1、 資產(chǎn)管理 財務處 目錄資產(chǎn)概念念各部門職職責工作程序序資產(chǎn)增減減變動資產(chǎn)日常常管理罰則資產(chǎn)概念念由過去的的交易或或事項形形成并由由企業(yè)擁擁有或者者控制的的資源，該資源源預期會會給企業(yè)業(yè)帶來經(jīng)經(jīng)濟利益益。分類：流流動資產(chǎn)產(chǎn)、非流流動資產(chǎn)產(chǎn)(按流流動性）有形資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)（按有無無實物形形態(tài)）固定資產(chǎn)產(chǎn)概念為生產(chǎn)商商品、提提供勞務務、出租租或經(jīng)營營管理而而持有使用年限限超過一一年單位價值值較高，不低于于2000元有形資產(chǎn)產(chǎn)低值易耗耗品不能作為為固定資資產(chǎn)的各各種用具具物品單位價值值較低使用期限限相對于于固定資資產(chǎn)較短短在使用過過程中基基本保持持其原有有實物形形態(tài)不變變當月購入入當月一一次性攤

2、攤銷各部門職職責營運處：1.工程程施工、營運設設備的采采購、驗驗收、調(diào)調(diào)撥、盤盤點、維維修、報報廢的技技術(shù)鑒定定。2.審核核門店固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、維修、盤點，對違規(guī)規(guī)行為進進行處罰罰。資訊處:計算機硬硬件、軟軟件采購購、驗收收、維修修、報廢廢的技術(shù)術(shù)鑒定及及硬件設設備調(diào)撥撥。 各部門職職責人資處：1.辦公公設備采采購、驗驗收、調(diào)調(diào)撥、盤盤點、維維修、報報廢的技技術(shù)鑒定定。2.全公公司的資資產(chǎn)管理理 ，每每半年資資產(chǎn)盤點點的組織織。財務處：1.確定定固定資資產(chǎn)分類類、折舊舊辦法、編號方方法及資資產(chǎn)的監(jiān)監(jiān)盤。2.資產(chǎn)產(chǎn)管理的的監(jiān)核。各部門職職責資產(chǎn)使用用部門負責本部部門或本本店資產(chǎn)產(chǎn)的

3、日常常維護、保養(yǎng)、報修及及購置、調(diào)撥、報廢手手續(xù)辦理理?？偨?jīng)理、店長負責批準準全公司司、本店店資產(chǎn)的的購置、調(diào)撥、報廢和和修理。董事長負責批準準年度資資產(chǎn)購置置預算、開店及及分店改改造資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算工作程序序固定定資產(chǎn)折折舊提取依據(jù)據(jù)：固定資產(chǎn)產(chǎn)帳面原原值，折折舊年限限。當月月增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當月月不提折折舊；當當月減少少固定資資產(chǎn)，當當月照提提折舊。折舊方法法：平均年限限法，提提取凈殘殘值比例例為原值值的3%。已提足折折舊繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)和以以租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)不不提折舊舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)分類及及折舊年年限固定資產(chǎn)產(chǎn)分類及及折舊年年限低值易耗耗品科目目表資產(chǎn)增減減變動資產(chǎn)增

4、減減變動辦辦理程序序資產(chǎn)購置置資產(chǎn)調(diào)撥撥資產(chǎn)報廢廢和出售售資產(chǎn)盤點點資產(chǎn)修理理資產(chǎn)增減減變動辦辦理程序序定義：資產(chǎn)購置置、調(diào)撥撥、報廢廢、出售售、盤盈盈、盤虧虧等情況況。公司各部部門資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動經(jīng)部部門負責責人同意意后，報報財務處處審核。分店資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動經(jīng)店店總經(jīng)理理批準后后，報營營運處審審核。所有資產(chǎn)產(chǎn)增減都都需報公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批，經(jīng)批批準后方方可執(zhí)行行。資產(chǎn)購置置購置部門門或分店店須填寫寫“資產(chǎn)產(chǎn)購置單單”。預算內(nèi)購購置，報報總公司司總經(jīng)理理批準，預算外外購置報報董事長長批準。資產(chǎn)驗收收由資產(chǎn)產(chǎn)采購部部門組織織，購置置部門參參加，驗驗收合格格后填寫寫驗收單單一式二二份，供供應商

