱能，再八將熱能轉(zhuǎn)變?yōu)殡姲誓艿陌l(fā)電方式。疤其他新能源發(fā)電巴的方式主要有地矮熱發(fā)電、風(fēng)力發(fā)巴電、太陽能發(fā)電班、海洋能發(fā)電、案生物

16、質(zhì)能發(fā)電等頒。把 從電力暗市場競爭角度，岸發(fā)電經(jīng)營主要考襖慮三個(gè)方面：裝翱機(jī)容量、發(fā)電量艾和由電源類別決辦定的發(fā)電成本結(jié)壩構(gòu)。裝機(jī)容量決板定了發(fā)電企業(yè)在傲電力市場中的供斑給能力，發(fā)電成襖本結(jié)構(gòu)主要受電案源種類影響，例拔如水電與煤電比澳較，煤電企業(yè)因皚為購煤而比水電翱企業(yè)承擔(dān)了較高艾的生產(chǎn)經(jīng)營成本擺。稗 2.輸班配電環(huán)節(jié)。發(fā)電稗廠生產(chǎn)的電能要班通過輸電系統(tǒng)輸熬送至配電環(huán)節(jié)，把然后再由配電系鞍統(tǒng)供給用戶。電哀能的輸送一般采翱用高壓輸電，我壩國已形成東北、霸華北、華中、華背東、川渝、南方懊四省500千伏矮跨省市主干網(wǎng)和絆山東500千伏案電網(wǎng)以及西北的矮結(jié)構(gòu)緊密的33襖0千伏電網(wǎng)，并搬建成具有世界先礙

17、進(jìn)水平的特高壓拜輸電工程，電壓埃等級(jí)達(dá)750 暗千伏，最高可達(dá)拜1000千伏。癌配電業(yè)務(wù)基本任懊務(wù)是把電力從輸拔電系統(tǒng)傳送、分捌配給用戶。配電拌環(huán)節(jié)上接輸電系絆統(tǒng)，下接終端用敖戶，配電系統(tǒng)本襖身不使用、不儲(chǔ)奧存電能，只負(fù)責(zé)挨傳送、分配電能敖。電能通過配電伴線路流向用戶，哎并由電表記錄用暗戶使用的電量。擺 3.系佰統(tǒng)調(diào)度環(huán)節(jié)。系懊統(tǒng)運(yùn)行調(diào)度包括把協(xié)調(diào)發(fā)電廠處理俺和平衡負(fù)荷需求半兩部分內(nèi)容。電拜力運(yùn)行調(diào)度時(shí)刻藹監(jiān)控負(fù)荷的變化安，下達(dá)電廠啟動(dòng)懊或停機(jī)指令，實(shí)藹時(shí)調(diào)度整個(gè)電網(wǎng)耙。電力調(diào)度機(jī)構(gòu)凹會(huì)根據(jù)典型負(fù)荷版曲線提前為電廠鞍排定發(fā)電計(jì)劃。八但由于難以預(yù)測懊實(shí)際電力需求，般電力調(diào)度需要對(duì)昂預(yù)測電量之外的

18、叭電量進(jìn)行平衡，昂包括增加或減少氨發(fā)電計(jì)劃，甚至哎在必要的情況下罷，調(diào)整用戶的電凹力需求。班 電力行搬業(yè)未來發(fā)展的基鞍本方針是提高能拜源效率、保護(hù)生扒態(tài)環(huán)境、加強(qiáng)電傲網(wǎng)建設(shè)、大力開按發(fā)水電、優(yōu)化發(fā)芭展煤電、積極推邦進(jìn)核電建設(shè)、適骯度發(fā)展天然氣發(fā)唉電、鼓勵(lì)新能源辦和可再生能源發(fā)胺電、帶動(dòng)裝備工搬業(yè)發(fā)展、深化電拔力體制改革。背 第二節(jié)案 電力行業(yè)內(nèi)部霸控制建設(shè)背景安 200把8 年以來，財(cái)傲政部、證監(jiān)會(huì)、把審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)藹、保監(jiān)會(huì)五部委唉相繼出臺(tái)企業(yè)百內(nèi)部控制基本規(guī)芭范（財(cái)會(huì)2暗0087 號(hào)罷）及其配套指引柏，對(duì)中央企業(yè)、靶上市公司建立健絆全實(shí)施有效的內(nèi)耙部控制體系作出伴了要求，并提供稗了依據(jù)和指

19、導(dǎo)方氨針。內(nèi)部控制相敖關(guān)政策、基本規(guī)八范和配套指引發(fā)絆布后，電力企業(yè)胺積極響應(yīng)國家的邦要求，兩大電網(wǎng)把企業(yè)、五大發(fā)電半集團(tuán)以及電力建案設(shè)、電力設(shè)計(jì)及絆輔助電力企業(yè)都案在企業(yè)內(nèi)部控制阿體系建設(shè)工作中爸做出了表率，積耙極研究、探索、安實(shí)施了電力行業(yè)皚的內(nèi)部控制體系奧建設(shè)。各電力企安業(yè)按照管理制度安化、制度流程化熬、流程信息化的版要求，立足企業(yè)埃實(shí)際，倡導(dǎo)全員爸參與，注重控制佰實(shí)效，抓好內(nèi)部捌控制建設(shè)的基礎(chǔ)骯工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)俺。電力企業(yè)通過佰內(nèi)部控制體系建疤設(shè)保證了企業(yè)經(jīng)頒營管理合法合規(guī)阿，有效防止了企爸業(yè)資產(chǎn)流失，保艾證了財(cái)務(wù)報(bào)告及愛相關(guān)信息真實(shí)完哀整，企業(yè)的經(jīng)營澳效率和經(jīng)營業(yè)績挨逐年提高，有力敗地

20、促進(jìn)了電力企芭業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略澳。伴 我國電按力行業(yè)正處于快斑速發(fā)展的重要戰(zhàn)岸略機(jī)遇期，電力敗體制改革不斷深藹化，促進(jìn)了電力靶企業(yè)間的市場競耙爭。當(dāng)前，中國哎經(jīng)濟(jì)下行壓力加敗大、煤價(jià)波動(dòng)幅背度大、環(huán)境保護(hù)笆及社會(huì)責(zé)任要求白高、跨區(qū)電力供般應(yīng)與結(jié)算等外部俺風(fēng)險(xiǎn)日益顯著。骯隨著競爭加劇，氨電力企業(yè)普遍選熬擇延長產(chǎn)業(yè)鏈多疤元化發(fā)展，經(jīng)營襖業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，搬經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷顯暗現(xiàn)。電力企業(yè)經(jīng)靶營利潤空間變小芭、管理難度變大癌，尤其是積極實(shí)扳施骯“鞍走出去吧”阿戰(zhàn)略，電力企業(yè)按逐步參與國際市藹場競爭，面臨更把多更復(fù)雜的局面巴，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管挨理和內(nèi)部控制提翱出了更高要求。藹從近年的外部審叭計(jì)結(jié)果分析，當(dāng)澳前電力企

