財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)8篇

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)1

實(shí)習(xí)是我們每個(gè)大學(xué)生的必修課程，也是一門十分重要的人

生必修課。它使我們?cè)趯?shí)踐中打開視野、增長(zhǎng)見識(shí)，為我們以后

走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，是我們走向崗位的墊腳石。今年我們

從20—年_月_日至一月一日進(jìn)行了實(shí)習(xí)，此次實(shí)習(xí)的主要任務(wù)是學(xué)

習(xí)財(cái)務(wù)軟件。為期_周的實(shí)習(xí)就這樣匆匆的落下帷幕了，光陰似箭,

在這短短的實(shí)習(xí)期間我收獲頗多。以下是我們實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容：

一、實(shí)習(xí)的目的

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)在我國(guó)的普及，會(huì)計(jì)手工操作

已逐步被計(jì)算機(jī)取代，推廣應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為我國(guó)會(huì)計(jì)工

作的必然趨勢(shì)。會(huì)計(jì)電算化實(shí)踐是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電

算化理論課程的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，是培養(yǎng)我們會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理專

業(yè)學(xué)生掌握和運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理能力的重要組成部分。不

僅如此，會(huì)計(jì)電算化還是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分,

是會(huì)計(jì)發(fā)展的一個(gè)歷史性飛躍，是以計(jì)算機(jī)替代人工記賬、算賬、

報(bào)賬以及對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過程。通過本實(shí)踐課程的

學(xué)習(xí)，可以使我們基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)電算化

的基本原理、財(cái)務(wù)軟件的主要功能及其使用方法，能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)

軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為今后從事會(huì)計(jì)工作打下良好基

礎(chǔ)。本次實(shí)習(xí)的目的在于使學(xué)生了解_總體架構(gòu)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)學(xué)

時(shí)財(cái)務(wù)管理軟件的基本工作原理和會(huì)計(jì)核算與管理的全部工作過

程，掌握總賬管理薪資管理固定資產(chǎn)管理和報(bào)表系統(tǒng)的工作原理

和過程，并從管理和監(jiān)督的角度了解企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的流

程，掌握利用財(cái)務(wù)管理軟件查找財(cái)務(wù)和報(bào)賬資料的方法。

二、實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容

本次實(shí)習(xí)我們所學(xué)習(xí)的—教材中的內(nèi)容有系統(tǒng)管理、總賬管理、

UFO報(bào)表管理、薪資管理、固定資產(chǎn)管理等，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了一軟件°

（一）—系統(tǒng)管理：

系統(tǒng)管理的主要功能是對(duì)一的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理

和數(shù)據(jù)維護(hù)。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了ERP管理軟件中系統(tǒng)管理的工

作原理和應(yīng)用方法，具體包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬

套管理和權(quán)限管理。通過本章學(xué)習(xí)，我們了解了年度賬管理和系

統(tǒng)安全管理的方法，掌握了系統(tǒng)管理中設(shè)置用戶建立賬套和設(shè)置

權(quán)限的作用和方法。.由多個(gè)子系統(tǒng)組成，各個(gè)子系統(tǒng)都是為同一

個(gè)主題的不同方面服務(wù)的各個(gè)子系統(tǒng)本身既具有相對(duì)獨(dú)立的功能,

彼此之間又具有緊密的聯(lián)系，所有數(shù)據(jù)共有一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，擁有公

共的基礎(chǔ)信息，相同的賬套和年度賬，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理提供了基

礎(chǔ)條件°在新年度到來時(shí)，應(yīng)設(shè)置新年度核算體系，即設(shè)置新年

度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開始新的一年的核算。

在啟用新賬套前，要事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作，這樣可以使

初始建賬順利進(jìn)行。

—為各個(gè)系統(tǒng)提供了一個(gè)公共平臺(tái)，用于對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的公共

