1、第四章 家庭財務(wù)報表編制與分析第四章 家庭財務(wù)報表編制與分析家庭財務(wù)報表編制與分析第一部分 財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識第二部分 家庭資產(chǎn)負債表的編制第三部分 家庭收支儲蓄表的編制第四部分 財務(wù)分析與診斷第五部分 家庭財務(wù)報表綜合案例家庭財務(wù)報表編制與分析第一部分 財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識第一部分家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識（自學，略）第一部分家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識（自學，略）第二部分 家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析第二部分 家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析資產(chǎn)負債表 家住沈陽的趙力先生與愛人李珍同歲，現(xiàn)年38歲，已有一個10 歲的女兒和一個7 歲的兒子。趙力為個體工商戶，一直靠收購廢舊鋼材為生。趙力自幼頑皮、厭學，只讀了兩

2、年書，現(xiàn)在每天靠助手讀報和看電視獲取信息，但天資聰穎，善交際，生意一直不錯。他深覺知識不夠，擴大經(jīng)營力不從心。目前趙力每年稅后收入20 萬元。李珍為國有事業(yè)單位員工，稅后月薪4000 元，繳五險一金。 資產(chǎn)負債表 家住沈陽的趙力先生與愛人李珍同歲，現(xiàn)年38 目前，家庭每年生活費支出48，000 元，學費支出16，000 元， 兒女才藝支出10，000 元，旅游費用支出20，000 元，交際費用支出30，000 元?，F(xiàn)有住宅一套，價值100 萬，貸款七成，20年期， 利率6%， 按月本利平均攤還，已還5 年。20 萬元的轎車一輛。有活期存款2 萬元， 以備急用。定期存款30 萬元，債券基金50萬

3、元，擬給子女留學使用。目前兩人都無商業(yè)保險。資產(chǎn)負債表 目前，家庭每年生活費支出48，000 元，學費支出資產(chǎn)負債表編制的基礎(chǔ)（收付實現(xiàn)制）資產(chǎn)負債表的計價（成本/市價）編制資產(chǎn)負債表所需憑證和單據(jù)資產(chǎn)負債表項目、分類及格式資產(chǎn)負債表計算公式資產(chǎn)負債表應(yīng)注意事項資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表編制的基礎(chǔ)（收付實現(xiàn)制）資產(chǎn)負債表第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件資產(chǎn)負債表項目及分類資產(chǎn)的分類 流動性資產(chǎn) 自用性資產(chǎn) 投資性資產(chǎn)負債的分類 消費性負債 置產(chǎn)性負債 投資性負債凈資產(chǎn)資產(chǎn)負債表項目及分類資產(chǎn)的分類第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-

4、家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件資產(chǎn)負債和凈資產(chǎn)現(xiàn)金10000信用卡應(yīng)付賬款10000定期存款20000住房抵押貸款300000外幣存款（成本）81000投資性房產(chǎn)抵押貸款200000國內(nèi)股票17800負債合計510000投資基金10000凈資產(chǎn)683800應(yīng)收借款30000房產(chǎn)投資（成本）300000壽險保單現(xiàn)金價值60000投資保單現(xiàn)金價值90000自用住宅500000汽車75000總資產(chǎn)1193800負債和凈資產(chǎn)合計1193800資產(chǎn)負債表（按成本）資產(chǎn)負債和凈資產(chǎn)現(xiàn)金10000信用卡應(yīng)付賬款10財務(wù)負債表情況分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（流動資產(chǎn)

5、比例、投資性資產(chǎn)比例、自用資產(chǎn)比例）負債比例流動比例（流動性資產(chǎn)與消費性負債之比）凈資產(chǎn)投資率財務(wù)負債表情況分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（流動資產(chǎn)比例、投資性資產(chǎn)比例、自資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)負債比例負債比例=負債/資產(chǎn)=510000/ 1193800=42.72% 一般以50%為界，遠低于50%，且富裕殷實家庭的理財重點應(yīng)該是節(jié)稅而非繼續(xù)創(chuàng)造更多資產(chǎn)；資產(chǎn)略高于負債的一般家庭，理財重點應(yīng)該是衡量生涯階段資產(chǎn)負債的可能變化提前做好應(yīng)對準備；而對于負債比例超過50的家庭，則應(yīng)該考慮如何規(guī)避財務(wù)風險。負債比例負債比例=負債/資產(chǎn)=510000/ 1193800流動比例流動比例=流動性資產(chǎn)/消費性負債 =10000/10