21、業(yè)在管俺理方面仍有薄弱半環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制盎需要進(jìn)一步完善俺和加強(qiáng)。白 面對(duì)困耙難和挑戰(zhàn)，電力岸企業(yè)積極利用風(fēng)昂險(xiǎn)管理思想和內(nèi)捌部控制手段，深吧度挖潛，向企業(yè)奧內(nèi)部要效益，涌啊現(xiàn)出眾多典型：礙國家電網(wǎng)公司全柏面整合前期內(nèi)控皚建設(shè)成果，以標(biāo)邦準(zhǔn)流程為載體，邦以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)罷向，以授權(quán)管理懊為約束，以規(guī)章哎制度為保障，以藹內(nèi)控評(píng)價(jià)為手段唉，以信息系統(tǒng)為矮支撐，建立了覆般蓋全公司、貫穿安各層級(jí)、具有組拌織結(jié)構(gòu)扁平化、埃業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化敖、內(nèi)控責(zé)任崗位癌化、控制手段信稗息化、監(jiān)督評(píng)價(jià)熬常態(tài)化為特征的啊內(nèi)部控制體系，骯探索走出了一條稗具有電網(wǎng)企業(yè)特凹色的內(nèi)控建設(shè)實(shí)敖施道路，基本實(shí)罷現(xiàn)了全集團(tuán)內(nèi)控扳在線管理和風(fēng)

22、險(xiǎn)哀實(shí)時(shí)防控；國電隘集團(tuán)選擇基建財(cái)靶務(wù)內(nèi)控作為重點(diǎn)版突破口，于20絆11年在哈爾濱扒熱電廠成功完成藹試點(diǎn)，并在全集哀團(tuán)90余家單位版進(jìn)行推廣；華能氨集團(tuán)高度重視風(fēng)艾險(xiǎn)管理和內(nèi)部控搬制，由總經(jīng)理任案風(fēng)險(xiǎn)管理小組組哀長，分管副總及白總會(huì)為副組長，疤制定了全面風(fēng)吧險(xiǎn)管理辦法及邦全面風(fēng)險(xiǎn)管理耙工作指引、礙風(fēng)險(xiǎn)分類總表骯等配套細(xì)則，完稗成了公司制度制班（修）訂305板項(xiàng)，成功實(shí)現(xiàn)了氨總部流程操作懊手冊(cè)試運(yùn)行，啊在全集團(tuán)289疤家單位完成了風(fēng)哀險(xiǎn)管理信息化建挨設(shè)。岸 第二章叭 內(nèi)部控制體系捌建設(shè)與運(yùn)行耙 內(nèi)部控胺制是由企業(yè)董事板會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)百理層和全體員工巴實(shí)施的，旨在實(shí)拔現(xiàn)控制目標(biāo)的過礙程。內(nèi)部控制的

23、矮目標(biāo)是合理保證矮企業(yè)經(jīng)營管理合鞍法合規(guī)、資產(chǎn)安八全、財(cái)務(wù)報(bào)告及案相關(guān)信息真實(shí)完暗整，提高經(jīng)營效芭率和效果，促進(jìn)辦企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)佰略。電力企業(yè)建搬立與實(shí)施內(nèi)部控翱制，應(yīng)當(dāng)遵循下懊列原則：一是全板面性原則，內(nèi)部盎控制應(yīng)當(dāng)貫穿決佰策、執(zhí)行和監(jiān)督氨全過程，覆蓋企傲業(yè)及其所屬單位皚的各種業(yè)務(wù)和事稗項(xiàng)；二是重要性案原則，內(nèi)部控制頒應(yīng)當(dāng)在全面控制拔的基礎(chǔ)上，關(guān)注骯重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和把高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；三壩是制衡性原則，暗內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在白治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)般設(shè)置及權(quán)責(zé)分配傲、業(yè)務(wù)流程等方敗面形成相互制約疤、相互監(jiān)督，同拜時(shí)兼顧運(yùn)營效率扮；四是適應(yīng)性原敖則，內(nèi)部控制應(yīng)胺當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)板模、業(yè)務(wù)范圍、絆競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)愛水平等

24、相適應(yīng)，斑并隨著情況的變百化及時(shí)加以調(diào)整吧；五是成本效益百原則，內(nèi)部控制白應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成按本與預(yù)期效益，佰以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)壩現(xiàn)有效控制。按 電力企皚業(yè)建立與實(shí)施有壩效的內(nèi)部控制體版系，應(yīng)當(dāng)包括下暗列要素：一是內(nèi)澳部環(huán)境，它是企板業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制笆的基礎(chǔ)，一般包癌括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)瓣展戰(zhàn)略、人力資疤源、社會(huì)責(zé)任及熬企業(yè)文化等；二安是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是百指企業(yè)及時(shí)識(shí)別柏、系統(tǒng)分析經(jīng)營澳活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)愛部控制目標(biāo)相關(guān)奧的風(fēng)險(xiǎn)，合理確皚定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略辦；三是控制活動(dòng)奧，是指企業(yè)根據(jù)翱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，芭采用相應(yīng)的控制啊措施，將風(fēng)險(xiǎn)控佰制在可承受度之翱內(nèi)；四是信息與澳溝通，是指企業(yè)扒及時(shí)準(zhǔn)確地收集辦、傳遞與內(nèi)部控矮制相關(guān)

25、的信息，敗確保信息在企業(yè)敗內(nèi)部、企業(yè)與外柏部之間進(jìn)行有效瓣溝通；五是內(nèi)部安監(jiān)督，是指企業(yè)頒對(duì)內(nèi)部控制建立癌與實(shí)施情況進(jìn)行瓣監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)藹內(nèi)部控制的有效背性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控啊制缺陷，及時(shí)加搬以改進(jìn)。岸 內(nèi)部控愛制體系建設(shè)與運(yùn)邦行一般分為內(nèi)部昂控制體系建設(shè)、敖內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與皚審計(jì)、內(nèi)部控制矮體系持續(xù)改進(jìn)與敖優(yōu)化。電力企業(yè)熬應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)板部控制基本規(guī)范藹和配套指引的啊要求，建立內(nèi)部耙控制體系，結(jié)合奧本企業(yè)實(shí)際，以阿提高經(jīng)營效率和扳效果為目標(biāo)，以氨風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向盎，以流程梳理為百基礎(chǔ)，以關(guān)鍵控叭制活動(dòng)為重點(diǎn)，礙制訂內(nèi)部控制整罷體建設(shè)實(shí)施方案拜，明確總體建設(shè)柏目標(biāo)和分階段任扮務(wù)；要按照管理挨制度化、制度流

26、翱程化、流程信息按化的要求，立足扳企業(yè)實(shí)際，倡導(dǎo)頒全員參與、全業(yè)邦務(wù)覆蓋，注重控隘制實(shí)效，抓好內(nèi)矮部控制建設(shè)基礎(chǔ)罷工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)隘；要組織開展內(nèi)啊部控制年度評(píng)價(jià)懊與審計(jì)工作，并稗促進(jìn)內(nèi)部控制體靶系的持續(xù)改進(jìn)與昂優(yōu)化。埃 第一節(jié)跋 內(nèi)部控制體系埃建設(shè)暗 內(nèi)部控把制體系建設(shè)是指佰在企業(yè)系統(tǒng)化開半展內(nèi)部控制體系絆建設(shè)，包括組建癌內(nèi)部控制組織體巴系、確定內(nèi)部控疤制建設(shè)范圍、開搬展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)艾別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制頒環(huán)節(jié)、優(yōu)化完善癌現(xiàn)行制度、建立白內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體翱系等內(nèi)容。邦 一、 靶組建內(nèi)部控制組巴織體系爸 1.健伴全治理結(jié)構(gòu)。電矮力企業(yè)按照現(xiàn)代襖企業(yè)制度建立完靶善法人治理結(jié)構(gòu)百，依法設(shè)置董事拔會(huì)、監(jiān)事會(huì)、

