xx股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為加強公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的平安與完整，完善固定資產(chǎn)有關手續(xù)，特制訂本制度。其次條固定資產(chǎn)是指企業(yè)運用年限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。第三條公司的固定資產(chǎn)的管理，實行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管(運用)部門共同負責，資產(chǎn)保管部門運用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。第四條資產(chǎn)監(jiān)督部門是公司的財務部門，其職責是：(1)負責固定資產(chǎn)的賬務記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務核算工作，并填報規(guī)定的報表。(2)辦理相應的固定資產(chǎn)增加、調(diào)置、處置等財務手續(xù)，對有關資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進行監(jiān)督。(3)定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進行盤存檢查。(4)協(xié)作資產(chǎn)管理、保管部門做好財產(chǎn)保險等事宜。第五條資產(chǎn)管理部門是公司綜合部，管理公司的全部固定資產(chǎn)并對其進行監(jiān)督，其職責是：(1)擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。(2)設置專職或兼職的固定資產(chǎn)管理員，負責公司財產(chǎn)的管理事宜，如登記、編號、修理等，并建立各公司“財產(chǎn)管理登記簿”，分部門進行財產(chǎn)登記，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿和“固定資產(chǎn)卡片”編號，剛好對“固定資產(chǎn)卡片”進行更新及修護。(3)負責實行妥當保存資產(chǎn)的方法，如參與保險、配置滅火器材等。(4)對運用、保管單位進行分管固定資產(chǎn)的維護管理和運用狀況的檢查和指導及懲罰。(5)對公司的固定資產(chǎn)，組織每年的盤點工作。第六條資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的運用單位，其職責是：(1)對本部門所運用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進行妥當保管，履行資產(chǎn)管理的相關義務，保證資產(chǎn)的平安與完整。(2)建立固定資產(chǎn)實物臺帳，做到帳物一樣，帳帳一樣，并按期填報規(guī)定報表。(3)按有關專用操作規(guī)程和運用方法妥當、合規(guī)運用資產(chǎn)，并妥當保養(yǎng)，避開損壞和違規(guī)操作。(4)負責對資產(chǎn)定期、剛好、有效的修理，確保資產(chǎn)的良好工作狀態(tài)。(5)承辦資產(chǎn)的新增、變更、減損、入保等有關手續(xù)及事宜。其次章資產(chǎn)的增加第七條資產(chǎn)應本著“先安排、再批準、最終增加”的原則進行購置，并按公司有關財務業(yè)務審批權限的規(guī)定進行審批。小型資產(chǎn)和低值易耗品的購置可實施簡潔程序，但也必需履行事前安排和審批程序。全部資產(chǎn)購置、新增均需填寫“財產(chǎn)請購單”。能調(diào)配、改造的，應先做相關調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費用與資金。第八條固定資產(chǎn)的購置應指定選購 部門負責實施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關招標管理制度的規(guī)定實行招標方式進行選購 ，之前還應進行相關可行性分析論證。第九條不論何種購置，選購 部門或項目部門均應恪盡職守，且應對所選購 或負責的資產(chǎn)合乎運用要求、達到規(guī)定運用狀態(tài)、質(zhì)量合格、無遺留問題等負責。第十條不論何種購置，必需經(jīng)過相關驗收，分類別填寫“財產(chǎn)驗收單”等，且驗收人不能與選購 、項目負責人為同一部門、人。驗收人應對選購 經(jīng)辦人所選購 或負責的資產(chǎn)的質(zhì)量、運用性能、數(shù)量等進行鑒定驗收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應先不予辦理驗收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。小型資產(chǎn)如低值易耗品驗收可實施簡潔程序。大型成套設備則必需有驗收專項報告，就數(shù)量、配件、平安、性能、是否符合安排和預定質(zhì)量標準發(fā)表看法，不合格的或存在缺陷的應在驗收專項報告內(nèi)注明，并拿出補救看法或建議(驗收標準和驗收方法可在簽訂合同協(xié)議時注明和約定)。第十一條選購 和相關負責人在事項辦理完畢后，應當剛好索取有關票據(jù)及其它相關資料，如購貨發(fā)票，大型資產(chǎn)的附帶資料如產(chǎn)品說明書、運用說明、用戶手冊、設備安裝要求等有關文件也應隨貨物同時接收，并剛好按各公司有關報賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗收入庫單或報告、申請選購 立項批件等文件資料到財務部報賬。公司財務部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經(jīng)過批準、經(jīng)過驗收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應剛好賜予賬務處理。第十二條公司財務部對符合第十五條規(guī)定的資產(chǎn)購置應予辦理相關財務業(yè)務，并精確將該資產(chǎn)計入相應資產(chǎn)科目。在入賬同時，應與運用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片和財產(chǎn)清冊、臺賬等，以明確資產(chǎn)管理責任，并保持三方一樣。