6、000=1 流動比例不宜過高或過低，一般2-10比較合適流動比例流動比例=流動性資產(chǎn)/消費性負債 凈資產(chǎn)投資率凈資產(chǎn)投資率=投資性資產(chǎn)/凈資產(chǎn) =608800/683800=89.03% 凈資產(chǎn)投資率反映的是您通過投資增加財富以實現(xiàn)財務(wù)目標的能力，經(jīng)驗值應(yīng)大于50%。偏低的凈資產(chǎn)投資率在目前的通脹壓力下會使家庭財富受到侵蝕，無法滿足今后的大額支出需求和退休養(yǎng)老等要求。凈資產(chǎn)投資率凈資產(chǎn)投資率=投資性資產(chǎn)/凈資產(chǎn)第三部分 家庭收支儲蓄表的編制第三部分 家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表科目收入 工作收入 經(jīng)營性收入 財產(chǎn)性收入 轉(zhuǎn)移性收入支出 稅務(wù)支出 消費支出 保費支出 轉(zhuǎn)移性支出家庭收支儲蓄

7、表科目收入支出第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件家庭收支儲蓄表分析支出比率 消費率 財務(wù)負擔率(以30%為限)自由儲蓄額（自由儲蓄率） 還本投資率收支平衡點收入 家庭收支儲蓄表分析支出比率支出比率支出比率=總支出/總收入支出比率=消費率+財務(wù)負擔率 =（消費支出+理財支出）/總收入消費支出包括：衣、食、住、行、教育、 娛樂、 醫(yī)療支出理財支出包括：利息和保障型壽險和產(chǎn)險的保費 支出，以及為了投資支付的交易 成本或顧問費用。 支出比率支出比率=總支出/總收入自由儲蓄額和自由儲蓄率總儲蓄額=總收入-消費支出-理財支出儲蓄率=總儲蓄額/總收入自由儲蓄額=總儲蓄額-已經(jīng)安排的本金還款或投資自由儲蓄率=自

8、由儲蓄額/總收入還本投資率=儲蓄率-自由儲蓄率自由儲蓄率的合理目標是10%。自由儲蓄額和自由儲蓄率總儲蓄額=總收入-消費支出-理財支出案例分析張先生家庭2009年年收入15 萬元，家計支出4 萬元，年初購房向銀行貸款80 萬元，年利率為5%，20 年期，按年等額本息償還。2006 年張先生保障型保費支出1 萬元，子女教育年金保險支出2 萬元，定期定額基金支出1 萬元。（1）2009 年張先生家庭收支儲蓄表中的總儲蓄額為（ ）。 A. 4 萬元 B. 5 萬元 C. 6 萬元 D. 7 萬元（2）2009 年張先生家庭自由儲蓄為（ ）。 A. 0.58 萬元 B. 1.58 萬元 C. 2 萬元

9、 D. 3 萬元案例分析張先生家庭2009年年收入15 萬元，家計支出4 萬（1）答案：C解析：計入當年支出的利息費用為：80萬5%=4萬元總儲蓄=15-4-4-1=6 萬元（2）答案：A解析：自由儲蓄=儲蓄-固定用途儲蓄固定用途的儲蓄:房貸本金、子女教育年金保險、 定期定額基金投資張先生家每年需償還銀行房貸本息為： PMT（5i,20n,80 PV,0FV） PMT=-6.42 萬元房貸本金：6.42-4=2.42 元自由儲蓄=6-2-1-2.42=0.58 萬元（1）答案：C收支平衡點的收入收支平衡點收入 =固定支出負擔/工作收入凈結(jié)余比率 固定支出負擔包括固定生活費用、房貸本息等固定流量