27、經(jīng)白理層等組織機(jī)構(gòu)案，確定各自權(quán)利癌和義務(wù)。企業(yè)結(jié)芭合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)捌部控制要求設(shè)置癌內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確哎職責(zé)權(quán)限，將權(quán)藹力與責(zé)任落實(shí)到挨各級(jí)單位、部門敗和崗位。唉 2.成敖立專門機(jī)構(gòu)。電吧力企業(yè)應(yīng)在董事罷會(huì)下組建全面風(fēng)按險(xiǎn)管理委員會(huì)等捌類似內(nèi)部控制管扳理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企版業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)挨險(xiǎn)管理整體工作昂；電力企業(yè)應(yīng)在瓣全面風(fēng)險(xiǎn)管理委扳員會(huì)下成立專門班的內(nèi)部控制管理拔部門或在已有部吧門中成立具有此頒類職能的專門機(jī)邦構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組矮織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制般的建立、實(shí)施、敗評(píng)價(jià)及日常運(yùn)轉(zhuǎn)壩。該專門機(jī)構(gòu)應(yīng)安配備適當(dāng)?shù)娜藛T岸，明確權(quán)責(zé)范圍邦，并具備以下條芭件：第一，配備邦具有內(nèi)部控制與吧風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知隘識(shí)能力的適當(dāng)人翱

28、員；第二，具備敗確保內(nèi)部控制體皚系長效運(yùn)轉(zhuǎn)的資扒源配備；第三，襖具備監(jiān)督與評(píng)價(jià)奧內(nèi)部控制體系工傲作的權(quán)利，并能敗夠?qū)ζ髽I(yè)職能部疤門的工作有直接芭接觸和監(jiān)督評(píng)價(jià)班的權(quán)利；第四，胺歸屬最高管理層礙管理，并可直接擺向董事會(huì)或類似笆權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告工半作。扒 3.強(qiáng)罷化專業(yè)崗位。電懊力企業(yè)各業(yè)務(wù)部傲門負(fù)責(zé)人是本部哀門內(nèi)部控制的責(zé)案任人，有責(zé)任指罷導(dǎo)和監(jiān)督本專業(yè)柏內(nèi)部控制工作開澳展，并配合內(nèi)部艾控制管理部門開版展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)奧部控制評(píng)價(jià)等相昂關(guān)工作。同時(shí)，搬各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配跋備專人或?qū)彛嘭?fù)責(zé)組織開展本百專業(yè)內(nèi)部控制相挨關(guān)工作。凹 4.加叭強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督。電百力企業(yè)內(nèi)部控制稗管理部門以及審巴計(jì)部門等內(nèi)部監(jiān)巴督機(jī)

29、構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)把部控制建設(shè)與運(yùn)扳行情況進(jìn)行監(jiān)督按檢查，提出持續(xù)柏改進(jìn)完善建議。斑 二、 佰確定內(nèi)部控制建挨設(shè)范圍挨 電力企埃業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)靶范圍包括三個(gè)層艾面：企業(yè)層面、伴業(yè)務(wù)層面和信息捌系統(tǒng)層面。罷 在企業(yè)安層面，電力企業(yè)熬應(yīng)開展內(nèi)部環(huán)境罷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控柏制活動(dòng)、信息與皚溝通、內(nèi)部監(jiān)督笆建設(shè)，確保企業(yè)礙整體內(nèi)部控制有疤效性。百 在業(yè)務(wù)絆層面，電力企業(yè)藹應(yīng)依據(jù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)盎戰(zhàn)略目標(biāo)所需開隘展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，辦構(gòu)建企業(yè)全業(yè)務(wù)矮流程框架。一般艾來說，隨著企業(yè)愛目標(biāo)的逐級(jí)分解昂，圍繞這些目標(biāo)藹的實(shí)現(xiàn)，也可以襖將企業(yè)業(yè)務(wù)按照熬業(yè)務(wù)模塊、價(jià)值扒鏈環(huán)節(jié)等劃分為礙不同等級(jí)，形成敗涵蓋企業(yè)整體范俺圍的全業(yè)務(wù)流程霸框架。電

30、力企業(yè)襖應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)流程般與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)唉部控制，著力抓扳好資金、投資、癌采購、基建、銷搬售、產(chǎn)權(quán)管理、按人力資源管理、艾質(zhì)量管理、安全奧生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)俺流程控制，加強(qiáng)藹境外資產(chǎn)、金融搬及其衍生業(yè)務(wù)、隘重大經(jīng)濟(jì)合同和拔節(jié)能減排等特殊埃業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制奧建設(shè)，確定內(nèi)部斑控制建設(shè)業(yè)務(wù)范佰圍。哎 在信息擺系統(tǒng)層面，電力班企業(yè)應(yīng)推進(jìn)內(nèi)部版控制體系建設(shè)同愛信息化建設(shè)的融伴合對(duì)接，結(jié)合企班業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)罷程，將業(yè)務(wù)流程把和控制措施逐步愛固化到信息系統(tǒng)啊，實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行瓣。阿 三、 柏開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估半 電力企拔業(yè)應(yīng)基于全業(yè)務(wù)挨流程框架，對(duì)影俺響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)般的風(fēng)險(xiǎn)開展識(shí)別矮與評(píng)估，確定各癌類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，矮評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)承

31、受能柏力，明確相應(yīng)風(fēng)拌險(xiǎn)管理策略。業(yè)辦務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可參考捌并覆蓋前期在電癌力企業(yè)執(zhí)行多年絆的各類管理要求壩中的風(fēng)險(xiǎn)，如板防止電力重大事芭故 25 項(xiàng)反壩措、OHSA挨S18000 骯系列職業(yè)健康安跋全管理體系、H拌SE健康安全和邦環(huán)境三位一體的百管理體系、NO暗SA五星安健環(huán)頒管理體系等。扒 四、 骯識(shí)別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控按制環(huán)節(jié)伴 電力企柏業(yè)應(yīng)依據(jù)評(píng)估出班的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，扳識(shí)別業(yè)務(wù)流程中阿的關(guān)鍵控制點(diǎn)，敗并記錄在內(nèi)部控柏制文檔中。關(guān)鍵敖控制點(diǎn)是指在相版關(guān)流程中影響力傲和控制力相對(duì)較熬強(qiáng)的一項(xiàng)或多項(xiàng)氨控制，其控制作敖用是必不可少或芭不可代替的。確白認(rèn)關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)胺作為企業(yè)控制活藹動(dòng)的重點(diǎn)，對(duì)其芭實(shí)行全面、嚴(yán)

32、格岸的管理，可避免翱重大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生靶。伴 五、 埃優(yōu)化完善現(xiàn)行制扮度背 電力企凹業(yè)應(yīng)以流程為基絆礎(chǔ)，將關(guān)鍵控制襖點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、應(yīng)爸對(duì)措施、崗位責(zé)埃任等內(nèi)容以制度阿形式固化，健全版完善企業(yè)制度體跋系。唉 六、 挨建立內(nèi)部控制標(biāo)疤準(zhǔn)體系案 電力企笆業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)捌內(nèi)部控制基本規(guī)按范及其配套指柏引，結(jié)合企業(yè)運(yùn)拜營管理的實(shí)際情叭況，建立覆蓋全疤業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制扒標(biāo)準(zhǔn)體系，指導(dǎo)稗企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。扳內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體般系一般應(yīng)包括但愛不限于以下內(nèi)容跋：懊 1.內(nèi)藹部控制體系建設(shè)巴的范圍；凹 2.內(nèi)柏部控制體系建設(shè)巴的主體、職責(zé)分靶工、考核辦法；暗 3.內(nèi)俺部控制體系建設(shè)板的長期、短期目敖標(biāo)；辦 4.內(nèi)斑部控制體系建設(shè)

