流動(dòng)資產(chǎn)管理1.時(shí)代電腦公司成立于1980年，主要生產(chǎn)小型及微型處理電腦，其市場(chǎng)目標(biāo)主要定位于小規(guī)模公司和個(gè)人使用者。該公司生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)良，價(jià)格合理，在市場(chǎng)上頗受歡迎，銷路很好，因此該公司也迅速發(fā)展壯大起來，由起初只有幾十萬資金的公司發(fā)展到上億元資金的公司。但到了90年代末期，該公司有些問題開始呈現(xiàn)出來，公司過去為了擴(kuò)大銷售，占領(lǐng)市場(chǎng)，一直采用比較寬松的信用政策，客戶拖欠的款項(xiàng)數(shù)額越來越大，時(shí)間越來越長(zhǎng)，嚴(yán)重影響了資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)，公司不得不依靠長(zhǎng)期負(fù)債及短期負(fù)債籌集資金。最近，主要貸款人開始不同意進(jìn)一步擴(kuò)大債務(wù)，所以公司經(jīng)理非常憂慮。假如現(xiàn)在該公司請(qǐng)你作財(cái)務(wù)顧問，協(xié)助他們改善財(cái)務(wù)問題。 財(cái)務(wù)人員現(xiàn)將有關(guān)資料整理如下： （1）公司的銷售條件為“2/10，N/90”，約半數(shù)的顧客享受折扣，但有許多未享受折扣的顧客延期付款，使平均收賬期約60天。2021年的壞賬損失為500萬元，信貸部門的成本（分析及收賬費(fèi)用）為50萬元。 （2）如果改變信用條件為“2/10，N/30”，那么很可能引起下列變化： =1\*GB3①銷售額由原來的1億元降為9000萬元。 =2\*GB3②壞賬損失減少為90萬元。 =3\*GB3③信貸部門成本增加至100萬元。 =4\*GB3④享受折扣的顧客由50%增加到70%（假定未享受折扣的顧客也能在信用期內(nèi)付款）。 =5\*GB3⑤由于銷售規(guī)模下降，公司存貨資金占用將減少1000萬元。 =6\*GB3⑥公司銷售的變動(dòng)成本率為60%。 =7\*GB3⑦資金成本率為10%。 作為財(cái)務(wù)顧問，請(qǐng)分析計(jì)算一下幾個(gè)問題，為2021年公司應(yīng)采用的信用政策提出意見。為改善公司目前的財(cái)務(wù)狀況，公司應(yīng)采取什么措施？改變信用政策后，預(yù)期相關(guān)資金變動(dòng)額。改變信用政策后，預(yù)期利潤(rùn)變動(dòng)額。該公司2021年是否應(yīng)該改變其信用政策。2.XXZ公司預(yù)計(jì)在現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)政策下，年銷售額可達(dá)到2000萬元，變動(dòng)成本占銷售額的比率為80%，應(yīng)收賬款籌資成本率為8%。XXZ公司的賒銷條件是：客戶必須在25天內(nèi)付款。但是公司平均收賬期為30天，說明一些客戶延期付款，其壞賬成本為銷售額的3%。 XXZ公司的信用經(jīng)理考慮五種信用政策： 政策1：延長(zhǎng)賒銷期限至4天。若這樣做，估計(jì)銷售額可能達(dá)到2050萬元，平均收賬期則為41天至45天，其銷售額增量的壞賬成本為5%，原有客戶的壞賬成本仍為3%。 政策2：縮短賒銷期限為20天。這種條件下，預(yù)計(jì)銷售額下降到1800萬元，平均收賬期則減少為22天，壞賬成本下降為新銷售水平的1%。 政策3：放松信用標(biāo)準(zhǔn)，銷貨給信譽(yù)度不高的客戶。估計(jì)這一政策使銷售額提高200萬元，其銷售增量壞賬成本為6%，平均收賬期為40天（注意：原來客戶的平均收賬期仍為30天，壞賬成本仍為3%）。 政策4:緊縮信用回收政策。在這種政策下，預(yù)計(jì)將使銷售額減少150萬元，全部銷售的壞賬成本下降到1.5%，全部銷售的平均收賬期減少到20天。 政策5：將信用條件改變?yōu)椤?/10，N/25”。估計(jì)將有50%的客戶享受折扣，同時(shí)銷售條件改變后將會(huì)增加200萬元的銷售額，壞賬成本降低到新銷售水平的2%，平均收賬期減少至20天。 要求回答下列問題： （1）分別評(píng)價(jià)各種政策條件下的信用成本（應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、壞賬成本）以及信用成本后的收益。 （2）你認(rèn)為XXZ公司應(yīng)采取哪一政策？為什么？答案：1．（1）公司需制定較高的信用標(biāo)準(zhǔn)，以保證未享受折扣的顧客也能在信用期內(nèi)付款。另外公司應(yīng)加強(qiáng)努力收回欠款。（2）原信用政策下的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷60=6（次）原信用政策下的應(yīng)收賬款占用資金=1億÷6×0.6=1000（萬元）新信用政策下的應(yīng)收賬款平均收賬期=70%×10+30%×30=16（天）新信用政策下的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷16=22.5（次）新信用政策下的應(yīng)收賬款占用資金=9000÷22.5×0.6=240（萬元）資金變動(dòng)額=新信用政策下的應(yīng)收賬款占用資金-原信用政策下的應(yīng)收賬款占用資金-存貨占用資金減少額資金變動(dòng)額=240-1000-1000=-1760（萬元）（3）收益變動(dòng)額=﹝9000（1-60%）-9000×2%﹞-﹝10000（1-60%）-10000×2%﹞=-380（萬元）壞賬變動(dòng)額=90-500=-410（萬元）利息變動(dòng)額=（-1760）×10%=-176（萬元）收賬費(fèi)用變動(dòng)額=100-50=50（萬元）利潤(rùn)變動(dòng)額=-380-（-410-176+50）=156（萬元）（4）改變信用政策后，公司資金占用將減少1760萬元，利潤(rùn)增加156萬元，因此公司應(yīng)改變?cè)械男庞谜?