任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操

作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等，其他任何系統(tǒng)地獨(dú)立

運(yùn)行都必須以此為基礎(chǔ)。系統(tǒng)管理模版的設(shè)立對(duì)于企業(yè)的資金流、

物流、信息流的統(tǒng)一管理和實(shí)時(shí)反映提供了有效的方法和工具。

（二）—總賬管理

總賬管理是企業(yè)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的核心內(nèi)容，是確保企

業(yè)會(huì)計(jì)信息的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)鍵。總賬管理適用于各類企業(yè)、

行政事業(yè)單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標(biāo)準(zhǔn)賬表

到月末處理和輔助管理等會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)工作。本章

我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)

處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和操作方法。通過一財(cái)務(wù)軟件總賬管理

的學(xué)習(xí)，我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系、總賬管

理中錯(cuò)誤憑證的修改方法、銀行對(duì)賬的方法和各種賬表資料的作

用和查詢方法，掌握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和

期末業(yè)務(wù)處理的'內(nèi)容、工作原埋和應(yīng)用方法。

（三）報(bào)表管理

會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)，

它為企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理部門及外部相關(guān)部門提供綜合放映企業(yè)一

定期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)信息。_UFO報(bào)表系

統(tǒng)是報(bào)表處理的工具，利用UFO報(bào)表系統(tǒng)既可以編制對(duì)外報(bào)表，

又可以編制各種內(nèi)部報(bào)表。它的主要任務(wù)是設(shè)計(jì)報(bào)表的格式和編

制公式，從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有關(guān)會(huì)計(jì)信息自動(dòng)編

制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總、生成各種分析圖，并

按預(yù)定格式輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)論自定義報(bào)表和使

用報(bào)表模版生成報(bào)表的方法°通過本章的學(xué)習(xí)，我們掌握了使用

報(bào)表模版生成報(bào)表數(shù)據(jù)的方法，自定義報(bào)表時(shí)，報(bào)表格式設(shè)置、

公式設(shè)置的方法以及報(bào)表數(shù)據(jù)的計(jì)算方法，了解到修改報(bào)表公式

的方法，設(shè)置關(guān)鍵字的方法。UFO報(bào)表系統(tǒng)是真正的三維立體表，

提供了豐富的實(shí)用功能，完全實(shí)現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。

UFO報(bào)表的主要功能有提供各行業(yè)報(bào)表模板、文件管理功能、格式

管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能，

提供個(gè)行業(yè)報(bào)表模版（包括現(xiàn)金流量表）。

（四）—財(cái)務(wù)軟件薪資管理薪資管理軟件（系統(tǒng)）是在組織

發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，對(duì)員工薪酬支付原則、薪酬策略、薪酬水平、

薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬構(gòu)成進(jìn)行確定、分配和調(diào)整的動(dòng)態(tài)化電子動(dòng)態(tài)管

理。主要包括查看工資單、工資管理、計(jì)時(shí)工資管理、計(jì)件工資

管理、工資審核、工資發(fā)布、工資發(fā)放、工資報(bào)表、工資設(shè)置、權(quán)

限分配十大模塊。支持多種自定義項(xiàng)目，滿足不同企業(yè)的管理需

求。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了薪資管理系統(tǒng)的初始化、日常業(yè)務(wù)處理、

期末業(yè)務(wù)處理、統(tǒng)計(jì)分析的工作程序和實(shí)際操作方法。我了解到

薪資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、主要數(shù)據(jù)文件和基本編輯的作用與

特點(diǎn)，掌握了工資賬套的建立，工資類別、人員類別、工資項(xiàng)目

的設(shè)置方法，工資數(shù)據(jù)編輯及計(jì)算匯總，個(gè)人所得稅的計(jì)算、扣

繳及薪資分配轉(zhuǎn)賬憑證生成的方法。

（五）—財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理

本系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)

置，運(yùn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)并打開該賬套后，要進(jìn)行必要的系統(tǒng)初始