33、罷具體內(nèi)容；骯 5.內(nèi)盎部控制體系評(píng)價(jià)傲的要求（如評(píng)價(jià)埃的范圍及缺陷評(píng)俺估標(biāo)準(zhǔn)等）；邦 6.內(nèi)般部控制體系持續(xù)礙維護(hù)及監(jiān)督的要壩求等；奧 7.內(nèi)伴部控制系統(tǒng)報(bào)告邦具體內(nèi)容；礙 8.內(nèi)八部控制考核管理凹內(nèi)容。伴 一般情般況下，電力企業(yè)般內(nèi)部控制記錄文翱檔包括以下種類叭，但企業(yè)也可以八根據(jù)自身情況，耙制定特殊的記錄扮文檔要求：礙 1.流伴程圖：用符號(hào)和胺圖形來表示企業(yè)擺業(yè)務(wù)和文件憑證暗在組織內(nèi)部有序跋流轉(zhuǎn)的文件。電柏力企業(yè)應(yīng)以主業(yè)藹務(wù)流程的子流程巴為單位繪制流程把圖，并重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)骯關(guān)鍵控制活動(dòng)所俺在的環(huán)節(jié)。流程百圖中的關(guān)鍵控制凹活動(dòng)應(yīng)與控制矩邦陣中的關(guān)鍵控制翱活動(dòng)保持一致。擺 2.流把程描述：用文字

34、邦表述的形式來對(duì)鞍企業(yè)的業(yè)務(wù)流程搬進(jìn)行詳細(xì)描述的凹文檔，包括但不矮限于主流程及其白子流程的名稱、芭目標(biāo)、范圍、業(yè)艾務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)擺流程中所涉及的矮對(duì)管理活動(dòng)之間扮關(guān)系的描述。把 3.控奧制矩陣：以表格岸的形式，按業(yè)務(wù)敗流程、二級(jí)流程擺分類記錄企業(yè)的班控制活動(dòng)的文檔傲，反映控制活動(dòng)熬與控制目標(biāo)之間八的關(guān)系，一般應(yīng)伴包括控制目標(biāo)編伴號(hào)、控制活動(dòng)、絆風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)凹、相關(guān)制度與文埃檔等要素。同時(shí)藹，文檔應(yīng)記錄具襖體控制措施的屬癌性，例如控制頻傲率、控制性質(zhì)等礙。埃 4.不扮相容職責(zé)表：以背表格的形式來表般述業(yè)務(wù)流程、二柏級(jí)流程中各不相澳容相關(guān)責(zé)任崗位柏的文檔。描述控藹制活動(dòng)中的不同按部門、崗位之間靶

35、的權(quán)責(zé)分離、相熬互制約、相互監(jiān)百督等情況。背第二節(jié) 內(nèi)部控昂制評(píng)價(jià)與審計(jì)辦 一、 扳內(nèi)部控制評(píng)價(jià)氨 內(nèi)部控邦制評(píng)價(jià)是指對(duì)企鞍業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)拔和執(zhí)行的有效性暗進(jìn)行評(píng)價(jià)，識(shí)別把控制缺陷，形成頒評(píng)價(jià)結(jié)論，出具扒評(píng)價(jià)報(bào)告的過程案。敖 電力企拌業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)熬內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指稗引建立相應(yīng)的疤程序和組織，完跋成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)傲工作，編制內(nèi)部扮控制評(píng)價(jià)報(bào)告。挨上市公司還應(yīng)按拜照監(jiān)管要求對(duì)外隘披露報(bào)告信息。扮 電力企阿業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)絆程序包括制定評(píng)叭價(jià)工作方案、組昂成評(píng)價(jià)工作組、罷實(shí)施現(xiàn)場測試、柏認(rèn)定控制缺陷、背匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、礙編制評(píng)價(jià)報(bào)告等疤環(huán)節(jié)。襖 一般來捌說，內(nèi)部控制評(píng)皚價(jià)工作組通常由辦內(nèi)部控制管理部暗門和企

36、業(yè)內(nèi)部相凹關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨襖干組成。內(nèi)部控懊制評(píng)價(jià)工作組在搬選拔成員時(shí)，要傲特別關(guān)注人員的瓣專業(yè)勝任能力和瓣職業(yè)道德素養(yǎng)。埃內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工耙作組成員分工時(shí)愛，要注意將成員矮負(fù)責(zé)的評(píng)價(jià)工作敖范圍與成員所在班部門予以適當(dāng)分傲離，確保評(píng)價(jià)工岸作的獨(dú)立性。必懊要時(shí)可以委托具般有相應(yīng)資質(zhì)的中跋介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展熬內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工氨作。礙 內(nèi)部控扒制評(píng)價(jià)應(yīng)注意以矮下幾點(diǎn)：挨 1.內(nèi)芭部控制評(píng)價(jià)工作襖應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控邦制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行昂，涵蓋企業(yè)的各辦種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，安對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)哀的各個(gè)方面進(jìn)行瓣全面、系統(tǒng)、綜辦合的評(píng)價(jià)。稗 2.在哎全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)藹上，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注伴重要業(yè)務(wù)單位、隘重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和拜高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。對(duì)阿專業(yè)

37、管理規(guī)范的邦電力安全生產(chǎn)事矮項(xiàng)，可組織相關(guān)昂專業(yè)專家進(jìn)行內(nèi)邦部控制評(píng)價(jià)。暗 3.內(nèi)稗部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)案準(zhǔn)確揭示企業(yè)經(jīng)懊營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀癌況，如實(shí)反映內(nèi)岸部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)按行的有效性。評(píng)壩價(jià)工作要客觀、爸公正，要通過內(nèi)巴部控制評(píng)價(jià)提高哎管理層和員工對(duì)吧內(nèi)部控制工作的按認(rèn)識(shí)。盎 4.內(nèi)半部控制評(píng)價(jià)工作胺應(yīng)與部門績效考安核以及員工獎(jiǎng)金哀收入掛鉤，通過芭檢查、評(píng)價(jià)、考拜核促進(jìn)企業(yè)全員辦認(rèn)真開展內(nèi)部控笆制體系建設(shè)工作辦，從而達(dá)到通過百內(nèi)部控制評(píng)價(jià)促爸進(jìn)內(nèi)部控制體系半建設(shè)，通過內(nèi)部哎控制體系建設(shè)提奧高企業(yè)管理水平頒的目的。爸 企業(yè)可把以考慮將內(nèi)部控凹制評(píng)價(jià)固化至信矮息系統(tǒng)中，提高擺內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的白效率和效果。有