，采用新的信用政策?．(1)①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(45+41)=8.37(次)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=2050/8.37×80%×0.08=15.67(萬元)壞賬損失=2000×3%+50×5%=62.5(萬元)信用成本后收益=2050-2050×80%-15.67-62.5=331.83(萬元)②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/22=16.4(次)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/16.4×80%×0.08=7.02(萬元)壞賬損失=1800×1%=18(萬元)信用成本后收益=1800-1800×80%-7.02-18=334.980(萬元)③應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=200/2200×40+2000/2200×30=30.91(天)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/30.91=11.65(次)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=2200/11.65×80%×0.08=12.09(萬元)壞賬損失=2000×3%+200×6%=72(萬元)信用成本后收益=2200-2200×80%-12.09-72=355.91(萬元)④銷售收入=2000-150=1850(萬元)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/20=18(次)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1850/18×80%×0.08=6.58(萬元)壞賬損失=1850×1.5%=27.75(萬元)信用成本后收益=1850-1850×80%-6.58-27.75=335.67(萬元)⑤應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/20=18(次)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=2200/18×80%×0.08=7.82(萬元)壞賬損失=2200×2%=44(萬元)現(xiàn)金折扣=2200×50%×2%=22（萬元）信用成本后收益=2200-2200×80%-22-7.82-44=366.18(萬元)（2）在上述五種信用政策中,政策(2)的信用成本后的收益最高,應(yīng)選擇第2種政策。

咖啡店創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第一部分：背景在中國，人們?cè)絹碓綈酆瓤Х?。隨之而來的咖啡文化充滿生活的每個(gè)時(shí)刻。無論在家里、還是在辦公室或各種社交場(chǎng)合，人們都在品著咖啡。咖啡逐漸與時(shí)尚、現(xiàn)代生活聯(lián)系在一齊。遍布各地的咖啡屋成為人們交談、聽音樂、休息的好地方，咖啡豐富著我們的生活，也縮短了你我之間的距離，咖啡逐漸發(fā)展為一種文化。隨著咖啡這一有著悠久歷史飲品的廣為人知，咖啡正在被越來越多的中國人所理解。第二部分：項(xiàng)目介紹第三部分：創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢(shì)目前大學(xué)校園的這片市場(chǎng)還是空白，競(jìng)爭(zhēng)壓力小。而且前期投資也不是很高，此刻國家鼓勵(lì)大學(xué)生畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，有一系列的優(yōu)惠政策以及貸款支持。再者大學(xué)生往往對(duì)未來充滿期望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及初生牛犢不怕虎的精神，而這些都是一個(gè)創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)具備的素質(zhì)。大學(xué)生在學(xué)校里學(xué)到了很多理論性的東西，有著較高層次的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)代大學(xué)生有創(chuàng)新精神，有對(duì)傳統(tǒng)觀念和傳統(tǒng)行業(yè)挑戰(zhàn)的信心和欲望，而這種創(chuàng)新精神也往往造就了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的動(dòng)力源泉，成為成功創(chuàng)業(yè)的精神基礎(chǔ)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的潛力、增長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)，以及學(xué)以致用;最大的誘人之處是透過成功創(chuàng)業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的理想，證明自己的價(jià)值。