第8頁(yè)共8頁(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)部管理?制度第一節(jié)、?總則第二十八?條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，規(guī)范財(cái)務(wù)工?作，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，?提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效?益，結(jié)合學(xué)校實(shí)?際情況，特制定?本制度：第二?節(jié)、財(cái)務(wù)組織?第二十九條學(xué)校?財(cái)務(wù)人員設(shè)專(zhuān)職?會(huì)計(jì)員、出納員?、收銀員、倉(cāng)管?員。第三十條?會(huì)計(jì)員在經(jīng)理?的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)?和必須監(jiān)控出納?、收銀、倉(cāng)管的?工作，確保財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)的真實(shí)性和?一致性。第三?十一條財(cái)務(wù)人員?既有明確分工，?又要互相配合和?制約。經(jīng)理不能?兼出納;會(huì)計(jì)員?不能兼任出納、?收銀、倉(cāng)管，會(huì)?計(jì)只管帳不管錢(qián)?和物;出納員管?錢(qián)不管帳和物;?倉(cāng)管員管物不管?錢(qián);第三十二?條財(cái)務(wù)人員必要?時(shí)應(yīng)簽訂崗位責(zé)?任書(shū)和勞動(dòng)合同?，保持相對(duì)的穩(wěn)?定。財(cái)務(wù)人員的?任命、招聘、調(diào)?動(dòng)和離職，必須?經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查?批準(zhǔn)，辦理交接?手續(xù)。擅自離職?者，扣發(fā)工資并?追究法律的后果?責(zé)任。第三十?三條不稱(chēng)職的財(cái)?務(wù)人員可由部門(mén)?經(jīng)理提出辭退請(qǐng)?求，直接決定辦?理交接手續(xù)后予?以辭退和調(diào)聯(lián)動(dòng)?。第三十四條?財(cái)務(wù)工作人員必?須忠于職守，具?備良好的職業(yè)道?德，恪守本單位?的財(cái)務(wù)秘密，努?力工作;遵守本?學(xué)校的各種規(guī)章?制度，不斷提高?業(yè)務(wù)水平，做好?本職工作，為學(xué)?校教育事業(yè)作出?更大的貢獻(xiàn)。?第三節(jié)財(cái)務(wù)流程?★報(bào)銷(xiāo)流程?注：1、發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款?金額在____?元以?xún)?nèi)的可由部?門(mén)經(jīng)理簽字后即?可報(bào)銷(xiāo);___?_元以上的必須?由部門(mén)經(jīng)理及總?經(jīng)理簽字方可報(bào)?銷(xiāo)。2、對(duì)于?手續(xù)不齊備的報(bào)?銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部?不予付款;使用?違規(guī)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的?，學(xué)校有權(quán)追究?當(dāng)事人的責(zé)任;?★借款流程?注：1、借款?金額在____?元以上時(shí)，借款?人須提前___?_天通知出納，?以便備款。2?、借款金額在_?___元以?xún)?nèi)的?，可由部門(mén)經(jīng)理?簽字批準(zhǔn);__?__元以上都必?須由部門(mén)經(jīng)理簽?字及總經(jīng)理簽字?。3、未結(jié)清?上次借款前，不?再予以借款。?★收款流程★?記帳流程資產(chǎn)?管理流程第四?節(jié)資金管理第?三十五條為適合?資金收支兩條線(xiàn)?的管理原則，任?何人不得隨意挪?用收入，活動(dòng)經(jīng)?費(fèi)、員工工資、?借款、報(bào)銷(xiāo)等都?不可以在收入中?直接支出。第?三十六條學(xué)員的?繳費(fèi)收入，由收?銀員（程柳金、?梁杏蘭）負(fù)責(zé)代?收保管。出納?員必須每天把招?生組的學(xué)費(fèi)收入?點(diǎn)算準(zhǔn)確，與收?銀員交接時(shí)互相?簽字登記。第?三十七條收銀員?和出納員必須認(rèn)?真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔，?事后發(fā)現(xiàn)短款或?收取偽鈔的，由?當(dāng)事人照額賠償?。保險(xiǎn)箱內(nèi)也不?允許存放超__?__元。如若超?標(biāo)并被盜，由直?接責(zé)任人照額賠?償，部門(mén)經(jīng)理負(fù)?連帶責(zé)任。第?三十八條出納工?作必須憑有效憑?證，辦理審批手?續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)?和經(jīng)手人簽名方?可支款登記。無(wú)?經(jīng)理、會(huì)計(jì)、經(jīng)?手人簽字認(rèn)可的?支款，一律無(wú)效?。每周應(yīng)把所有?的單證交給會(huì)計(jì)?員審查登帳。?第三十九條出納?員必須設(shè)置《現(xiàn)?金日記帳》及《?銀行存款日記帳?》，逐日、逐項(xiàng)?分別登記入帳，?發(fā)現(xiàn)帳帳不符或?帳款不合時(shí)，必?須查明原因及時(shí)?更正。第四十?條未經(jīng)許可不得?私自借款。搞宣?傳活動(dòng)、招聘等?確實(shí)需要借款的?，應(yīng)手寫(xiě)借據(jù)，?征得部門(mén)經(jīng)理同?意，方可借款。?先斬后奏無(wú)獲準(zhǔn)?借款的，由出納?員承擔(dān)后果。所?有借款必須從本?月發(fā)放工資時(shí)一?次性扣還，前欠?不清，后不再借?。第四十一條?借款、報(bào)銷(xiāo)等支?出低于____?元的，可由部門(mén)?經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，?如果在____?元以上的，必須?由部門(mén)經(jīng)理簽字?，總經(jīng)理審批核?準(zhǔn)，出納方可支?款。第四十二?條如一次性支付?____元以上?費(fèi)用時(shí)，必須提?前通知出納員。?第四十三條發(fā)?放辭職員工工資?時(shí)，必須由總經(jīng)?理、部門(mén)經(jīng)理、?后勤部簽名方可?發(fā)放。第五節(jié)?庫(kù)存控制第四?十四條購(gòu)入學(xué)員?教材、飲料等，?倉(cāng)管員憑購(gòu)貨單?，清點(diǎn)購(gòu)入的教?