情境六折舊費的分配第九講情境導(dǎo)入職業(yè)判斷與基本技能沃爾公司業(yè)務(wù)操作折舊費的分配折舊費的分配——情境導(dǎo)入

固定資產(chǎn)在長期的使用過程中，雖然保持著原有的實物形態(tài)，但其價值會隨著固定資產(chǎn)的損耗而逐漸減少。固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價值就是固定資產(chǎn)折舊。折舊費按固定資產(chǎn)的使用部門結(jié)合用途進(jìn)行匯總后，分配計入產(chǎn)品成本或期間費用。

企業(yè)固定資產(chǎn)核算員，負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)取得、持有、處置等日常核算，并按使用情況編制固定資產(chǎn)折舊計算表，月末將折舊計算表傳遞至成本核算崗位，進(jìn)行成本核算。折舊費的分配——情境導(dǎo)入

固定資產(chǎn)折舊計算表

2010年3月使用部門固定資產(chǎn)項目上月折舊額

上月增加固定資產(chǎn)

上月減少固定資產(chǎn)

本月

折舊額

原值

折舊額

原值

折舊額鑄造車間廠房3500－－－－3500機(jī)器設(shè)備681070000350020000010009310小計10310700003500200000100012810機(jī)加工車間廠房3600－－－－3600機(jī)器設(shè)備7800900004500－－12300小計1140090000450015900裝配車間廠房3600－－－－3600機(jī)器設(shè)備3500－－－－3500小計71007100供電車間廠房280021000420－－3220機(jī)器設(shè)備310013000650－－3750小計59003400010706970供水車間廠房500－－－－500機(jī)器設(shè)備800－－－－800小計13001300銷售部房屋650－－－－650辦公設(shè)備4505200260－－710小計110052002601360廠部房屋460024500490－－5090辦公設(shè)備360017400870－－4470汽車26001800001800－－4400小計10800221900316013960合

計4791012490100059400財務(wù)主管：喬宏

記賬：王雅斌審核：趙建業(yè)填制：魏傳杰折舊費的分配情境導(dǎo)入職業(yè)判斷與基本技能沃爾公司業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與基本技能審核折舊費計算表確定折舊費的分配去向

成本核算崗位首先對由固定資產(chǎn)核算員傳遞來的折舊計算表進(jìn)行審核，監(jiān)督固定資產(chǎn)使用的合法性，檢查是否符合國家的有關(guān)法律、制度，有無違法亂紀(jì)、違反會計制度的現(xiàn)象。監(jiān)督固定資產(chǎn)使用的合理性，處置閑置設(shè)備；減少非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)管理中存在的問題和管理制度中存在的漏洞，及時加以制止和糾正。以改善經(jīng)營管理，降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。1.審核折舊費計算表職業(yè)判斷與基本技能職業(yè)判斷與基本技能審核折舊費計算表確定折舊費的分配去向折舊費的分配去向折舊費的分配去向應(yīng)該按使用部門確定基本生產(chǎn)車間制造費用賬戶輔助生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)成本賬戶專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售費用賬戶廠部管理部門管理費用賬戶情境導(dǎo)入職業(yè)判斷與基本技能沃爾公司業(yè)務(wù)操作折舊費的分配沃爾公司業(yè)務(wù)操作（1）編制折舊費分配表（2）編制記賬憑證（3）登記各成本費用明細(xì)賬（4）沃爾公司業(yè)務(wù)操作流程編制折舊費分配表

分配表

年

月

單位：元應(yīng)

借

科

目成本或費用項目

直接計入

分配計入合計分配標(biāo)準(zhǔn)

分配率金

額

財務(wù)主管：

記賬：

審核：

填制：折舊費20103制造費用鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間折舊費折舊費折舊費輔助生產(chǎn)成本供電車間供水車間合計銷售費用折舊費折舊費管理費用折舊費折舊費合計12810.0015900.00

35810.007100.006970.00

1300.00

8270.001360.0013960.00張睿合計59400.0012810.0015900.007100.00

35810.006970.00

1300.00

8270.001360.0013960.0059400.00沃爾公司業(yè)務(wù)操作（1）編制折舊費分配表（2）編制記賬憑證（3）登記各成本費用明細(xì)賬（4）沃爾公司業(yè)務(wù)操作流程沃爾公司業(yè)務(wù)操作

記

賬

憑

證

年月

日

第

號摘

要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附單據(jù)張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合

計財務(wù)主管：記賬：審核：

制單：201033155分配折舊費制造費用鑄造車間12180001590000制造費用機(jī)加工車間制造費用裝配車間710000697000輔助生產(chǎn)成本供電車間輔助生產(chǎn)成本供水車間130000銷售費用1360004481000叁沈瑋沃爾公司業(yè)務(wù)操作

記

賬

憑

證

2010年3月31日

第55

號摘

要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附單據(jù)叁張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配折舊費管理費用1396000累計折舊5940000合

計￥5940000￥5940000財務(wù)主管：記賬：審核：制單：沈瑋沃爾公司業(yè)務(wù)操作（1）編制折舊費分配表（2）編制記賬憑證（3）登記各成本費用明細(xì)賬（4）沃爾公司業(yè)務(wù)操作流程沃爾公司業(yè)務(wù)操作一級科目：制造費用

制造費用明細(xì)賬

第6頁二級科目：

生產(chǎn)車間

鑄造車間

10年憑證字號摘

要耗費

項

目合計月日消耗材料低值易耗品薪酬費折舊費勞保費水電費辦公費其他33150分配材料900.00900.003153分配職工薪酬38640.0038640.003155分配折舊費12810.0012810.00沃爾公司業(yè)務(wù)操作（1）編制折舊費分配表（2）編制記賬憑證（3）登記各成本