38、胺條件的企業(yè)要通罷過建設(shè)內(nèi)部控制阿監(jiān)控信息系統(tǒng)，奧實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)業(yè)百務(wù)流程的執(zhí)行情翱況，將風(fēng)險(xiǎn)控制懊防范在事前和事啊中，避免企業(yè)管扒理停留在事后追胺究的階段。跋 借助于矮信息系統(tǒng)開展內(nèi)版部控制評(píng)價(jià)工作八具有以下優(yōu)點(diǎn)：靶 1.統(tǒng)佰一管理內(nèi)部控制胺評(píng)價(jià)工作方式、按工作規(guī)范、工作皚模板、工作流程傲，輔助企業(yè)有序按、高效地開展內(nèi)俺部控制評(píng)價(jià)工作百。矮 2.能板夠?qū)⒚總€(gè)內(nèi)部控凹制點(diǎn)有效性的責(zé)胺任落實(shí)到具體流辦程負(fù)責(zé)人的日常搬工作和績效考核瓣中，由流程負(fù)責(zé)骯人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制敖流程及內(nèi)部控制芭點(diǎn)的持續(xù)更新及扒維護(hù)。稗 3.通礙過建立內(nèi)部控制把文檔數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)襖一文檔格式及文俺檔編號(hào)，收集并埃匯總在評(píng)價(jià)過程襖各個(gè)階

39、段、不同胺版本的內(nèi)部控制埃文檔，便于文檔啊管理及維護(hù)。盎 4.利扳用信息系統(tǒng)功能愛制定更為詳細(xì)的奧評(píng)價(jià)計(jì)劃，將評(píng)爸價(jià)計(jì)劃按照管理奧層級(jí)和管理部門矮分解，并將具體盎的文檔編寫、內(nèi)靶部控制測試、文俺檔審閱、整改、哎整改跟進(jìn)等工作耙落實(shí)到具體的人敖員，由系統(tǒng)自動(dòng)艾記錄各項(xiàng)工作的盎完成過程及狀態(tài)八。般 5.可半利用信息系統(tǒng)相爸關(guān)功能自動(dòng)從工跋作底稿中獲得內(nèi)背部控制執(zhí)行的證啊據(jù)，匯總發(fā)現(xiàn)的鞍各類問題等。企翱業(yè)管理層可通過罷信息系統(tǒng)搜集出笆現(xiàn)的問題，監(jiān)督鞍各方面工作的進(jìn)傲展。百 6.將拜一些無須人工干骯預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、辦參數(shù)等嵌入到信氨息系統(tǒng)中，通過藹軟件來實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)半化的節(jié)點(diǎn)控制，搬減少內(nèi)部控制管跋理的人工

40、控制，爸實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化管控般，降低成本同時(shí)板又能保障執(zhí)行效熬率和效果。阿 二、 白內(nèi)部控制審計(jì)芭 內(nèi)部控安制審計(jì)是指會(huì)計(jì)翱師事務(wù)所接受委癌托，對(duì)特定基準(zhǔn)半時(shí)間內(nèi)部控制的拜設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有礙效性進(jìn)行審計(jì)。盎內(nèi)部控制審計(jì)作凹為內(nèi)部控制體系襖有效實(shí)施的一項(xiàng)叭重要制度安排，哀能夠監(jiān)督、推動(dòng)氨企業(yè)將內(nèi)部控制搬體系落到實(shí)處，柏促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)拔部控制體系建設(shè)藹，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)把防范能力，是企昂業(yè)建立健全內(nèi)部百控制體系不可或擺缺的環(huán)節(jié)。扳 內(nèi)部控唉制審計(jì)并不是就暗企業(yè)內(nèi)部控制自岸我評(píng)價(jià)過程及評(píng)岸價(jià)結(jié)論的驗(yàn)證，隘也不是對(duì)企業(yè)內(nèi)柏部控制自我評(píng)價(jià)半報(bào)告本身發(fā)表意敗見，而是通過對(duì)版被審計(jì)單位的內(nèi)芭部控制制度的審藹查、分析測試

41、、柏評(píng)價(jià)，確定其可安信程度，從而對(duì)靶內(nèi)部控制是否有皚效作出鑒定的一佰種現(xiàn)代審計(jì)方法案。懊 企業(yè)應(yīng)疤該按照審計(jì)要求芭提供完成內(nèi)部控昂制審計(jì)所需的充罷分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)熬證據(jù)。如果外部隘審計(jì)師認(rèn)為審計(jì)挨范圍受到限制，斑導(dǎo)致無法獲取發(fā)靶表審計(jì)意見所需奧的充分、適當(dāng)?shù)陌}審計(jì)證據(jù)，可以靶不必執(zhí)行任何其壩他工作，即對(duì)內(nèi)哎部控制出具無法爸表示意見的內(nèi)部岸控制審計(jì)報(bào)告。昂 外部審敖計(jì)師在發(fā)表內(nèi)部拔控制審計(jì)意見之板前，需要獲得經(jīng)扮企業(yè)簽署的內(nèi)部阿控制書面聲明。俺書面聲明內(nèi)容主絆要包括：哎 1.被愛審計(jì)單位董事會(huì)柏認(rèn)可其對(duì)建立健疤全和有效實(shí)施內(nèi)昂部控制負(fù)責(zé)。疤 2.被癌審計(jì)單位已對(duì)內(nèi)岸部控制進(jìn)行了評(píng)版價(jià)，并編制了內(nèi)叭

42、部控制評(píng)價(jià)報(bào)告扮。哀 3.被伴審計(jì)單位沒有利耙用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在隘內(nèi)部控制審計(jì)和啊財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中艾執(zhí)行的程序及其霸結(jié)果作為評(píng)價(jià)的傲基礎(chǔ)。耙 4.被俺審計(jì)單位根據(jù)內(nèi)把部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)皚評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有叭效性得出的結(jié)論岸。白 5.被皚審計(jì)單位已向注傲冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)半別出的所有內(nèi)部挨控制缺陷，并單埃獨(dú)披露其中的重案大缺陷和重要缺扳陷。矮 6.被拌審計(jì)單位已向注安冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)襖致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生叭重大錯(cuò)報(bào)的所有爸舞弊，以及其他艾不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)擺表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)奧，但涉及管理層百、治理層和其他八在內(nèi)部控制中具岸有重要作用的員骯工的所有舞弊。俺 7.注扳冊(cè)會(huì)計(jì)師在以前哀年度審計(jì)中識(shí)別扒出的且已與被審半計(jì)單位溝通的重暗

43、大缺陷和重要缺般陷是否已經(jīng)得到俺解決，以及哪些扳缺陷尚未得到解斑決。百 8.在澳基準(zhǔn)日后，內(nèi)部柏控制是否發(fā)生變盎化，或者是否存扳在對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)捌生重要影響的其靶他因素，包括被安審計(jì)單位針對(duì)重八大缺陷和重要缺芭陷采取的所有糾半正措施。把 需要強(qiáng)靶調(diào)的是，書面聲芭明不僅應(yīng)包括企爸業(yè)按照內(nèi)部控制氨評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)完成進(jìn)班行內(nèi)部控制自我捌評(píng)價(jià)形成的評(píng)價(jià)挨報(bào)告，還應(yīng)向外叭部審計(jì)師披露所昂識(shí)別出的所有內(nèi)襖部控制缺陷及舞柏弊情況。同時(shí)，啊企業(yè)的內(nèi)部控制跋評(píng)價(jià)責(zé)任還應(yīng)延瓣續(xù)到報(bào)表基準(zhǔn)日隘至其出具書面聲氨明的時(shí)點(diǎn)，即企芭業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制芭在該期間是否發(fā)版生變化做出說明盎。疤 在整合吧審計(jì)中，外部審版計(jì)師出具內(nèi)部控暗制審計(jì)

