固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標有效管理企業(yè)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的實體和性能安全有效，充分服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動；固定資產(chǎn)價值被真實、準確、完整的評估和記錄，保證賬實相符，滿足財務(wù)報告和信息披露的要求；固定資產(chǎn)管理滿足國家相關(guān)規(guī)定及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。業(yè)務(wù)風(fēng)險固定資產(chǎn)管理、使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)損失，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、損害企業(yè)利益；定資產(chǎn)實物與賬務(wù)信息脫節(jié)，難以滿足企業(yè)管理需要，造成財務(wù)報表信息錯誤；國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，可能使企業(yè)遭受外部處罰，造成經(jīng)濟及名譽損失。業(yè)務(wù)范圍該子流程主要描述西安曲江文化投資（集團）有限公司（以下簡稱“集團公司”）固定資產(chǎn)管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，主要包括固定資產(chǎn)的安全管理、固定資產(chǎn)的維修與更新改造、固定資產(chǎn)的折舊計提、固定資產(chǎn)清查與評估等業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程描述固定資產(chǎn)的安全管理各級公司資產(chǎn)管理部門負責(zé)制定固定資產(chǎn)保管及安全防護措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損失等現(xiàn)象發(fā)生，生產(chǎn)安全部門負責(zé)制定固定資產(chǎn)安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。各級公司安全管理部門牽頭組織生產(chǎn)、資產(chǎn)管理部門定期（至少每季度一次）進行安全生產(chǎn)檢查，安全管理部門編制《安全生產(chǎn)檢查方案》，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審核簽字后實施，安全生產(chǎn)檢查人員詳細做好《安全生產(chǎn)檢查記錄》并簽字確認，對檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患立即下發(fā)《安全生產(chǎn)檢查整改通知》，及時消除安全隱患。按照股份公司財產(chǎn)保險的有關(guān)規(guī)定，對于價值較高、作用關(guān)鍵的固定資產(chǎn)（各級公司應(yīng)該根據(jù)自身實際情況確定納入投保范圍的資產(chǎn)，如辦公樓、大型施工機械設(shè)備等），由資產(chǎn)管理部門提出《投保申請》，經(jīng)公司總會計師審核簽字后報公司總經(jīng)理，公司總經(jīng)理審批簽字后由資產(chǎn)管理部門辦理具體投保手續(xù)保，以降低意外事故對固定資產(chǎn)價值的穩(wěn)定產(chǎn)生的潛在風(fēng)險。發(fā)生事故，按照保險條款及時辦理索賠。固定資產(chǎn)日常維修日常維修計劃的提出與審批各級公司資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理申請，編制《固定資產(chǎn)修理審批單》，經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理審核簽字，公司資產(chǎn)管理部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理分別審核簽字后報公司分管副總副經(jīng)理審批，公司分管副總經(jīng)理審批簽字后實施。日常維修的實施根據(jù)經(jīng)審批的維修計劃，資產(chǎn)管理部門組織公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部專業(yè)人員進行資產(chǎn)的日常維護，如需外部專業(yè)人員進行修理、維護，資產(chǎn)管理部門須派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)修理效果。固定資產(chǎn)更新改造固定資產(chǎn)更新改造計劃的提出與審批各級公司資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)現(xiàn)有性能及使用情況提出更新改造計劃，編制《固定資產(chǎn)更新改造申請》，經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理審核簽字報資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門主管人員根據(jù)更新改造計劃編制《固定資產(chǎn)更新改造計劃》經(jīng)部門經(jīng)理簽字后報財務(wù)部審核，財務(wù)部審核簽字后，依照審批職責(zé)權(quán)限經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總會計師、公司總經(jīng)理或總經(jīng)理常委會核準后實施。固定資產(chǎn)更新改造的實施根據(jù)經(jīng)批準的《固定資產(chǎn)更新改造計劃》，各級公司資產(chǎn)管理部門組織本公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部專業(yè)人員進行資產(chǎn)的更新改造，如委托外部單位進行固定資產(chǎn)的更新改造，資產(chǎn)管理部門須派人對固定資產(chǎn)更新改造進行過程監(jiān)督并考察其效果。固定資產(chǎn)更新改造完成后，財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門共同組織固定資產(chǎn)驗收，驗收合格交付固定資產(chǎn)使用部門使用，編制《更新改造固定資產(chǎn)驗收單》，經(jīng)公司總會計師、公司總經(jīng)理審核簽字后，財務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，主管會計復(fù)核記賬憑證并簽章確認。