PAGEPAGE322023年洛浦縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù);2016年2月B企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應(yīng)計入廠房原值計征房產(chǎn)稅答案：B解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選B。2．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。3．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。4．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務(wù)器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術(shù)支持進行恢復(fù)采集C、萬能采集：從企業(yè)財務(wù)軟件中導(dǎo)出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。故選D。5．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。6．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。7．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務(wù)工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。8．稽查局在一定時限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。故選D。9．經(jīng)行政復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復(fù)議決定的復(fù)議機關(guān)是被告B、作出原行政行為的行政機關(guān)是被告C、復(fù)議機關(guān)和作出原行政行為的行政機關(guān)是共同被告D、作出原行政行為的行政機關(guān)的上級機關(guān)是被告答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告;復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的，復(fù)議機關(guān)是被告?！惫蔬xA。10．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。11．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。12．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標準()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標準30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。13．下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。故選A。14．采取郵寄送達方式送達稅務(wù)文書時，下列關(guān)于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。15．下列各項中，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物的租金C、應(yīng)付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應(yīng)付股利;選項B計入其他應(yīng)收款;選項C計入應(yīng)付賬款;選項D計入其他應(yīng)付款。故選D。16．在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17．統(tǒng)籌確定分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合的相關(guān)工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務(wù)管理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十二條，分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。故選B。18．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導(dǎo)入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。19．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。20．按照《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，可采用()。A、委托送達方式B、直接送達方式C、公告送達方式D、郵寄送達方式答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第一百零六條規(guī)定：有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以公告送達稅務(wù)文書：①同一送達事項的受送達人眾多;②采用其他送達方式無法送達。故選C。21．稅務(wù)稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。22．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬元。故選D。23．稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)及時完整退還，調(diào)取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還。故選C。24．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。27．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。28．《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調(diào)查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。29．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個部門制定()。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、財政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。故選A。30．經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的，對于檢查人員說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務(wù)稽查結(jié)論》中予以說明B、在《稅務(wù)處理決定書》中予以說明C、在《稅務(wù)稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務(wù)行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。二、多選題1．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。2．一案雙查應(yīng)遵循的原則包括()。A、依紀依法、全面從嚴的原則B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則C、各負其責(zé)、協(xié)調(diào)配合的原則D、糾建并舉、標本兼治的原則答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第三條，一案雙查應(yīng)遵循以下原則：(一)依紀依法、全面從嚴的原則;(二)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則;(三)各負其責(zé)、協(xié)調(diào)配合的原則;(四)糾建并舉、標本兼治的原則。故選ABCD。3．稅務(wù)稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數(shù)量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】1.稅務(wù)稽查隨機抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括：隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數(shù)量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內(nèi)容;其他需要列入稅務(wù)稽查隨機抽查方案的事項或者內(nèi)容。故選ABCD。4．下列關(guān)于成品油消費稅征收管理規(guī)定正確的有()。A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具B、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量答案：ABC解析：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具;發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量;成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。故選ABC。5．關(guān)于調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，以下說法正確的是()：A、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準B、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稽查局局長批準C、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完整退還D、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)完整退還答案：AC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。故選AC。6．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。故選ACD。7．關(guān)于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應(yīng)納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構(gòu)成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計計算C、扣繳義務(wù)人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務(wù)機關(guān)也未發(fā)現(xiàn)，丙不構(gòu)成逃稅罪D、納稅人丁應(yīng)納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應(yīng)納稅款及納稅滯納金，對丁應(yīng)當(dāng)不予追究刑事責(zé)任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上;納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的應(yīng)予立案追訴。故選ABCD。8．信達公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費品，收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費品。針對上述情況，下列各項中應(yīng)當(dāng)計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方，用以抵扣應(yīng)稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。9．“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。故選ABCD。10．被公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)()。A、確認B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。11．下列關(guān)于行政訴訟的說法中，正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄B、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀C、復(fù)議機關(guān)在法定期限內(nèi)未作出復(fù)議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)是被告D、經(jīng)人民法院傳票傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以按照撤訴處理;被告無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以缺席判決答案：ACD解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定：“被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀?！币虼耍x項B錯誤。故選ACD。12．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱。控制期限一般不超過三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整。“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額。“聯(lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。13．稅務(wù)機關(guān)不予稅務(wù)行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。14．制作《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點D、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。15．使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料C、不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據(jù)專用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設(shè)置。用于稅務(wù)機關(guān)將納稅人所擁有的空白發(fā)票調(diào)出查驗時使用。故選ABCD。16．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C、經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。17．實施行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設(shè)定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規(guī)定，設(shè)定和實施行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。18．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，根據(jù)自設(shè)立之日起3個月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應(yīng)自該納稅人形成銷售額的當(dāng)月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應(yīng)根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計抵減政策。故選CD。19．下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。20．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。三、判斷題1．調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。()答案：正確解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。故正確。2．稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。()答案：正確解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三條，稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。故正確。3．鑒定意見內(nèi)容欠缺或者鑒定意見不明確的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求鑒定部門予以說明、補充鑒定或者重新鑒定。()答案：正確解析：鑒定意見內(nèi)容欠缺或者鑒定意見不明確的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)