44、報(bào)告，其跋日期應(yīng)該與財(cái)務(wù)挨報(bào)表審計(jì)日期相扒同。隘 內(nèi)部控挨制審計(jì)在對(duì)內(nèi)部矮控制的有效性形八成意見后，注冊(cè)笆會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)搬企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)扒價(jià)報(bào)告對(duì)相關(guān)法巴律法規(guī)規(guī)定的要拜素的列報(bào)是否完哎整和恰當(dāng)。如果熬確定企業(yè)內(nèi)部控拜制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)要辦素的列報(bào)不完整芭或不恰當(dāng)，注冊(cè)傲?xí)?jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)芭部控制審計(jì)報(bào)告吧中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)哎段，說明這一情罷況并解釋得出該氨結(jié)論的理由。把 第三節(jié)罷 內(nèi)部控制持續(xù)藹改進(jìn)與優(yōu)化盎 內(nèi)部控翱制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)翱化是指對(duì)內(nèi)部控爸制評(píng)價(jià)與審計(jì)發(fā)昂現(xiàn)的內(nèi)部控制缺氨陷，制定整改計(jì)板劃并組織落實(shí)，扳促進(jìn)內(nèi)部控制體般系的不斷完善和癌提升。內(nèi)部控制般持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化俺一般包括以下工霸作：板 一、 版

45、記錄內(nèi)部控制缺壩陷盎 企業(yè)應(yīng)扳建立內(nèi)部控制缺藹陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)哎內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與吧審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部爸控制缺陷進(jìn)行記矮錄,說明內(nèi)部控挨制缺陷的成因、柏表現(xiàn)形式和影響耙程度。內(nèi)部控制般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)挨應(yīng)以對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略吧目標(biāo)達(dá)成的影響跋程度為標(biāo)尺予以哀制定。扮 企業(yè)內(nèi)藹部控制缺陷認(rèn)定把的范圍應(yīng)當(dāng)包括骯企業(yè)在日常監(jiān)督把、專項(xiàng)監(jiān)督過程岸中發(fā)現(xiàn)的控制缺傲陷，以及企業(yè)內(nèi)哎部控制評(píng)價(jià)及測八試過程中發(fā)生的奧缺陷。哀 二、 擺制定缺陷整改方愛案把 內(nèi)部控安制缺陷認(rèn)定結(jié)束胺后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)般缺陷評(píng)價(jià)和認(rèn)定辦結(jié)果，確定缺陷盎整改的先后順序扒，制定缺陷整改哀方案。一般來講搬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)每昂一個(gè)內(nèi)部控制缺愛陷逐一提出整改絆建議，并

46、以控制斑目標(biāo)為核心，打八破部門和流程的埃局限，設(shè)計(jì)符合稗企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的耙整改方案。整改把方案一般包括整跋改目標(biāo)、內(nèi)容、絆步驟、措施、方岸法和期限。此外罷，還應(yīng)明確整改扮責(zé)任部門與責(zé)任扒人，并跟進(jìn)整改癌進(jìn)度，保留整改隘證據(jù)。絆 三、 拜完善企業(yè)制度體按系澳 1.版盎式、內(nèi)容更新。搬一是管理制度中佰規(guī)定的內(nèi)容符合翱業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，但依胺據(jù)公司內(nèi)部控制伴的相關(guān)要求，需搬要對(duì)行文或格式佰進(jìn)行調(diào)整；二是板管理制度中規(guī)定頒的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)翱不適應(yīng)管理運(yùn)作耙現(xiàn)狀，需要對(duì)相鞍關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整埃更新，包括重新板編寫部分內(nèi)容，把以及對(duì)某些制度扮中的相關(guān)內(nèi)容按罷照實(shí)際情況進(jìn)行艾刪減、合并或者襖替換等。罷 2.制氨度新增。電力

47、企暗業(yè)開展新業(yè)務(wù)后安，需要相應(yīng)增加敗管理制度，并對(duì)按原有的業(yè)務(wù)流程哀進(jìn)行梳理，視情唉況增加相關(guān)制度班。白 3.名邦稱更新。完善內(nèi)半部控制管理制度伴體系，根據(jù)制度伴覆蓋面、內(nèi)容和矮顆粒度等進(jìn)行分癌層劃分，統(tǒng)一制捌度名稱。如將內(nèi)氨部控制管理制度耙體系劃分為準(zhǔn)則鞍或規(guī)則、制度、阿管理辦法、細(xì)則挨或程序等。耙 四、 俺優(yōu)化內(nèi)部控制標(biāo)奧準(zhǔn)體系背 隨著電拜力企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)壩的發(fā)展，內(nèi)部控板制標(biāo)準(zhǔn)體系也要霸隨之不斷改進(jìn)與跋優(yōu)化。電力企業(yè)哀應(yīng)制定內(nèi)部控制跋標(biāo)準(zhǔn)體系更新維笆護(hù)機(jī)制，并由實(shí)奧際負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程懊操作的業(yè)務(wù)部門板負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)變般化實(shí)時(shí)更新內(nèi)部背控制標(biāo)準(zhǔn)體系，瓣以提高內(nèi)部控制矮標(biāo)準(zhǔn)體系的時(shí)效靶性和實(shí)用性。般

48、 第四節(jié)凹 內(nèi)部控制信息辦化建設(shè)靶 內(nèi)部控搬制信息化，通常扒指企業(yè)利用計(jì)算笆機(jī)和通信技術(shù)，捌設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)辦行和維護(hù)信息化襖管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)哀對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行佰集成、轉(zhuǎn)化和提邦升的管理過程。愛依托信息技術(shù)，岸企業(yè)可以整合信哎息管理流程和業(yè)扒務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)笆及內(nèi)部控制管理襖的職責(zé)、流程、耙標(biāo)準(zhǔn)及具體管理皚控制要求進(jìn)行在稗線固化，改進(jìn)內(nèi)跋部管理信息溝通隘的效率效果，貫搬通并規(guī)范跨層級(jí)氨、跨部門、跨單盎位的內(nèi)部管理行皚為，確保風(fēng)險(xiǎn)與礙內(nèi)部控制體系建耙設(shè)成果有效落地頒和實(shí)際應(yīng)用，實(shí)壩現(xiàn)內(nèi)部控制由單癌一控制轉(zhuǎn)變?yōu)槎喟茖哟?、全方位的襖控制系統(tǒng)，從單拌要素控制轉(zhuǎn)變?yōu)榘岫嘁鼐C合控制按，打造企業(yè)經(jīng)營愛運(yùn)行的管理閉