10、支出 工作收入凈結(jié)余是指工作收入-所得稅-五險二金-為了工作所必須支付的費用等。參考：例題8-4。 收支平衡點的收入收支平衡點收入相當于企業(yè)的邊際貢獻率相當于企業(yè)的邊際貢獻率第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件案例分析小劉月薪10000 元，每月稅保費為1200 元、置裝費500 元、交通費及餐費800 元。固定生活費用2000 元、房貸本息為1500 元，每月應(yīng)有儲蓄為1500 元，考慮應(yīng)有儲蓄,則小劉的收支平衡點的月收入為（ ）。 A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286 案例分析小劉月薪10000 元，每月稅保費為1200 元、置答案: A 解析：工作收入凈結(jié)余比例 =

11、（10000-1200-500-800）/10000=75% 收支平衡點收入=（固定支出負擔+每月應(yīng)有儲蓄）/工作收入凈結(jié)余比例 =(2000+1500+1500)/75%=6667答案: A第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件資產(chǎn)負債表和家庭收支儲蓄表的勾稽關(guān)系成本計價的資產(chǎn)負債表： 當期儲蓄額=凈資產(chǎn)增加額市價計價的資產(chǎn)負債表 凈資產(chǎn)增加額=當期儲蓄+賬面資產(chǎn)重估增值資產(chǎn)負債表和家庭收支儲蓄表的勾稽關(guān)系成本計價的資產(chǎn)負債表：例題分析小王年初有資產(chǎn)20 萬，負債5 萬。年底有資產(chǎn)30 萬，負債3 萬。資產(chǎn)與負債均以成本計價。本年度的儲蓄額為（ ）。 A. 2 萬B. 8 萬C. 10 萬D. 1

12、2 萬例題分析小王年初有資產(chǎn)20 萬，負債5 萬。年底有資產(chǎn)30 第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件練習2 家庭收支儲蓄表的編制試根據(jù)以上資料編制收支儲蓄表進行財務(wù)收支分析，計算必要的財務(wù)比率 （1）收入結(jié)構(gòu) （2）支出比率（消費比率、財務(wù)負擔率、債務(wù)償還率（還貸額/收入） （3）自由儲蓄額和自由儲蓄率 （3）凈儲蓄率（每期結(jié)余（儲蓄）/收入）練習2 家庭收支儲蓄表的編制試根據(jù)以上資料編制收支儲蓄表工作收入185000財產(chǎn)性收入-9000轉(zhuǎn)移性收入 收入合計176000所得稅支出15000家計支出60000利息支出20000保費支出13000轉(zhuǎn)移性支出12000 支出合計120000 當期儲蓄5

13、6000家庭收支儲蓄表工作收入185000財產(chǎn)性收入-9000轉(zhuǎn)移性收入 收入家庭收入來源、分配原則和應(yīng)有收入家庭收入來源 工薪收入 經(jīng)營性收入 財產(chǎn)性收入 轉(zhuǎn)移性收入家庭收入來源、分配原則和應(yīng)有收入家庭收入來源收入分配的原則支應(yīng)當前帳單上的生活支出的收入應(yīng)占總收入的50%-70%，支應(yīng)未來帳單，也就是 用來實現(xiàn)理財目標的儲蓄應(yīng)占總收入的20-35%；支應(yīng)保障需求的收入應(yīng)占總收入的10%-15%。收入分配的原則支應(yīng)當前帳單上的生活支出的收入應(yīng)占總收入的50家庭應(yīng)有收入測算應(yīng)有年家庭收入=應(yīng)有年消費支出+購房貸款本息攤還額+教育金儲蓄+退休金儲蓄參考例題8-6。家庭應(yīng)有收入測算應(yīng)有年家庭收入=應(yīng)