設(shè)置工作。固定資產(chǎn)卡片管理，固定資產(chǎn)管理在企業(yè)中分為兩部

分：一是固定資產(chǎn)卡片臺(tái)賬管理，二是固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。因

定資產(chǎn)折舊管理，自動(dòng)計(jì)提折舊形成折舊清單和折舊分配表，按

分配表自動(dòng)制作記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)，同時(shí)在本系統(tǒng)中

可修改、刪除和查詢此憑證。固定資產(chǎn)月末對(duì)賬、結(jié)賬，月末，按

照系統(tǒng)初始設(shè)置的賬務(wù)系統(tǒng)接口，自動(dòng)與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，并

根據(jù)對(duì)賬結(jié)果和初始設(shè)置決定是否結(jié)賬。固定資產(chǎn)賬、表查詢，

通過“我的賬表”對(duì)系統(tǒng)所能提供的全部賬表進(jìn)行管理，資產(chǎn)管

理部門可以隨時(shí)查詢分析表、系統(tǒng)表、賬簿和折舊表，提供資產(chǎn)

管理效率。

另外，系統(tǒng)還能提供固定資產(chǎn)的多種自定義功能，可以自定

義折舊方法、匯總分期周期、卡片項(xiàng)目等。為適應(yīng)行政事業(yè)單位

固定資產(chǎn)管理的需要，提供整套賬不計(jì)提折舊的功能。

三、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)

轉(zhuǎn)瞬間，短暫的實(shí)習(xí)生活就這樣匆匆結(jié)束了，我非常的不舍。

首先我了解和掌握了一軟件中的系統(tǒng)管理、總賬管理、—報(bào)表管理、

工資管理以及固定資產(chǎn)管理等方面的應(yīng)用，掌握了企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)

處理流程，財(cái)務(wù)軟件的主要功能及其使用方法，同時(shí)能過運(yùn)用財(cái)

務(wù)軟件對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其次，通過上機(jī)操作，我將

平時(shí)所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，進(jìn)一步鞏固了已學(xué)的理

論知識(shí)并加以綜合提高，提供了分析和解決問題的能力。我也在

實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足，比如自己不夠細(xì)心，經(jīng)?？村e(cuò)數(shù)

字，導(dǎo)致核算結(jié)果錯(cuò)誤。同時(shí)，我在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了許多不懂的問

題，在老師和同學(xué)們的幫助下，都一一得到了解決。我也深刻認(rèn)

識(shí)到要作為一名合格的會(huì)計(jì)人員，最起碼要細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，正如那句

話所說的“細(xì)節(jié)決定成敗”,成功的關(guān)鍵在于細(xì)節(jié)。我認(rèn)識(shí)到作

為新世紀(jì)的會(huì)計(jì)人員，不僅要求手工記賬，還要求掌握會(huì)計(jì)電算

化。這次實(shí)習(xí)我學(xué)到很多東西，在未來的工作中我會(huì)把所學(xué)習(xí)的

理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，為實(shí)現(xiàn)我的理想一成為一名優(yōu)秀的

會(huì)計(jì)而努力！

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)2

在此次的畢業(yè)實(shí)訓(xùn)中，我在老師的指點(diǎn)下來到了—公司的財(cái)

務(wù)部，開始了作為財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)生的實(shí)訓(xùn)之旅。在這次的工作中，

我漸漸的在成長(zhǎng)中改變了自己，也因?yàn)楣ぷ髦胁簧俚氖称繁桓淖儭?/p>

總之，在這次的體會(huì)中，我收獲非常的豐厚，并且也讓我感受到

了自身的一些不足。

回想這三個(gè)月來的情況，我不僅感慨萬分，這幾個(gè)月來，我

一直在努力的從前輩們身上學(xué)習(xí)，做好自己的工作并以此鍛煉自

己。如今，我將自己這段時(shí)期的心得體會(huì)記錄如下：

一、對(duì)公司的感受

在起初的時(shí)候，—公司對(duì)我來說還非常的陌生。來到這個(gè)公

司，讓我時(shí)刻都在繃緊著自己的神經(jīng)，生怕自己在工作中鬧出麻

煩。但是，隨著在這里的時(shí)間越來越久，我也漸漸的感受到了公

司的魅力。在公司中，不僅僅有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募o(jì)律，還有充滿熱情的同