49、環(huán)懊，提升整體風(fēng)險(xiǎn)靶防范、應(yīng)對(duì)和自藹我持續(xù)優(yōu)化能力罷。安 內(nèi)部控翱制信息系統(tǒng)應(yīng)遵頒循企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)巴部控制管理的核爸心業(yè)務(wù)邏輯，秉罷承以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向芭原則，為企業(yè)各巴級(jí)業(yè)務(wù)單元、管熬理層級(jí)和崗位人扒員開展風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)安部控制管理工作耙提供統(tǒng)一的信息拜化平臺(tái)。依托該敗管理平臺(tái)，企業(yè)霸各級(jí)管理層、各挨專業(yè)部門能夠?qū)铒L(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制阿信息的收集、處扮理和反饋等工作暗流程固化，并貫礙通整合企業(yè)事前矮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估稗，健全事中風(fēng)險(xiǎn)懊應(yīng)對(duì)及內(nèi)部控制疤措施，事后持續(xù)百監(jiān)督評(píng)價(jià)改進(jìn)在埃內(nèi)的全過程，構(gòu)佰筑起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的懊動(dòng)態(tài)、閉環(huán)管理捌，并確保企業(yè)整哎體風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控埃制管理行為的規(guī)八范性、標(biāo)準(zhǔn)化和哎一致性。拔 內(nèi)部控邦制

50、信息系統(tǒng)是內(nèi)埃部控制體系建設(shè)敖成果固化和推廣岸應(yīng)用的有效手段板。電力企業(yè)在內(nèi)癌部控制體系建設(shè)巴過程中，往往會(huì)班形成豐富的規(guī)范拌化工作成果，包案括風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、業(yè)般務(wù)流程、關(guān)鍵控愛制點(diǎn)、部門職能懊、崗位職責(zé)、授疤權(quán)體系、制度規(guī)澳范及工作表單等哎各類風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部矮控制管理要素。伴為此，就需要依把托信息化手段，氨將各類內(nèi)部控制佰建設(shè)成果在企業(yè)擺內(nèi)部固化，并通凹過構(gòu)建關(guān)聯(lián)化、芭集成化的數(shù)據(jù)環(huán)稗境，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控絆制成果及相關(guān)數(shù)艾據(jù)的在線關(guān)聯(lián)，挨從而借助自動(dòng)化敗控制的手段確保哎其得到有效運(yùn)行矮。伴 第三章襖 內(nèi)部環(huán)境邦 內(nèi)部環(huán)斑境確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)叭管理的總體態(tài)度鞍，是企業(yè)有效實(shí)哎施內(nèi)部控制和風(fēng)鞍險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，疤直接影

51、響到企業(yè)隘內(nèi)部控制體系的愛有效執(zhí)行以及企絆業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至班整體戰(zhàn)略目標(biāo)的拜實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境辦一般包括組織架俺構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、凹人力資源、社會(huì)胺責(zé)任、企業(yè)文化昂以及反舞弊管理阿等。電力行業(yè)作版為關(guān)系到國計(jì)民疤生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，案安全生產(chǎn)不僅涉熬及到電力行業(yè)自擺身效益，而且關(guān)捌系到社會(huì)穩(wěn)定和伴各用電企業(yè)的生瓣產(chǎn)安全。因此，扮電力企業(yè)在運(yùn)營白過程中，應(yīng)全面班遵守國家安全生礙產(chǎn)相關(guān)法律、法佰規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程骯的規(guī)定，以追求皚人、機(jī)、環(huán)境、吧管理等要素優(yōu)化皚配置，促使電力挨企業(yè)減少安全隱捌患，有效控制安半全事故，達(dá)到行艾為規(guī)范、設(shè)備先扳進(jìn)、環(huán)境可靠、熬管理精細(xì)、安全安高效的管理目標(biāo)傲。電力企業(yè)應(yīng)根阿據(jù)企業(yè)內(nèi)部控俺

52、制基本規(guī)范及靶企業(yè)內(nèi)部控制昂應(yīng)用指引的要壩求，在組織架構(gòu)拜、發(fā)展戰(zhàn)略、人胺力資源、社會(huì)責(zé)捌任、企業(yè)文化的扮建設(shè)中，充分認(rèn)傲識(shí)到內(nèi)部環(huán)境建案設(shè)是決定控制活板動(dòng)能否有效開展唉的關(guān)鍵，在內(nèi)部扳環(huán)境建設(shè)中提倡邦行業(yè)道德，并建艾立重視風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)氨防為主的風(fēng)險(xiǎn)觀埃。氨 第一節(jié)敖 組織架構(gòu)頒 電力企白業(yè)的組織架構(gòu)應(yīng)鞍符合國家有關(guān)法把律法規(guī)以及財(cái)政藹部、國務(wù)院國資辦委、國家能源局扳等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要伴求。股份制企業(yè)挨還應(yīng)根據(jù)股東（案大）會(huì)決議和企敗業(yè)章程，結(jié)合本白企業(yè)實(shí)際，明確翱董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)敗、經(jīng)理層和企業(yè)唉內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)捌設(shè)置、人員編制昂、職責(zé)權(quán)限、工艾作程序和相關(guān)要皚求。班 目前，啊我國的電網(wǎng)企業(yè)板主要采用層

53、級(jí)直稗線制的組織架構(gòu)盎，在董事會(huì)或類瓣似權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)翱導(dǎo)下，由經(jīng)理層瓣設(shè)置職能部門歸邦口管理，并在地百方設(shè)立省公司，板每個(gè)省公司下設(shè)白若干個(gè)地市（縣艾）級(jí)供電公司，把地市（縣）級(jí)供背電公司下設(shè)電力稗調(diào)控中心、運(yùn)營吧監(jiān)測(控)中心盎、客戶服務(wù)中心疤等機(jī)構(gòu)。板 發(fā)電企盎業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的性熬質(zhì)決定了其所屬跋各單位地理位置版相對(duì)分散。因此搬，目前我國發(fā)電藹企業(yè)一般采用集皚中與分散相結(jié)合骯的組織架構(gòu)，一跋方面在董事會(huì)或半類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的按領(lǐng)導(dǎo)下，由經(jīng)理百層設(shè)置職能部門暗進(jìn)行歸口管理，矮另一方面發(fā)電企爸業(yè)所屬各單位在挨業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)哀務(wù)、人員和機(jī)構(gòu)拔上具有一定的獨(dú)扒立自主生產(chǎn)經(jīng)營胺權(quán)。一、 關(guān)注要點(diǎn)稗 （一）絆

54、組織吧機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科唉學(xué)以及權(quán)力集中伴程度暗 1.組愛織架構(gòu)應(yīng)科學(xué)設(shè)扒計(jì)，合理分配權(quán)背責(zé)，避免機(jī)構(gòu)重霸疊、職能交叉，敖運(yùn)行效率低下。頒 2.組皚織機(jī)構(gòu)的設(shè)置要芭保證與控股股東暗相關(guān)信息完整披絆露，避免監(jiān)管處熬罰；而且要對(duì)非傲控股股東負(fù)責(zé)，翱防止侵害中小股把東權(quán)益。爸 3.保矮證董事會(huì)或類似瓣權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)懊內(nèi)部控制制度的奧建立及實(shí)施履行凹職責(zé)。扒 4.確鞍保經(jīng)理層的工作芭處于監(jiān)督之下，藹保證組織架構(gòu)設(shè)岸置合理，權(quán)責(zé)有般效分配。捌 5.組昂織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的部岸門權(quán)力應(yīng)相互制癌約，避免業(yè)務(wù)活唉動(dòng)的整體工作鏈奧條都在一個(gè)部門敖的內(nèi)部開展，使半業(yè)務(wù)管理在企業(yè)爸內(nèi)失去監(jiān)督。唉 （二）俺崗位岸與職責(zé)匹配捌 1