固定資產(chǎn)更新改造是指與固定資產(chǎn)有關(guān)改、擴建的支出符合固定資產(chǎn)確認條件的或達到固定資產(chǎn)原值50%以上。固定資產(chǎn)的折舊計提各級公司財務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位按照《股份公司會計制度》確定的固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計使用年限、折舊率等，以及資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)增減變動等相關(guān)資料按月計提固定資產(chǎn)折舊，編制《月度固定資產(chǎn)折舊計提表》，經(jīng)財務(wù)部主管會計或財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，主管會計復(fù)核記賬憑證并簽章確認。固定資產(chǎn)清查與評估財務(wù)部與資產(chǎn)管理部門至少每年組織一次固定資產(chǎn)清查盤點，財務(wù)部編制《年度固定資產(chǎn)清查盤點工作方案》，經(jīng)公司總會計師、公司總經(jīng)理審批簽字后執(zhí)行。資產(chǎn)使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)實物清點，財務(wù)部與資產(chǎn)管理部門監(jiān)督資產(chǎn)使用部門的實物清點，資產(chǎn)使用部門將實地盤點結(jié)果記錄在《固定資產(chǎn)清查盤點表》上，資產(chǎn)管理部門核對盤點表與固定資產(chǎn)實物臺賬、財務(wù)部固定資產(chǎn)臺賬記錄，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部總經(jīng)理審核《固定資產(chǎn)清查盤點表》并簽字確認后，報公司總會計師、公司總經(jīng)理審核簽字。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及應(yīng)報廢固定資產(chǎn)等情況，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部及專業(yè)技術(shù)人員對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及應(yīng)報廢固定資產(chǎn)情況進行分析并作出技術(shù)鑒定，編制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧處置報告》，《擬報廢固定資產(chǎn)報告》，按照職責(zé)審批權(quán)限報公司總會計師、公司總經(jīng)理審核確認或總經(jīng)理常務(wù)會核準后執(zhí)行，財務(wù)部會計核算人員根據(jù)審批結(jié)果，對盤盈、盤虧、報廢固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)臺帳管理人員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整、更新固定資產(chǎn)實物臺賬。資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)果對固定資產(chǎn)管理情況進行評估，編制《固定資產(chǎn)管理評估報告》，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理、公司總會計師審核簽字確認后報公司總經(jīng)理審批。根據(jù)審批結(jié)果，相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行落實整改。計提固定資產(chǎn)減值準備各級公司資產(chǎn)使用單位須定期（至少每年一次）對固定資產(chǎn)進行全面檢查，對固定資產(chǎn)有減值跡象的，資產(chǎn)使用單位財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門等業(yè)務(wù)部門組成檢查小組進行固定資產(chǎn)減值測試。檢查小組根據(jù)檢查情況編制《計提固定資產(chǎn)減值準備檢查表》并簽字確認，如需要計提（或轉(zhuǎn)回）固定資產(chǎn)減值準備，資產(chǎn)使用單位財務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位根據(jù)股份公司會計制度、《計提固定資產(chǎn)減值準備檢查表》及減值準備相關(guān)資料，進行減值準備計算，編制《固定資產(chǎn)減值準備計算表》與《計提固定資產(chǎn)減值準備申請表》并簽字確認，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后交資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核《固定資產(chǎn)減值準備計算表》及《計提固定資產(chǎn)減值準備申請表》中計提減值準備的固定資產(chǎn)的名稱、原值、凈值減值準備的原因、減值準備金額等內(nèi)容，審核簽字確認后報本單位總會計師審核，總會計師審核簽字后報本單位總經(jīng)理，本單位總經(jīng)理審核簽字后上報公司財務(wù)部公司財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)分別對所屬單位上報的《固定資產(chǎn)減值準備計算表》及《計提固定資產(chǎn)減值準備申請表》進行審核并簽字確認，經(jīng)公司總會計師審核簽字確認后報公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理審批簽字后以公司文件形式下發(fā)至各單位（審核流程及審核內(nèi)容參本見流程6.2、6.3）。資產(chǎn)使用單位財務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位人員根據(jù)審批結(jié)果進行固定資產(chǎn)減值準備的賬務(wù)處理，編制記賬憑證，主管會計復(fù)核記賬憑證并簽章確認。各級分公司與三級子公司及所屬公司計提固定資產(chǎn)減