1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。一般納稅人的抄稅報(bào)稅流程-什么是抄稅R9x*b;c)h6Q34?.N5D抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦,以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下.(V:M!X707.h抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅.6M$g3f&V!A0Z$Y8|C!LIC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。3e+k-A-C/z#g)a1、購發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器

2、中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。6b0r5H(W0u2m9f0C-rl0m*R2、開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。2j/r3#r-h-D7U*t8Q!|0O.u8F3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。7f5;t#y/h*c4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去

3、稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。(b)|70f)bR+S:A5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。:S4Kt3F8t_3m&p%F一、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡

4、及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。E&9g5r4J.I二、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實(shí)性。3、核對相符后，才能申報(bào)。6C#R3Q1y&T抄稅常識,x/%s+Q6|2e)k9d抄稅是國家通過金稅

5、卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。!L8D;Z#a;J(3M(9J就是每月大約15號到稅務(wù)局去抄稅$)w/?7H&G8v/dQ就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅0h#w6R;c9f._抄稅時(shí)需要帶：#I7_5V:U,U/

6、B5q1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）o;J/y5p/|*Ig2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票1#O%S6u)u#?-Y4?/mM1O3、還有最后一張空白的發(fā)票1m!d5f-m*j*gc,c4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票3_.n-J/r0E5、發(fā)票購領(lǐng)卡8V,Q0,3B36g8_89O8w$f6v,J5V-j;a抄報(bào)稅日期.N10D&x1z)q+*_,f抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前-J0Sk6?,o;$G6pG（一）查詢當(dāng)月開票情況(Q4*1Mi!K%+c/a!z#|um企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查

7、，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。;h04w/h!v;Y7J（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定#d8L;q0p8J.B:f1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。;z8c)L5O1S3?7Y&G5F2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。6Y2G,Y$C8J*:J0#B,i3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開

8、具稅控發(fā)票。8D)9e7tA2_4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。:d.t9P8O;G5V$x./p5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。7F*p/S1g7+J3OM6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)

9、進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。8i1+-R;x(Z7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。1g;N:U2H_9g3X)I8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。0C8d7x1h2_!|9n&B9、企業(yè)

10、發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。;p9y+R2IK$i(B)c4v（三）抄報(bào)稅不成功的處理%Z-l*g3B?2N31g企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：&F(z:S6n6I(9d1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。6X(L-s3&d.I2、因企業(yè)

11、更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。-v)1?U%l1W.J9n.b3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。7n:I7y4Y1R6T$K&F;k1i4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。編輯本段|回到頂部抄稅流程抄稅流程*?1%O9&q4T

12、,g#_5n.f抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.-d5k.Wo0F.h0U1以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。7w5E0n8R+$A7抄報(bào)稅操作8$n+T#h%L4E2D+應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：.Ke1P4i1t%?,V8Q7G1、抄稅：0:Ye4S6x)y$j5M$J.,r#N1S一、用戶抄報(bào)

13、稅流程!I$T:ZF*j!J抄稅寫IC卡-打印各種報(bào)表-報(bào)稅3v;k#SH9B:MA、抄稅起始日正常抄稅處理；*V(6d/s$|.$i,X$V0m進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-正常抄寫IC卡成功6F6l8W#9BD/B、重復(fù)抄上月舊稅：*B!M*J9b:-u進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-抄上月舊稅成功9B6w:s-G-#C、金稅卡狀態(tài)查詢z0k;E1_L&E)P#,g進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息$)YW:t6f&G$q2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印

14、的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。9c-Q#D)C5T5k8n4|zp9j3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣6ib1P!c$A5&im3t非正常抄稅的處理指引:h:e-sI/Y:v8G.x-r9B%k;K#wu%.x一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見故障!C$o6k#G8xN!i(l8q一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情

15、況(t:Z3|,A#eO二、受理資料：!31w*i-s,f&F1g1、IC卡,d6)s/A$N*g2LK!I2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章）2p.ea+V-%IV3、手工制作的增值稅普通發(fā)票匯總表（蓋公章）:s6O,D64、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）67|#u%S$!Y$q5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票-)c%Ki&z!_:z6、全部空白專用發(fā)票;Kp.U%i8O7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單7k7V,x/p#u7I8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名）;x,i%c+(|+M-t3Z7a2H9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

16、情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用）%S0F#k1p*4f5F)H5B三、辦理程序：(Z#x#(D1K5h.W1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡0:F!9P.Z8J5S7A7I0X;2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳填寫非正常報(bào)稅處理表，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3o.I)Q7x9Mj-!n3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4q0jV5n/x-4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票,q/u#?-D,e?四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)