若大型資產(chǎn)購置后還需安裝的，財務部門應做好安裝業(yè)務核算工作，留意區(qū)分正常修理與設備安裝用料支出，以精確將安裝支出記入固定資產(chǎn)原值之內(nèi)。第三章固定資產(chǎn)的運用與管理第十三條各運用、保管部門對分管或運用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、平安狀況及其修復程度負全部責任，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、修理和變更其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應對運用單位的資產(chǎn)保管和運用定期進行檢查與指導。第十四條為了便于管理，固定資產(chǎn)應按相關編號規(guī)則進行統(tǒng)一編號，在編號時應留意三方口徑一樣，易于理解、辯認、記憶。詳細編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定。確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應對每一資產(chǎn)放置標簽/牌，標簽/牌應統(tǒng)一設計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十五條資產(chǎn)投入運用時，資產(chǎn)保管、運用部門應填寫“財產(chǎn)領(使)用單”，以明確部門管理責任，并指定專人負責管理，將保管責任落實到詳細部門或個人。各部門也可制定相關操作規(guī)程(小型資產(chǎn)、低值易耗品、專用性不強的一般資產(chǎn)和不須要特別管理的資產(chǎn)，按通用標準規(guī)定運用，勿需針對每一項資產(chǎn)制定相對應的操作規(guī)定)，要求各詳細操作崗位嚴格按操作規(guī)程操作，需培訓后方可上崗操作的應進行相關崗前培訓。第十六條資產(chǎn)保管運用部門應重視員工操作平安，如出現(xiàn)平安事故則按各公司有關規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關責任人有關責任。第十七條各資產(chǎn)保管、運用部門應做好資產(chǎn)的平日運用、保養(yǎng)、維護修繕工作，常常就資產(chǎn)運用狀況和效能利用狀況進行檢查。一方面要合理運用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要留意平常的保養(yǎng)、維護和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。運用講求合理、合規(guī)、妥當運用，保養(yǎng)、修理講求剛好、預防、有效。第十八條對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、修理應有安排地進行，。第十九條固定資產(chǎn)改造(良)是在原資產(chǎn)基礎上，對其進行增減、新?lián)Q部件，以提高和擴充其原有功能和生產(chǎn)實力的行為。改良一般對原有資產(chǎn)進行了較大的內(nèi)在結(jié)構上的調(diào)整，故改良支出一般不做為修理費列銷，應增加固定資產(chǎn)原始價值，故改造(良)支出也應經(jīng)過“事先審批---決算--驗收--投入運用”的程序。其次十條固定資產(chǎn)的清點應由監(jiān)督部門、管理部門、運用單位組成清點小組定期進行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實一樣。每次清點后20日內(nèi)，由資產(chǎn)監(jiān)督部門即財務部門負責撰寫資產(chǎn)清查報告。其次十一條財務部門應按國家會計準則的有關規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產(chǎn)當月不提折舊，當月削減的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。財務部門每月計提的折舊費用，還應按資產(chǎn)運用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以精確核算部門或?qū)ο髴摀馁M用。第四章資產(chǎn)減損、報廢、調(diào)撥其次十二條資產(chǎn)的削減如盤虧，技術性報廢，的確不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應查明狀況及緣由，填寫“財產(chǎn)處置審批單”，并按各公司有關財務業(yè)務審批權限的規(guī)定進行審批。如因操作不當、保管不善而毀損、丟失的，應追究相關責任人責任，照價賠償，財務部門作資產(chǎn)削減處理，并將有相關報告和批準文件，一并存檔備案。其次十三條資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術性淘汰的，可進行變賣清理，大型資產(chǎn)清理變賣可指定特地組織和人員負責，也可特地成立相應臨時性機構負責。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當參考該資產(chǎn)賬面價值和凈值等資料。需進行資產(chǎn)評估和質(zhì)量鑒定的，應剛好進行，保證價格確定的“物有所值"。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。其次十四條對于原運用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位運用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大運用效益，避開奢侈。在調(diào)撥時，應由調(diào)入方事先提出申請，經(jīng)調(diào)出方和集團財務審計部同意后，填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理各自手續(xù)。其次十五條公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特別狀況，必需經(jīng)總經(jīng)理批準，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必需按約定期限由資產(chǎn)管理部門負責催回，有約定酬金的，還應按約定收取相應費用。