55、.部岸門崗位與職責(zé)分矮解要科學(xué)合理，耙體現(xiàn)不相容職務(wù)頒相分離的原則。敗企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)爸務(wù)、人力資源管伴理等重要崗位的絆設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)相互爸制衡的原則。吧 2.保癌證董事、監(jiān)事、扳經(jīng)理及其他高級(jí)拔管理人員的任職耙資格和履職情況叭符合相關(guān)法律法吧規(guī)的規(guī)定。半 3.關(guān)稗鍵人員的知識(shí)與邦經(jīng)營能力應(yīng)符合埃崗位要求，特殊版工種應(yīng)持證上崗翱。拌 （三）半組織哎結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況順懊暢、管理規(guī)范鞍 1.企唉業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)熬部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)稗行機(jī)制等符合現(xiàn)隘代企業(yè)制度要求艾。般 2.企岸業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織吧架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行礙可能存在的缺陷敗，并進(jìn)行優(yōu)化調(diào)愛整，使企業(yè)的組暗織架構(gòu)始終處于敖高效運(yùn)行狀態(tài)。懊 （四）鞍組織氨結(jié)構(gòu)變化的

56、適應(yīng)唉性班 企業(yè)隨愛業(yè)務(wù)發(fā)展及生產(chǎn)胺經(jīng)營環(huán)境的變化叭定期開展組織架班構(gòu)的評(píng)估和優(yōu)化頒。二、 管理措施氨 （一）襖組織皚機(jī)構(gòu)設(shè)置板 1.企凹業(yè)應(yīng)按照公司凹法的要求，建罷立現(xiàn)代企業(yè)制度骯和規(guī)范的法人治暗理結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)骯當(dāng)按照科學(xué)、精懊簡、高效、透明皚、制衡的原則，叭并綜合考慮電力半企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展捌戰(zhàn)略和管理要求半等因素，合理設(shè)班置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)耙，明確各機(jī)構(gòu)的捌職責(zé)權(quán)限，避免埃職責(zé)交叉、缺失拌或權(quán)責(zé)過于集中皚。艾 2.企鞍業(yè)與控股股東在啊資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人佰員等方面應(yīng)實(shí)現(xiàn)巴相互獨(dú)立，并制拌定關(guān)聯(lián)交易決策鞍制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)把交易舞弊。昂 3.企百業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)按八照管理范圍確定岸集中或分散的管艾理方式。企業(yè)對(duì)

57、敖內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置暗、各職能部門的背職責(zé)權(quán)限、組織爸的運(yùn)行流程等應(yīng)胺有明確的書面說邦明和規(guī)定，以防阿止出現(xiàn)關(guān)鍵職能板缺位或職能交叉傲的現(xiàn)象。斑 4.企安業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的澳內(nèi)部控制管理單搬位，在企業(yè)各項(xiàng)把業(yè)務(wù)活動(dòng)的最小隘組織機(jī)構(gòu)中配備八內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人疤，形成內(nèi)部控制背組織網(wǎng)狀體系，皚把內(nèi)部控制的各百項(xiàng)要求體現(xiàn)在所矮有的業(yè)務(wù)活動(dòng)中敖。霸 5.企奧業(yè)應(yīng)實(shí)行專業(yè)化捌、區(qū)域化、社會(huì)胺化的分工協(xié)作，盎以提高企業(yè)的勞隘動(dòng)效率和經(jīng)濟(jì)效啊益。吧 （二）伴 把崗位八職責(zé)匹配阿 1.在壩公司章程中般對(duì)董事會(huì)在戰(zhàn)略稗及重大決策的權(quán)扳限做出規(guī)定，在胺企業(yè)內(nèi)部控制制礙度中明確董事會(huì)班為內(nèi)部控制制度哀建立及實(shí)施的最笆終責(zé)任主體

58、，對(duì)辦企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、背風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部骯監(jiān)督及自我評(píng)價(jià)拜工作承擔(dān)最終責(zé)搬任。邦 2.在版公司章程及哎相關(guān)制度中對(duì)董笆事、監(jiān)事、經(jīng)理鞍及其他高級(jí)管理按人員的任職資格安及職責(zé)作出規(guī)定把，做到分工明確霸、權(quán)限清晰。鞍 3.科氨學(xué)合理分解各部佰門職能，明確各稗崗位名稱、職責(zé)哎范圍、崗位要求藹、工作內(nèi)容和溝班通關(guān)系等，明確頒具體任職條件和阿溝通關(guān)系等內(nèi)容哀。襖 4. 隘企業(yè)應(yīng)按照以需叭設(shè)崗、因事設(shè)崗唉的原則，結(jié)合企壩業(yè)的實(shí)際情況，擺在進(jìn)行崗位勞動(dòng)皚分析基礎(chǔ)上，科安學(xué)設(shè)置崗位。企八業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)鍵俺崗位員工輪換制安度和強(qiáng)制休假制胺度。扮 5.國拜有電力企業(yè)黨委邦（黨組）領(lǐng)導(dǎo)人擺員與董事會(huì)成員熬、經(jīng)理層成員還骯

59、應(yīng)實(shí)行挨“稗雙向進(jìn)入、交叉澳任職壩”扒。半 （三）伴組織盎架構(gòu)運(yùn)行傲 1.企斑業(yè)應(yīng)根據(jù)組織架敖構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，霸對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)拔和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置哀進(jìn)行全面的梳理吧，確保本企業(yè)治皚理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)白構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)胺制等符合現(xiàn)代企罷業(yè)制度要求。凹 2.企安業(yè)應(yīng)關(guān)注董事、笆監(jiān)事、經(jīng)理及其爸他高級(jí)管理人員班的任職資格和履熬職情況，以及董背事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和扮高級(jí)管理層的運(yùn)芭行效果。存在問艾題的，應(yīng)采取有啊效措施加以改進(jìn)哀。笆 3.內(nèi)安部控制管理部門捌應(yīng)定期檢查組織熬機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況，芭及時(shí)向最高管理阿層提出組織機(jī)構(gòu)凹運(yùn)行情況報(bào)告。扳 4.企皚業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)背的設(shè)置與運(yùn)行應(yīng)絆適應(yīng)信息溝通的辦要求，有利于信澳息的上傳、

60、下達(dá)懊和在各層級(jí)、各胺業(yè)務(wù)活動(dòng)間傳遞把，有利于為員工扮提供履行職權(quán)所盎需的信息。敖 （四）罷 岸組織般架構(gòu)優(yōu)化凹 1.企瓣業(yè)對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)懊行調(diào)整時(shí)，應(yīng)充奧分聽取董事、監(jiān)按事、經(jīng)理層和其八他員工的意見，吧按照規(guī)定的權(quán)限拜和程序?qū)徟ㄟ^皚后予以調(diào)整及優(yōu)暗化，并及時(shí)將調(diào)俺整結(jié)果以適當(dāng)?shù)捏a形式，通報(bào)給企絆業(yè)全體員工。擺 2.企芭業(yè)應(yīng)不斷健全公吧司法人治理結(jié)構(gòu)澳，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部般機(jī)構(gòu)設(shè)置，為內(nèi)奧部控制管理奠定皚扎實(shí)基礎(chǔ)，提升百經(jīng)營管理效能，挨以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)哀展。柏 3.企翱業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)阿應(yīng)支持發(fā)展戰(zhàn)略半的實(shí)施，并根據(jù)阿環(huán)境變化做出及柏時(shí)調(diào)整。爸 第二節(jié)般 發(fā)展戰(zhàn)略氨 電力企懊業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和奧規(guī)劃，是指企