17、手工表格可以在本公司網(wǎng)站的最新通知windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式下載。)A(S;K#j8y#u.d,_稅務(wù)會計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)6S(L,A6s5D3_B4Z增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：;V;6e$n+|%f:l一、開票操作“故障”+x0M2X$g,D$L0?2W（一）

18、“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。N2dl$O4E$R$e*n（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時(shí)，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。L1$r*6Xd6T（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)

19、報(bào)稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開票功能。$d#G9K.P%W$p2s7O二、報(bào)稅及購票授權(quán)“故障”4b84F2W9J$q/a&（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報(bào)稅。9G%p!O:K+B/S#B（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去

20、報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失??；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。:t!L,6i2X%ty/_9n（三）“故障”排除：8O4q2H%s-J-M5t0z2v5F#N&XG1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。&j60J1s6l8Z*z82、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。:C-A*r!Ur0K3O*三、抄報(bào)稅“故障”&?/E9$P_4t2j&

21、Y6w（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報(bào)稅操作。/e(n9n#7M/UM+R$C（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。5N4t;V(L*t3y)L0u（三）“故障”排除：7p8_2$h#M3?+m*(K1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月

22、舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。0D(#h6O.(3f5H/V9H2o2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。.(w5o3S4R!Y,-w3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開票操作。&|:u/i&1Z5m&R.6四、注銷金稅卡“故障”(S$C2c;R*G4O（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無法注銷。)

23、W(Z&I1Q7!w.t)r#R7s3D$O（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。+I17V%f!_（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。(p3P5C/b.-M&

24、f*d新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào),Y:U,L.i:S5e%?x8w.1h1納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。;b!w9x7f:R4中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。中華人民共和國稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照

25、規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。%u*p*81c2W增值稅一般納稅人申報(bào)流程R5X;8X7P&y4u2m.rQ0a.f1x,_:v!G+k#X2增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例和中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。i:e*-GtT$o%a一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。/nt

26、5u.Q5O二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。:q!j#P6O%L三、納稅申報(bào)資料8Re$lM,R9（一）必報(bào)資料(#N*N*&K.v9G6A#4y,H1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；,X2S.x)J7I$T$W2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表；:C#k9N0kAV(v3.資產(chǎn)負(fù)債表和損

27、益表；#q,g.I$K.%!W*b)H4.成品油購銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；.t,6L.H(5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。5G/!g-Y6S4n;w5K納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）（主表及附表）。%e2*e+a;b:q+z&P（二）備查資料#M54i%t6J_,I0G1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；8k;K2m/BGC7|(Y2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3h%x5c#AV3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)

28、票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；#d4pL0w;a&y6W&n4.收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；,Z2W)u&wK8R2Wg/w5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；;u7N8t32?6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。$2*F+o;$p#:u!E5P1x;備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級國家稅務(wù)局確定。3k.f3&e&zNi#ID!e0四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理/y:_3L/t#l;?+8U（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料8r%,C)I$V%fr納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三

29、條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。$v%Z4F7R:z-p2h（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料*R7E%k#b-_5)Q納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。t!a9e1a1O0K*k8|$5x3E&C+j1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。&b16N.?W7r-m:2.對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證

30、種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。/W4v+M58R4s,z3.裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅/扣稅單證匯總簿封面（以下簡稱“封面”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。#*?#y3?6N:d)L&K#:S4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封面。*P!N37?&%E3v-zMF納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。:j6L8V!G6I)J8Q;w5.封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本

31、冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。*j1j4_,d!A0b|五、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。:R#+D%C+n5F;T5|六、申報(bào)期限!s3E8z,|2Q納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。O9oy/I+a*O-|Q4N6|七、罰則a%P1m-n5rvH1wi（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照中華人民共和國稅收征收管理法第

32、六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。+j1d5a28/r$!g（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。$42G27s4D:H#oC%b#w（三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。(w7R8g(o:_,n*P網(wǎng)上納稅申報(bào)流程)Z)M!y8m8c#z.C#w2t3l+&T-3網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營業(yè)稅納稅申報(bào)、會計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的UKEY。6N;TUx7e抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;1t2x+K3Q;L(S4n報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報(bào)稅。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行）PP.w4u)L+Z4d2w%|6o-c納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國稅局、地稅局去申報(bào)納稅。,wr/(?:zK5|,M電子申報(bào)