事們，有親切的領(lǐng)導(dǎo)，以及一起前來的好友。

盡管一開始的時(shí)候非常的拘謹(jǐn)，但是隨著認(rèn)識(shí)的加深，我也

漸漸的放松了自己的警惕，全心全意的融入到公司之中，跟隨著

領(lǐng)導(dǎo)的腳步有節(jié)奏的前進(jìn)。

二、對(duì)同事的感受

在—公司的同事都非常的熱情，這在我第一天的時(shí)候就認(rèn)識(shí)

到了。在第一天進(jìn)入公司的時(shí)候，我既沒有工作的經(jīng)驗(yàn)，在公司

也不認(rèn)識(shí)地方，弄的非常不方便。但在我向各位前輩請(qǐng)教之后，

大家都非常熱情的給了我指引，并且在在后面的工作中非常的照

顧我。這不僅給我的工作和生活帶來了幫助，還給我之后的工作

帶來了鼓勵(lì)。

三、對(duì)工作的感受

此次的工作給我來到了很深的體會(huì)，不僅僅是因?yàn)槲以诠ぷ?/p>

中學(xué)習(xí)到了不少的專業(yè)知識(shí)，更是因?yàn)槲彝ㄟ^這次的工作體會(huì)到

了社會(huì)的情況。并且在不斷的進(jìn)步中，我也深刻的感受到自己過

去在專業(yè)方方面的不足以及知識(shí)的‘匱乏。我很慚愧，在過去我總

以為自己在學(xué)校學(xué)習(xí)的已經(jīng)足夠多了，但是在這次，我才感受到

自己學(xué)的是完全不夠！甚至連皮毛都還沒有摸透！

四、個(gè)人評(píng)價(jià)

此次的實(shí)訓(xùn)對(duì)我來說相當(dāng)于從工作者的角度來看了一次自己,

盡管有很多的不足，但是我也明白了在今后前進(jìn)的道路！在未來，

我一定會(huì)好好的改進(jìn)自己，讓自己成為一名真正合格的財(cái)務(wù)管理！

一、實(shí)訓(xùn)目的

現(xiàn)今，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求越來越高，作為一名在校的會(huì)

計(jì)專業(yè)學(xué)生，為了順應(yīng)社會(huì)的要求，加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，我們應(yīng)該

注重培養(yǎng)自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作的操作能力。實(shí)訓(xùn)內(nèi)

容的銜接可以有助于促進(jìn)我們對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)形成整體的感性認(rèn)識(shí)，

有助于我們認(rèn)識(shí)所學(xué)的本會(huì)計(jì)課程在整個(gè)會(huì)計(jì)專業(yè)課程體系中的

地位、作用，從而達(dá)到我們?cè)鰪?qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的目的。

二、實(shí)訓(xùn)背景和要求

這次實(shí)訓(xùn)與以往不同，我們是自己組隊(duì)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。對(duì)于任何

創(chuàng)業(yè)而言，財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)都是必不可少的。所以實(shí)訓(xùn)老師就訓(xùn)

練我們的整體專業(yè)知識(shí)為目的，讓我們進(jìn)行創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃書的填

寫與財(cái)務(wù)預(yù)算C《管理會(huì)計(jì)》的課程實(shí)訓(xùn)是面向會(huì)計(jì)專業(yè)，經(jīng)濟(jì)專