14、有年消費支出+購房貸款本息家計預(yù)算的編制和控制預(yù)算編制的程序設(shè)定理財目標年度儲蓄目標預(yù)測年度收入預(yù)算家計支出家計預(yù)算的編制和控制預(yù)算編制的程序設(shè)定理財目標年度儲蓄目標預(yù)家庭財務(wù)分析與診斷 家庭綜合財務(wù)比率分析家庭現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)（收支表）分析家庭綜合財務(wù)比率分析家庭財務(wù)分析與診斷 家庭綜合財務(wù)比率第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件家庭財務(wù)報表水平和垂直分析水平分析：同一項目成長率垂直分析：每個資產(chǎn)負債表項目占總資產(chǎn) 的比率。家庭財務(wù)報表水平和垂直分析水平分析：同一項目成長率成本基礎(chǔ)資產(chǎn)負債表兩期比較分析成本基礎(chǔ)資產(chǎn)負債表兩期比較分析收支損益表兩期比較分析收支損益表兩期比較分析現(xiàn)金流量來源分析現(xiàn)金流量

15、來源分析家庭綜合財務(wù)比率分析家庭綜合財務(wù)比率分析家庭財務(wù)比率 定義合理范圍資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例各類資產(chǎn)/總資產(chǎn)流動比率流動資產(chǎn)/流動負債2月10日負債比率總負債/總資產(chǎn)20%-60%凈資產(chǎn)投資率投資性資產(chǎn)/凈資產(chǎn)大于50%緊急預(yù)備金倍數(shù)流動資產(chǎn)/月支出3到6個月收入結(jié)構(gòu)比例各項收入/總收入合適支出比率總支出/總收入合適消費率消費支出/總收入邊際消費率30%-60%財務(wù)負擔率年本息支出/年收入20%-40%債務(wù)償還率月還貸額/總收入經(jīng)驗數(shù)值50%凈儲蓄率凈儲蓄/總收入20-60%自由儲蓄率自由儲蓄/總收入10-40%平均投資報酬率年理財收入/生息資產(chǎn)3%-10%凈值成長率凈儲蓄/(凈值-凈儲蓄)5%-2

16、0%理財成就率凈資產(chǎn)/(年儲蓄已工作年數(shù))1財務(wù)自由度年理財收入/年支出20%-100%家庭財務(wù)比率 定義合理范圍資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例各類資產(chǎn)/總資家庭綜合財務(wù)比率分析理財成就率資產(chǎn)成長率財務(wù)自由度凈值成長率家庭綜合財務(wù)比率分析理財成就率第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件財務(wù)自由度財務(wù)自由度第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件第四章-家庭財務(wù)報表和預(yù)算-課件案例分析年收入10萬元,生活支出7萬元, 期初生息資產(chǎn)10萬元,自用房屋20萬元, 房貸10萬元, 投資報酬率8%, 房貸利率5% ,只還利息, 儲蓄平均投入投資,求凈值成長率?期初凈值=1

17、0萬元+20萬元-10萬元=20萬元毛儲蓄=年收入10萬元-生活支出7萬元=3萬元理財收入=(期初生息資產(chǎn)+毛儲蓄/2)*投資報酬率 =(100000元+30000元/2)*8%=9200元理財支出=期初房貸額*房貸利率10萬元*5%=5000元本期凈值增加額=毛儲蓄+理財收入-理財支出 =(30000元+9200元-5000元) =34200元凈值成長率=本期凈值增加額/期初凈值=34200元/200000元=17.1%案例分析年收入10萬元,生活支出7萬元, 期初生息資產(chǎn)10萬家庭財務(wù)報表案例張浩先生當前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個小男孩張強，上班時間由祖母免費照顧。

18、剛以首付款200000元,住房公積貸款400000元,購置 600000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積貸款利率4.41%。當前的資產(chǎn)有現(xiàn)金460元，活存10000元，國內(nèi)股票基金40000 元，國債50000元，依照當前的投資組合，預(yù)期投資報酬率為6%。當前張先生稅前收入為8000元，張?zhí)惽笆杖霝?000元， 當前的生活支出為7000元。自付醫(yī)療險為工資的2%，失業(yè)保險金為工資的1%，個人養(yǎng)老保險金賬戶提撥為工資的8%，住 房公積金單位與個人提撥額各為工資的8%，當前張先生與張?zhí)膫€人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10000元與8000元。住房公積金提撥額都用來繳房貸本息。家庭財務(wù)報表案例張