第四部分：預(yù)算1、咖啡店店面費(fèi)用咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達(dá)成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議資料包括房屋地址、面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、租賃費(fèi)用、支付費(fèi)用方法等。租賃的優(yōu)點(diǎn)是投資少、回收期限短。預(yù)算10-15平米店面，啟動(dòng)費(fèi)用大約在9-12萬元。2、裝修設(shè)計(jì)費(fèi)用咖啡店的滿座率、桌面的周轉(zhuǎn)率以及氣候、節(jié)日等因素對(duì)收益影響較大?？Х瑞^的消費(fèi)卻相對(duì)較高，主要針對(duì)的也是學(xué)生人群，咖啡店布局、格調(diào)及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設(shè)計(jì)費(fèi)用，大約6000元左右3、裝修、裝飾費(fèi)用具體費(fèi)用包括以下幾種。(1)外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、墻面、裝飾費(fèi)用。(2)店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。(3)其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工費(fèi)用也應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。整體預(yù)算按標(biāo)準(zhǔn)裝修費(fèi)用為360元/平米，裝修費(fèi)用共360*15=5400元。4、設(shè)備設(shè)施購買費(fèi)用具體設(shè)備主要有以下種類。(1)沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計(jì)2250元(2)音響系統(tǒng)。共計(jì)450(3)吧臺(tái)所用的烹飪?cè)O(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、洗滌設(shè)備、加工保溫設(shè)備。共計(jì)600(4)產(chǎn)品制造使用所需的吧臺(tái)、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計(jì)300凈水機(jī)，采用美的品牌，這種凈水器每一天能生產(chǎn)12l純凈水，每一天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價(jià)格大約在人民幣1200元上下?？Х葯C(jī)，咖啡機(jī)選取的是電控半自動(dòng)咖啡機(jī)，咖啡機(jī)的報(bào)價(jià)此刻就應(yīng)在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會(huì)超過1200元。磨豆機(jī)，價(jià)格在330―480元之間。冰砂機(jī)，價(jià)格大約是400元一臺(tái)，有點(diǎn)要說明的是，最好是買兩臺(tái)，不然夏天也許會(huì)不夠用。制冰機(jī)，從制冰量上來說，一般是要留有富余?？钪票鶛C(jī)每一天的制冰量是12kg。價(jià)格稍高550元，質(zhì)量較好，所以能夠用很多年，這么算來也是比較合算的。5、首次備貨費(fèi)用包括購買常用物品及低值易耗品，吧臺(tái)用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費(fèi)用。大約1000元6、開業(yè)費(fèi)用開業(yè)費(fèi)用主要包括以下幾種。(1)營業(yè)執(zhí)照辦理費(fèi)、登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);預(yù)計(jì)3000元(2)營銷廣告費(fèi)用;預(yù)計(jì)450元7、周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，咖啡店要準(zhǔn)備必須量的流動(dòng)資金，主要用于咖啡店開業(yè)初期的正常運(yùn)營。預(yù)計(jì)2000元共計(jì)： 120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元第五部分：發(fā)展計(jì)劃1、營業(yè)額計(jì)劃那里的營業(yè)額是指咖啡店日常營業(yè)收入的多少。在擬定營業(yè)額目標(biāo)時(shí)，必須要依據(jù)目前市場(chǎng)的狀況，再思考到咖啡店的經(jīng)營方向以及當(dāng)前的物價(jià)情形，予以綜合衡量。按照目前流動(dòng)人口以及人們對(duì)咖啡的喜好預(yù)計(jì)每一天的營業(yè)額為400-800，根據(jù)淡旺季的不同可能上下浮動(dòng)2、采購計(jì)劃依據(jù)擬訂的商品計(jì)劃，實(shí)際展開采購作業(yè)時(shí)，為使采購資金得到有效運(yùn)用以及商品構(gòu)成達(dá)成平衡，務(wù)必針對(duì)設(shè)定的商品資料排定采購計(jì)劃。