業(yè)，管理專業(yè)的必修課程。它與《財(cái)務(wù)管理》等課程實(shí)訓(xùn)構(gòu)成了

一個(gè)完整的體系。作為大三學(xué)生的我們，在整個(gè)專業(yè)學(xué)習(xí)過程中

已經(jīng)學(xué)過了大多數(shù)知識(shí)，所以我們對(duì)于這次課程應(yīng)該十分的重視。

三、實(shí)訓(xùn)概況

在實(shí)訓(xùn)期間，我主要是揩三年學(xué)到的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行運(yùn)用，主

要運(yùn)用的學(xué)科有《管理學(xué)原理》的swot分析，《成本會(huì)計(jì)》中對(duì)

于創(chuàng)業(yè)成本的預(yù)算，《財(cái)務(wù)管理》里面的對(duì)于整個(gè)創(chuàng)業(yè)過程中財(cái)務(wù)

的分析和現(xiàn)金流量的計(jì)算，《稅法》中關(guān)于所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市

建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加的計(jì)算，《管理會(huì)計(jì)》中關(guān)于凈現(xiàn)值和內(nèi)部

收益率的計(jì)算等等。這次創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的填寫兒乎運(yùn)用到了所有我

們學(xué)過的關(guān)于財(cái)會(huì)的計(jì)算。其中，我們要從每一個(gè)細(xì)節(jié)入手，包

括每個(gè)在創(chuàng)業(yè)中需要的配件的單價(jià)，進(jìn)貨時(shí)都要仔細(xì)計(jì)算。而且

因?yàn)橐晒?chuàng)業(yè)，保證有一定的盈利，我們都是貨比三家，以求

得最低的成本。在整個(gè)過程中，損益表和現(xiàn)金流量表的計(jì)算、成

稿是我們的重頭戲。在《中級(jí)財(cái)務(wù)》中，我們學(xué)習(xí)了三大報(bào)表?，F(xiàn)

金流量表里面項(xiàng)目非常多，雖然并不是所有項(xiàng)目都運(yùn)用到，但是

還是相比較而言是非常復(fù)雜的。但是，越困難，越能激起我們前

進(jìn)的勇氣。對(duì)于這些設(shè)計(jì)專業(yè)知識(shí)的報(bào)表，我們不僅做的非常詳

細(xì)，而且還很精煉。這次，涉及稅務(wù)的地方并不是很多，我們僅

憑自己的記憶就能將稅務(wù)算清C

四、總結(jié)

這次實(shí)訓(xùn)I,我對(duì)自己的專業(yè)知識(shí)有了更詳細(xì)的了解。我知道

了自己的薄弱環(huán)節(jié)，在寫計(jì)劃書的過程中，我都及時(shí)填補(bǔ)了自己

的知識(shí)漏洞，這應(yīng)該是我這次實(shí)訓(xùn)中最大的收獲了吧。實(shí)際的工

作與書本上的知識(shí)是有一定距離的，我們不僅是憑借自己的知識(shí),

我們還需要去實(shí)踐，去調(diào)研，去考察，去挖掘。那些最基礎(chǔ)的數(shù)

據(jù)是需要我們?nèi)フ{(diào)查的。在實(shí)訓(xùn)中沒有定位職位，大家都很積極

的工作，互相配合和幫忙，一步步的把這份計(jì)劃書給寫出來，總

而言之，這次實(shí)訓(xùn)讓我受益匪淺。

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)3

財(cái)務(wù)管理技能實(shí)訓(xùn)是一種理論知識(shí)與實(shí)踐技能有效結(jié)合與綜

合運(yùn)用的訓(xùn)練平臺(tái)。這學(xué)期財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)的幾次模擬經(jīng)營(yíng)課程，

讓我受益頗多。我們小組經(jīng)營(yíng)的公司是吉林電子科技有限公司，

我在公司擔(dān)任的是資金經(jīng)理的角色，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表的預(yù)測(cè)