19、浩先生當前30歲，與25歲的王琳小姐3年前 杭州市“五險一金”的繳納比例養(yǎng)老保險： 單位19%； 個人8% 失業(yè)保險： 單位2%； 個人1% 基本醫(yī)療保險： 單位11.5%， 個人4.00(基本醫(yī)療互助基金) + 2%(基本醫(yī)療門診) 女工生育險： 單位0.6% 工傷保險： 單位0.5% 住房公積金： 單位8%； 個人8% 杭州市“五險一金”的繳納比例假設(shè)條件預(yù)期年終獎金均為兩個月，2011年1月發(fā)放。年度性支出還有1月份給雙方父母紅包每人各1000元，與年繳商業(yè)保險保障型保費4000元，預(yù)定5月份國內(nèi)旅游預(yù)算5000元。2011年工資免稅額為3500元。假設(shè)住房公積金的投資報酬率為3%，個人

20、養(yǎng)老金賬戶的投資報酬率為6%。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學費成長率為5%，居住地區(qū)當前平均工資為3500元。預(yù)估房價成長率3%，保守假設(shè)不考慮收入成長的情況。當?shù)刈》抗e貸款的上限為500000元。假設(shè)條件預(yù)期年終獎金均為兩個月，2011年1月發(fā)放。年度性支案例理財目標于2011年底時，夫妻共同商議的理財目標如下: 30年以后退休。兩人合計屆時準備現(xiàn)值每月6000 元的退休金, 退休後餘命20想在兒子張強18歲時準備好現(xiàn)值100000元的高等 教育基金。10年后張強就要念初中了，屆時想換大一點的房 子，預(yù)計賣舊屋還房貸后還要額外投入現(xiàn)值 400000元。想于5年后購置現(xiàn)值100000元的車子自用。

21、案例理財目標于2011年底時，夫妻共同商議的理財目標如下:要求：（1）計算可支配收入； （可支配收入=工作收入-所得稅-四險二金）（2）編制可支配收入計算表；（3）編制月收支儲蓄表；（4）編制儲蓄目標計算表；要求：第一部分 計算月可支配收入張先生當前的月稅前收入8000元，四合計19% 所得稅=(8000元*81%-3500元) *10%-105元=193元。張?zhí)斍暗脑露惽笆杖?000元，所得稅=(7000元*81%-3500元) *10%-105元=112元。工作收入包括薪資、工作獎金、年終獎金等，雙薪家庭可分別估計夫妻收入預(yù)算再加總。夫妻工作收入合計=8000元+7000元=15000

22、元稅捐費率為平均費率并非邊際稅率。依照各地區(qū)實際的四金費率計算每月四金的實際支出。家庭可支配月收入=工作收入-稅捐支出-醫(yī)療保險費-失業(yè)保險費-養(yǎng)老保險費-住房公積金=15000元-305元-300元-150元- 1200元-1200元=11845元。第一部分 計算月可支配收入張先生當前的月稅前收入8000元級數(shù)含稅級距不含稅級距 稅率(%)速算扣除數(shù)說明1不超過1500元的不超過1455元的301、本表含稅級距指以每月收入額減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。2超

23、過1500元至4,500元的部分超過1455元至4,155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過31,375元至45,375元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57,505的部分4513,505/calc/tax_pers_income.html級數(shù)含稅級距不含稅級距 稅率(%)速算扣

24、除數(shù)說明1不超過15一、可支配收入計算表項目稅費夫妻合計工作收入8000700015000稅捐支出2.03%193112305醫(yī)療保險2.00%160140300失業(yè)保險1.00%8070150養(yǎng)保險8.00%6405601200住房公積8.00%6405601200可支配收入78.97%6287555811845一、可支配收入計算表項目稅費夫妻合計工作收入80007項目金額比例備注可支配收入1184576.69%月退休金提撥金額12007.77%不含單位提拔月住房公積金提撥額240015.54%包括單位提撥月可運用收入合計15445100%月生活支出700045.32%月貸款利息14709.