透過營業(yè)額計(jì)劃、商品計(jì)劃與采購計(jì)劃的確立，我們不難了解，一家咖啡店為了營業(yè)目標(biāo)的達(dá)成，同時(shí)有效地完成商品構(gòu)成與靈活地運(yùn)用采購資金，各項(xiàng)基本的計(jì)劃是不可或缺的。當(dāng)一家咖啡店設(shè)定了營業(yè)計(jì)劃、商品計(jì)劃及采購計(jì)劃之后，即可依照設(shè)定的采購金額進(jìn)行商品的采購。經(jīng)過進(jìn)貨手續(xù)檢驗(yàn)、標(biāo)價(jià)之后，即可寫在菜單上。之后務(wù)必思考的事情，就是如何有效地將這些商品銷售出去。3、人員計(jì)劃為了到達(dá)設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營者務(wù)必對(duì)人員的任用與工作的分派有一個(gè)明確的計(jì)劃。有效利用人力資源，開展人員培訓(xùn)，都是我們務(wù)必思考的。4、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃經(jīng)營經(jīng)費(fèi)的分派是管理的重點(diǎn)工作。通常能夠?qū)⒖Х鹊杲?jīng)營經(jīng)費(fèi)分為人事類費(fèi)用(薪資、伙食費(fèi)、獎(jiǎng)金等)、設(shè)備類費(fèi)用(修繕費(fèi)、折舊、租金等)、維持類費(fèi)用(水電費(fèi)、消耗品費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、雜費(fèi)等)和營業(yè)類費(fèi)用(廣告宣傳費(fèi)、包裝費(fèi)、營業(yè)稅等)。還能夠依其性質(zhì)劃分成固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用。我們要針對(duì)過去的實(shí)際業(yè)績(jī)?cè)O(shè)定可能增加的經(jīng)費(fèi)幅度。5、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃中的損益計(jì)劃最能反映全店的經(jīng)營成果?？Х鹊杲?jīng)營者在營運(yùn)資金的收支上要進(jìn)行控制，以便做到經(jīng)營資金合理的調(diào)派與運(yùn)用?？傊?，以上所列的六項(xiàng)基本計(jì)劃(營業(yè)額、商品采購、銷售促進(jìn)、人員、經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù))是咖啡店管理不可或缺的。當(dāng)然，有一些咖啡店為求管理上更深入，也能夠配合工作實(shí)際需要制訂一些其他輔助性計(jì)劃。第六部分：市場(chǎng)分析2019-2021年中國咖啡市場(chǎng)經(jīng)歷了高速增長(zhǎng)的階段，在此期間咖啡市場(chǎng)總體銷售的復(fù)合增長(zhǎng)率到達(dá)了17%;高速增長(zhǎng)的市場(chǎng)為咖啡生產(chǎn)企業(yè)帶給了廣闊的市場(chǎng)空間，國外咖啡生產(chǎn)企業(yè)如雀巢、卡夫、ucc等企業(yè)紛紛加大了在中國的投資力度，為爭(zhēng)取未來中國咖啡市場(chǎng)的領(lǐng)先地位打下了良好的基礎(chǔ)?？Х蕊嬃现饕侵杆偃芸Х群凸嘌b即飲咖啡兩大類咖啡飲品;在速溶咖啡方面，2018-2021年間中國速溶咖啡市場(chǎng)規(guī)模年均增長(zhǎng)率到達(dá)16%，顯示出還處于成長(zhǎng)階段的中國速溶咖啡市場(chǎng)的高增長(zhǎng)性和投資空間;在灌裝即飲咖啡方面，2008-2010年間中國灌裝即飲咖啡市場(chǎng)年均增長(zhǎng)率也同樣到達(dá)15%;未來幾年，中國咖啡飲料的前景仍將被看好?，F(xiàn)今咖啡店主要是以連鎖式經(jīng)營，市場(chǎng)主要被幾個(gè)集團(tuán)壟斷。但由于幾個(gè)集團(tuán)的咖啡店并沒有個(gè)性主題，很難配合講求特式的年青人。我們亦有思考到其他飲品店的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，但發(fā)現(xiàn)這些類似行業(yè)多不是以自助形式經(jīng)營，亦很難配合講求效率的年青人。故我們認(rèn)為開設(shè)自助式主題咖啡店能到達(dá)年青人的需要，尚有很多發(fā)展空間。有數(shù)據(jù)證明，中國的咖啡消費(fèi)量正逐年上升，而有望成為世界重要的咖啡消費(fèi)國。第七部分：營銷策略1、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析知己知彼，百戰(zhàn)百勝?？Х鹊杲?jīng)營者應(yīng)隨時(shí)關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)者的經(jīng)營動(dòng)態(tài)及其產(chǎn)品構(gòu)成狀況，并進(jìn)行深入的比較與分析，借以占據(jù)經(jīng)營上的有利地位，保證采取比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更有效的銷售策略?？Х鹊杲?jīng)營者絕不能忽視市場(chǎng)情報(bào)，必須要隨時(shí)掌握最新的相關(guān)資料與信息