材及飲料，確認(rèn)?無(wú)誤后，填寫(xiě)入?庫(kù)單給財(cái)務(wù)部，?方可登記入帳。?會(huì)計(jì)分品種、規(guī)?格記數(shù)量和單價(jià)?及總金額。倉(cāng)管?員分品種、規(guī)格?記數(shù)量。月末時(shí)?，將各自的進(jìn)銷(xiāo)?存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)?。第四十五條?如發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨單與?實(shí)際來(lái)貨不一致?時(shí)，應(yīng)及時(shí)與采?購(gòu)人員核對(duì)，更?正處理。第四?十六條倉(cāng)管員必?須憑學(xué)員收款收?據(jù)方可發(fā)放教材?書(shū)。第四十七?條倉(cāng)管員應(yīng)建立?庫(kù)存商品的明細(xì)?帳，做好庫(kù)存商?品進(jìn)銷(xiāo)存記錄。?第四十八條每?月末倉(cāng)管應(yīng)對(duì)教?材書(shū)、飲料分別?進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，詳細(xì)?填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，包?括品種、規(guī)格。?盤(pán)點(diǎn)結(jié)果必須與?帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì)?，如有盈虧現(xiàn)象?，應(yīng)查找原因，?作出結(jié)論，再由?財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)?處理。第四十?九條加強(qiáng)庫(kù)存商?品的管理和監(jiān)控?，如發(fā)生丟失，?由倉(cāng)管員負(fù)責(zé);?第五十條每季?度由后勤部、財(cái)?務(wù)部組織對(duì)學(xué)校?固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)?點(diǎn)。第六節(jié)費(fèi)?用報(bào)銷(xiāo)第五十?一條辦公教材/?文具的采購(gòu)本著?價(jià)格合理、經(jīng)濟(jì)?適用的原則按實(shí)?際需要統(tǒng)一采購(gòu)?，并指定專(zhuān)人兼?職保管發(fā)放。領(lǐng)?用時(shí)按人登記。?員工離職時(shí)如數(shù)?交還（除耗用品?外），欠交物品?的，從工資中扣?回其物品價(jià)值。?第五十二條水?電費(fèi)的開(kāi)支須憑?有關(guān)部門(mén)的收據(jù)?報(bào)銷(xiāo)，并一定要?附上當(dāng)月起止的?用量記錄、單價(jià)?，以便核查分析?。第五十三條?加強(qiáng)電話(huà)通訊管?理。私人電話(huà)、?聲訊電話(huà)杜絕打?，無(wú)關(guān)重要不該?打。第五十四?條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是?指開(kāi)展經(jīng)營(yíng)需?要與有關(guān)政部門(mén)?發(fā)生的公關(guān)費(fèi)，?應(yīng)本著“合理、?節(jié)約、有效”的?原則開(kāi)支，不得?鋪張浪費(fèi)、更不?得虛報(bào)弄假。餐?飲招待報(bào)銷(xiāo)時(shí)，?應(yīng)注明事由、單?位、個(gè)人姓名、?人數(shù)，以便監(jiān)察?審查。第五十?五條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需?憑有效證據(jù)，由?經(jīng)手人簽字，經(jīng)?負(fù)責(zé)人審批，由?會(huì)計(jì)員審核無(wú)誤?，再由出納員支?付。學(xué)校財(cái)務(wù)?部管理制度（二?）一、學(xué)校財(cái)?務(wù)工作任務(wù)認(rèn)?真貫徹執(zhí)行上級(jí)?財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，本著精打?細(xì)算，勤儉節(jié)約?的原則，對(duì)學(xué)校?各種資金的使用?，進(jìn)行合理的分?配和有效的核算?控制。通過(guò)記帳?、算帳、報(bào)帳等?一系列程序，反?映資金的使用情?況;完善財(cái)務(wù)規(guī)?章制度，堵塞漏?洞，嚴(yán)格監(jiān)督資?金的有效使用。?對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)?實(shí)行“分級(jí)管理?，經(jīng)費(fèi)包干，超?支不補(bǔ)，結(jié)余留?用”的辦法，做?到量入為出、收?支平衡。二、?經(jīng)費(fèi)收入管理?學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管?理以下各項(xiàng)資金?：a）上級(jí)撥?入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、?專(zhuān)項(xiàng)撥款、基本?建設(shè)撥款。b?）上級(jí)撥入的預(yù)?算外資金。c?）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收?入。d）各種?捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。?e）其他雜項(xiàng)?收入等。財(cái)務(wù)?部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)、?基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校?預(yù)算外收入應(yīng)分?開(kāi)管理，嚴(yán)禁將?預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入?預(yù)算外使用。?三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管?理a）學(xué)校向?財(cái)務(wù)部門(mén)提供下?年度需要的設(shè)備?和主要項(xiàng)目費(fèi)用?的開(kāi)支計(jì)劃，由?財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作?出下年度預(yù)算，?經(jīng)主管校長(zhǎng)審核?。b）學(xué)校根?據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)?年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排?