25、52%家庭月儲蓄697545.16%月貸款本金10416.74%月退休金強制儲蓄12007.77%月自由儲蓄473430.65%二、編制當月的月收支儲蓄表項目金額比例備注可支配收入1184576.69%月退休金提項目金額%現(xiàn)金4600.06%活期存款100001.39%國債500006.96%股票型基金400005.57%個人養(yǎng)老金賬戶180002.51%自用房產(chǎn)60000083.51%總資產(chǎn)718460100%公積金貸款40000055.67%凈值31846044.33%三、編制最近的月資產(chǎn)負債表項目金額%現(xiàn)金4600.06%活期存款100001.39%國四、儲蓄目標計算表月預(yù)算表退休子女教

26、育購換屋自備還貸款 本金夠換車投資報酬率幾年后實現(xiàn)3017102056.00%目標現(xiàn)值838,234100000400000400000100000貸款利率費用成長率3%5%3%03.00%4.41%屆時需求額2,034,613229,201589,725.00400000115,927月強制儲蓄120000001200已配置資產(chǎn)18000150000085000118000可累積金額1,313,824.4039200113,749.資金缺口720,789.53188810.8358972502,178.23每月目標儲蓄額717.55534.523,598.53104131.225654四、儲

27、蓄目標計算表月預(yù)算表退休子女教育購換屋自備還貸款夠換車退休規(guī)劃計劃夫妻兩人離退休還有30年， 基本養(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準 =3500元*20%*2=1400元 需用個人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金 的部份=6000元-1400元=4600元。 折現(xiàn)率=(1+6%)/(1+3%)- 1=2.91%， 需要的整筆退休金現(xiàn)值=PV(2.91%/12,20*12,- 4600,0,1)=838234元。 874679.74元的現(xiàn)值以3%成長， 退休 時終值=FV(3%,30,838234)=2034613元。投資報酬率設(shè)為6%，有30年時間可準備，當前養(yǎng)老保險金 賬戶余額為18000元，提撥率8%

28、，15000元*8%= 1200元，有30 年時間可準備， 可累積額=FV(6%/12，30*12,-1200,- 18000)=1313824元。退休資金缺口=2034613元-1313824元=720789元，光靠基本養(yǎng)老金與個人養(yǎng)老金賬戶的累積額足以準備退休所需。 每月應(yīng)自己準備的退休金儲蓄 =PMT(6%/12,30*12,0,720789)=-717.55元。退休規(guī)劃計劃夫妻兩人離退休還有30年， 基本養(yǎng)老金可提供該地償還貸款規(guī)劃當前貸款余額400000元，把貸款本金還完也是儲蓄的 目標之一，期限還有20年，公積房貸利率4.41%，月 本利攤還金額=PMT(4.41%/12,20*1

29、2,400000)=-2511元因為利息支出算是非消費支出，不是儲蓄目標，要把 利息扣除。月利息=400000元*4.41%/12=1470元，還本 金=2511元-1470元=1041元，為每月應(yīng)還本金金額。住房公積金提撥額1200元，不足以支付房貸本利攤還額 2511元，因此還需另行儲蓄2511元-1200元=1311元來支付 利息和本金。償還貸款規(guī)劃當前貸款余額400000元，把貸款本金還完也是儲換屋規(guī)劃計劃換屋目標現(xiàn)值增加400000元，總目標現(xiàn)值為600000元 +400000元=1000000元。 10年后屆時需求=FV(3%,10,- 1000000)=1343916.38元舊屋

30、屆時房貸=PV(4.41%/12,10*12,-2511)=243302元。 舊屋屆時出售額=FV(3%,10,-600000)=806350元， 換屋時還需投入自備款 =1343916元-(806350元-243302元)=780868元。若10年后住房公積金提撥額仍為1200元,可借貸款 =PV(4.41%/12,20*12,-1200)=191143元，應(yīng)自己準備的 換屋自備款=780868元-191143元=589725元。目標儲蓄額=PMT(6%/12,10*12,0,589725)=-3598元，還 需自行儲蓄額=3598元。換屋規(guī)劃計劃換屋目標現(xiàn)值增加400000元，總目標現(xiàn)值為60購車規(guī)劃計算5年后購車目標現(xiàn)值100000元，時間較近，可以 將當前養(yǎng)老金與住房公積金以外的資產(chǎn)100000 元中的85000元配置在此目標上。5年后