2023年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題單選題1、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2006年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()。A．24萬元B．22.80萬元C．30萬元D．16.80萬元簡(jiǎn)答題2、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2023年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2023年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬元；辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬元；中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬元，電梯購(gòu)置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。（計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格）問題：說明該辦公樓2023年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。多選題3、在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于地方稅的有()。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．土地增值稅D．房產(chǎn)稅單選題4、目前采用超額累進(jìn)稅率的稅種是()。A．(A)個(gè)人所得稅B．(B)城市維護(hù)建設(shè)稅C．(C)土地增值稅D．(D)契稅多選題5、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院多選題6、土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅的特點(diǎn)有()。A．采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額B．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象C．實(shí)行差別幅度稅額D．實(shí)行超額累進(jìn)稅率E．實(shí)行按次征收單選題7、建海公司有原值為1500萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該公司2007年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A．12.60B．450C．18D．5.40多選題8、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有()。A．房屋出租的，由承租人納稅B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅單選題9、按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，融資租賃房屋租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為()。A．承租人B．出租人C．產(chǎn)權(quán)所有人D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定單選題10、下列不屬于物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的是（）。A．保險(xiǎn)費(fèi)B．房產(chǎn)稅C．法律費(fèi)D．貸款利息單選題11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)討論中，正確的是()。A．產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由國(guó)家納稅B．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D．獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)屬于建設(shè)房屋的一部分，一并征收房產(chǎn)稅多選題12、在征收房產(chǎn)稅時(shí)，下列做法正確的有()。A．對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)稅B．融資租賃房屋，按房產(chǎn)余值計(jì)稅C．納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，由使用人納稅D．經(jīng)營(yíng)性租賃房屋，按房產(chǎn)余值計(jì)稅單選題13、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×年稅率，其中年稅率是（）。A．2%B．1.8%C．1.4%D．1.2%多選題14、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A．1.26B．0.18C．12.6D．1.8多選題15、下列符合房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定的是______A．房產(chǎn)稅的納稅人是征稅范圍內(nèi)房屋的產(chǎn)權(quán)所有人B．房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不包括農(nóng)村自建住房C．外商投資企業(yè)目前不適用房產(chǎn)稅D．房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅包括住房類房產(chǎn)E．按照房產(chǎn)出租的租金計(jì)征的，稅率為12%單選題16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月簽訂土地使用權(quán)出讓合同，承受市區(qū)一處土地的使用權(quán)，按合同規(guī)定應(yīng)支付土地出讓金7000萬元，后經(jīng)申請(qǐng)減免1000萬元；(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、醫(yī)院和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；(3)住宅樓開發(fā)成本2000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，其中包括超過貸款期限的利息10萬元和罰息30萬；(4)住宅樓配套的醫(yī)院開發(fā)成本200萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，醫(yī)院產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；(5)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；(6)11月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓全部出售，簽訂合同取得收入10000萬元。將寫字樓的90%，按市場(chǎng)價(jià)12000萬元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，共擔(dān)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元。將寫字樓10%的用于出租，從12月1日用于出租，每月租金12萬元，租期兩年，簽訂租賃合同，租金共計(jì)288萬元。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，契稅稅率為5%。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：計(jì)算房地產(chǎn)企業(yè)2023年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及城建稅以及教育費(fèi)附加為{)萬元。A．50.06B．500.6C．550.66D．508.66多選題17、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有()。A．將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B．將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人簡(jiǎn)答題18、某外商房地產(chǎn)開發(fā)公司，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月通競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相稅費(fèi)240萬元；(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)；(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；(5)與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值可按30%扣除。[要求]根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；(2)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(3)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。單選題19、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是()。A．出典的房產(chǎn)B．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腃．企業(yè)的房產(chǎn)D．國(guó)有的房產(chǎn)多選題20、貨物從物流中心進(jìn)入境內(nèi)時(shí)依法免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的貨物是()。A．用于在保修期限內(nèi)免費(fèi)維修有關(guān)外國(guó)產(chǎn)品并符合無代價(jià)抵償貨物有關(guān)規(guī)定的零部件B．用于國(guó)際航行船舶和航空器的物料C．外商投資企業(yè)進(jìn)口供加工內(nèi)銷產(chǎn)品的料件D．外商投資企業(yè)用國(guó)產(chǎn)原材料加工產(chǎn)品出口或經(jīng)批準(zhǔn)自行收購(gòu)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口的貨物-----------------------------------------1-答案：B[解析](1)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅50萬元，應(yīng)納稅額＝50萬元×12%＝6萬元；(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額＝2500×70%×(1－20%)×1.2%＝16.80萬元。兩項(xiàng)合計(jì)，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.80萬元。2-答案： 該辦公樓2023年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅時(shí)間為：2023年1月～2月，11月～12月。該辦公樓2023年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅時(shí)間為：3月～10月。暫無解析3-答案：C,D[解析]稅種的分類4-答案：A[解析]超額累進(jìn)稅率也適用于財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等稅種。5-答案：B,C,D[解析]本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí)：沒有履行合同管轄的特殊之處。6-答案：A,B,D,E暫無解析7-答案：A[解析]本題考察房產(chǎn)稅的征收計(jì)算。根據(jù)我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定，用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則建海公司應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1500×1.2%×(1-30%)＝12.60萬元。8-答案：A,C[解析]房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。9-答案：D[解析]我國(guó)現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，融資租賃房屋在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。10-答案：D 物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用有：11-答案：C[解析]本題考核的是關(guān)于房產(chǎn)稅的內(nèi)容。關(guān)于納稅人：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是征稅范圍內(nèi)的房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，包括國(guó)家所有和集體、個(gè)人所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人或使用人三類。12-答案：A,B,C[解析]經(jīng)營(yíng)性租賃房屋，應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。13-答案：D 從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%14-答案：A[解析]應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)計(jì)稅余值適用稅率。房產(chǎn)計(jì)稅余值＝房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)15-答案：A,B,C,E本題在2006年7月真題第二大題第29小題考查過，主要考查的知識(shí)點(diǎn)是