其次十六條固定資產(chǎn)參與保險的，在出現(xiàn)約定事實或意外損失時，由資產(chǎn)管理部門負責開展索賠工作，以削減各公司的損失。第五章罰則第三十二條出現(xiàn)以下狀況的，視情節(jié)輕重，按各公司有關獎懲方法賜予處分：1．缺乏基本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)限制度，導致手續(xù)混亂、限制不力的，監(jiān)督部門不能剛好履行監(jiān)督職責的，資產(chǎn)歸口管理責任不明確的；2．在實際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務混亂，相關賬、卡、表不健全的；3．不定期進行資產(chǎn)的盤存清查，有關增減手續(xù)不經(jīng)過有關人員審批與備案的，導致資產(chǎn)賬實不符的；4．缺乏資產(chǎn)妥當運用、愛護、保養(yǎng)制度和有效措施，未剛好配備愛護器材的，尚未造成損失的；5．資產(chǎn)的修理、改造未按安排、預算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關人員審批的；第三十三條出現(xiàn)以下狀況，給各公司造成損失的，根據(jù)各經(jīng)濟責任追究制度的規(guī)定追究責任人經(jīng)濟責任，并給以相應的行政處分，情節(jié)嚴峻的追究法律責任。1．不妥當保管和未按操作規(guī)程運用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的；2．選購 質(zhì)量存在問題，未進行檢驗和驗收，造成各公司利益嚴峻損失的；3．應進行有關決算和審核，而未進行，造成各公司利益嚴峻受損的。第六章附則第三十四條本制度由綜合管理部起草、說明、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件：固定資產(chǎn)請購單辦公用品申購領用單固定資產(chǎn)請修單固定資產(chǎn)驗收單固定資產(chǎn)領/運用單固定資產(chǎn)處置單固定資產(chǎn)調(diào)撥單行政辦公設備申購流程電子設備修理單財產(chǎn)請購審批單填制日期：年月日編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）請購部門運用部門規(guī)格型號請購數(shù)量擬購期間預估金額有無預算預算內(nèi)□預算外□財產(chǎn)用途請購意向或方案（可另附件）請購部門簽署看法辦公室簽署看法分管領導簽署看法財務部門簽署看法總經(jīng)理看法董事長批準注：此表僅適用于固定資產(chǎn)、低值易耗品等非材料資產(chǎn)之請購。申請人：年月（部室/項目名稱）辦公用品申購領用單序號申購物品名稱規(guī)格/型號數(shù)量備注申購部門負責人：分管領導看法：綜合辦負責人看法：辦理結(jié)果：經(jīng)辦人簽字：年月日領取人簽字：年月日財產(chǎn)請修單填制日期：年月日編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號資產(chǎn)位置運用部門取得時間請修部門故障時間擬完成時間有無預算預算外□預算內(nèi)□預算費用修理方式內(nèi)部修理□委外加工□外修□其他：修理類型大修理□改造□中小修理□定期維護保養(yǎng)□其他：故障緣由修理方案(改善措施)申請部門簽署看法辦公室簽署看法分管領導簽署看法財務部門簽署看法總經(jīng)理看法申請人：財產(chǎn)驗收單（三聯(lián)）填制日期：年月日編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）運用部門廠商名稱規(guī)格型號品牌計量單位請購數(shù)量實收數(shù)量請購單號發(fā)票號碼置入方式外購□租賃□外借歸還□其他：財產(chǎn)用途驗收記錄結(jié)論合格□不合格□備注或附件運用部門簽署看法辦公室簽署看法主管領導簽署看法財務部門簽署看法注：此表僅適用于固定資產(chǎn)、低值易耗品等非材料資產(chǎn)之驗收。交驗人：財產(chǎn)領（使）用單填制日期：年月日編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號發(fā)票號碼廠商名稱品牌財產(chǎn)取得時間已運用時間尚可運用時間計量單位申請數(shù)量實際數(shù)量用途有無預算預算內(nèi)□預算外□其他：有無登記已登記在冊□未登記在冊□其他：備注申請部門簽署看法辦公室簽署看法主管領導簽署看法財務部門簽署看法總經(jīng)理看法注：此表僅適用于非材料資產(chǎn)之領、運用。運用人簽收：財產(chǎn)處置審批單填制日期：年月日編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號財產(chǎn)數(shù)量財產(chǎn)位置取得日期資產(chǎn)原值已計折舊當前凈值處置原因處置方式（或改善對策）報廢□出售□修理后接著運用□出借□閑置停用□對外租賃□盤盈(虧)□抵押□對外擔?！跗渌簹堉迪鄳杖腩A料盈虧附件申請部門簽署看法辦公室簽署看法主管領導簽署看法財務部門簽署看法總經(jīng)理簽署看法申請人：本表填完后復印一式三份，交申請部門、財務部、辦公室各一份。資產(chǎn)調(diào)撥單資產(chǎn)編號：年月日

設備名稱

規(guī)格型號

啟用日期

原值

調(diào)出單位

調(diào)入單位

調(diào)出時間

調(diào)入時間

資產(chǎn)調(diào)出緣由

原調(diào)出單位保管人(簽字)

現(xiàn)調(diào)入單位保管人(簽字)

調(diào)出單位看法

(簽章)

調(diào)入單位看法

(簽章)財務部看法

辦公室看法

主管領導簽字

總經(jīng)理簽字

本表填完后復印一式四份，交設備部、財務部、各一份。調(diào)出、調(diào)入單位各存一份行政辦公設備申購流程申請部門填寫申請表申請部門填寫申請表固定資產(chǎn)類消耗品類固定資產(chǎn)類消耗品類職能部門項目項目職能部門職能部門項目項目職能部門經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)