相關(guān)工作。c?）在經(jīng)費(fèi)使用中?應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)?劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)?用的原則，并自?覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)?的審計(jì)，若確需?要更改項(xiàng)目，須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)?。四、經(jīng)費(fèi)使?用管理1、費(fèi)?用報(bào)銷(xiāo)一律先由?科室負(fù)責(zé)人簽字?后校長(zhǎng)審批，然?后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)?。2、預(yù)算外?的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)?嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制?度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)?審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目?和限額內(nèi)開(kāi)支使?用。3、教職?工因公出差借款?，由校長(zhǎng)批簽。?4、物資采購(gòu)?人員為各部門(mén)購(gòu)?物借款，由總務(wù)?部門(mén)根據(jù)使用部?門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)?劃數(shù)擬出借款金?額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)?負(fù)責(zé)人批簽后，?采購(gòu)人員方可到?財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借?款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)?備的借款金額在?____元以上?，須經(jīng)主管校長(zhǎng)?批簽。5、任?何人不得因私借?用公款。五、?計(jì)憑證、帳票、?報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔?案管理。a）?學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)?按照財(cái)務(wù)制度和?學(xué)校的有關(guān)規(guī)定?，認(rèn)真審核各項(xiàng)?原始憑證。符合?財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支?單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo)，?不符合規(guī)定的單?據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。?否則，追究當(dāng)事?人責(zé)任。b）?學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，?應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)?各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事?項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑?證及時(shí)記帳、算?帳。做到日清月?結(jié)，手續(xù)完備，?內(nèi)容真實(shí)，帳目?清楚，數(shù)字準(zhǔn)確?，資料齊全。?c）財(cái)務(wù)部門(mén)各?經(jīng)辦人員，應(yīng)按?崗位要求，按時(shí)?向主辦會(huì)計(jì)提供?各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的?明細(xì)科目余額表?，供主辦會(huì)計(jì)編?造會(huì)計(jì)月報(bào)、季?報(bào)、年度決算報(bào)?表。編造的各種?報(bào)表，經(jīng)主管校?領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后?，報(bào)上級(jí)主管部?門(mén)。d）財(cái)務(wù)?部門(mén)各崗位經(jīng)辦?人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)?檔案管理要求，?將會(huì)計(jì)憑證、帳?薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、?會(huì)計(jì)報(bào)表，以及?有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)?文件資料，分類(lèi)?清理、裝訂、編?號(hào)、造清單送交?主辦會(huì)計(jì)匯總，?編造移交清冊(cè)，?送交學(xué)校檔案管?理。e）財(cái)務(wù)?部門(mén)除向上級(jí)報(bào)?送財(cái)會(huì)報(bào)表外，?及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映?不合理開(kāi)支和超?支的情況，協(xié)助?領(lǐng)導(dǎo)管好、用好?資金。六、財(cái)?務(wù)監(jiān)督與檢查?1、學(xué)校財(cái)務(wù)部?門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)?務(wù)制度，維護(hù)財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不?執(zhí)行計(jì)劃，違反?財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)?務(wù)人員有權(quán)拒絕?付款或報(bào)銷(xiāo)，同?時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。?2、學(xué)校財(cái)務(wù)?部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生?財(cái)產(chǎn)、物資的使?用和保管部門(mén)進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)、物資的?核對(duì)和檢查，以?保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、?物資的完整和安