5、和和公司各各留一份份，購置置部門將將公司留留存一份份交財務務處。資產(chǎn)購置置資產(chǎn)驗收收后，同同時明確確使用保保管責任任人，并并辦理相相關手續(xù)續(xù)。財務處發(fā)發(fā)放編號號和標簽簽，并根根據(jù)驗收收單入帳帳。資產(chǎn)調(diào)撥撥總公司各各部門和和分店填填寫“資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”，按增減減變動辦辦理程序序辦理。調(diào)出單位位根據(jù)批批準的“資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單”辦理資資產(chǎn)調(diào)出出，調(diào)入入單位負負責驗收收實物，驗收合合格后，在“資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”上上簽字確確認。調(diào)撥資產(chǎn)產(chǎn)的價格格由調(diào)出出單位按按凈值計計價，調(diào)調(diào)撥完成成后，調(diào)調(diào)動部門門要及時時調(diào)整“資產(chǎn)登登記簿、卡片、標簽”。資產(chǎn)報廢廢和出售售固定資產(chǎn)產(chǎn)超過使使用年限限，失去去效能及及因損毀毀

6、而無法法修復的的，或根根據(jù)情況況需要出出售、變變賣的，使用單單位填寫寫“固定定資產(chǎn)報報廢（出出售）審審批單”按資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動辦理理程序報報批。報廢由總總部相應應采購部部門進行行技術(shù)鑒鑒定。經(jīng)批準報報廢、出出售的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，財務務、實物物部門予予以銷帳帳，確定定的凈損損益，計計入當期期“營業(yè)業(yè)外支出出（收入入）”。資產(chǎn)處置置單固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點門店：每每半年由由資產(chǎn)管管理員組組織一次次固定資資產(chǎn)盤點點，盤點點后，填填寫“固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點盈盈虧表表”，七七日內(nèi)按按程序報報總部營營運處審審批后處處理?？偛浚好棵堪肽暧捎扇肆π行姓幗M組織，營營運處和和財務處處參加，進行一一次全系系統(tǒng)的資資產(chǎn)清查查

7、。資產(chǎn)盤點點核對表表資產(chǎn)修理理保修期內(nèi)內(nèi)的資產(chǎn)產(chǎn)修理由由使用單單位直接接聯(lián)系廠廠家辦理理，遇不不能解決決問題，報資產(chǎn)產(chǎn)采購部部門處理理。修理范圍圍小，費費用支出出少的資資產(chǎn)日常常修理、日常維維護（500元元以下）由分店店處理，發(fā)生的的修理費費計入店店當期費費用。資產(chǎn)修理理修理范圍圍大，費費用支出出大（500元元以上）的資產(chǎn)產(chǎn)大修理理，按預預算原則則逐級審審批。一次發(fā)生生修理費費在5000元元以上的的采取分分期攤銷銷法，攤攤銷期限限不超過過半年。固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理歸口分級級管理:總部各部部門和門門店指定定資產(chǎn)管管理負責責人負責責統(tǒng)一管管理，固定資資產(chǎn)使用用單位負負責具體體管理，并進一一步落實

8、實到個人人，實行行誰用誰誰管。做做到層層層負責任任，物物物有人管管，使固固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全全保管和和有效利利用得到到可靠保保證。固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理“登記簿簿、卡片片、標簽簽”管理理：“固定資資產(chǎn)登記記簿”按按明細登登記本單單位全部部固定資資產(chǎn)，不不屬于本本單位、但由本本單位使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，如贊贊助單位位、廠家家的固定定資產(chǎn)也也要登記記，并在在備注欄欄作以說說明。“固定資資產(chǎn)卡片片”按部部門或小小組設置置，凡是是歸某部部門使用用或在其其地點存存放的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由此部部門負責責使用、保管、維護。固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理“固定資資產(chǎn)標簽簽”注明固定定資產(chǎn)名名稱及責責任人，標簽粘粘貼在固固定資產(chǎn)產(chǎn)設備左左上角。固定資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿和卡片片由資產(chǎn)產(chǎn)管理員員保管，當有固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動或更更換保管管人時，資產(chǎn)管管理員及及時調(diào)整整登記簿簿和卡片片，標簽簽由資產(chǎn)產(chǎn)管理員員制作，并由責責任人負負責保管管完好。資產(chǎn)卡片片資產(chǎn)標簽簽罰則資產(chǎn)丟失失由責任任人按資資產(chǎn)凈值值賠償。同時，追究店店長、責責任人管管理責