和管理。我同我們小組成員一起來對(duì)我們模擬公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了

決策和管理。由于我們公司第一季度經(jīng)營(yíng)艮好，第三季度有所下

降，從第五季度開始凈利潤(rùn)都出現(xiàn)了穩(wěn)定的增長(zhǎng)。所以，接下來

我將對(duì)公司第一、第二、第三、第五、第六季度的現(xiàn)金流量表的

一些情況做簡(jiǎn)短的分析，同時(shí)，總結(jié)出一些我在這次的模擬經(jīng)營(yíng)

實(shí)訓(xùn)的幾點(diǎn)心得C

現(xiàn)金流量是投資決策考慮的關(guān)鍵指標(biāo)，它是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判

斷的重要指標(biāo)，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障，也是企業(yè)擴(kuò)大再生

產(chǎn)的資源保障，同時(shí)還是影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素。對(duì)于

企業(yè)來說，若在購(gòu)買生產(chǎn)線之前未對(duì)預(yù)計(jì)當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初

費(fèi)用扣除加以計(jì)算，就無法安排好籌資方案，企業(yè)揩很可能出現(xiàn)

資金鏈的斷裂。如果通過緊急貸款補(bǔ)足負(fù)的現(xiàn)金流量，之后只好

通過借款維持經(jīng)營(yíng)，借款的額度又受財(cái)務(wù)狀況的直接影響，這樣

的話，企業(yè)容易走入到一個(gè)財(cái)務(wù)困境中。所以，科學(xué)地分析和利

用現(xiàn)金流量表是報(bào)表使用者進(jìn)行正確決策的前提之一。

（一）第一季度由于公司成立剛剛成立，需要購(gòu)買原材料，

生產(chǎn)設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施以及雇傭工人和產(chǎn)房租賃，從而公司產(chǎn)生了

一批投資資金和運(yùn)營(yíng)資金以及勞務(wù)資金流出。但是，公司向銀行

貸款，填補(bǔ)了資金缺失，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

達(dá)到了509800元?，F(xiàn)金流量表具體情況如下：

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)

金304200元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元；支付

的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金338700元

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000元

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：分配股利、利潤(rùn)和償付利息

所支付的現(xiàn)金25000,借款收到的現(xiàn)金500000元。

（二）第二季度開始公司各項(xiàng)活動(dòng)都陸續(xù)開始了運(yùn)營(yíng)，所以，

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了較多的現(xiàn)金流出，其中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支

付現(xiàn)金678600；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元；支

付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金434740元；支付各項(xiàng)稅費(fèi)

177239.5元。但是，由于上一季度有效地經(jīng)營(yíng)，特別是購(gòu)買的低

端生產(chǎn)線市場(chǎng)反應(yīng)好，本季度出現(xiàn)了銷售商品、提供勞務(wù)收到的

現(xiàn)金438750元，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額達(dá)到了

196670.5元。

（巳）第巳季度由于決策失誤，當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)用

考慮不到位，公司訂單數(shù)量的獲取和產(chǎn)量的不對(duì)稱，加上引進(jìn)了

新的一條低端生產(chǎn)線，公司出現(xiàn)了緊急貸款。

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)

金795600元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金180000元；支付

的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金717760.81元；支付各項(xiàng)稅費(fèi)

403600元

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：借款收到的現(xiàn)金1493662.59

元；分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金225532.52元，償

還債務(wù)支付的現(xiàn)金500000元。本季度籌資公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)?/p>

額為7681300.07元。企業(yè)面臨償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。

（四）第五季度面對(duì)前一季度突然出現(xiàn)的緊急貸款，我們整

個(gè)團(tuán)隊(duì)開始反思尋找原因，找到后總結(jié)了教訓(xùn)，重視經(jīng)營(yíng)縮減開

支，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~減低到了214608元，向銀行

貸款了15000000,大體上經(jīng)營(yíng)狀況和資金壓力有所緩解。

（五）第六季度為了更大程度的實(shí)現(xiàn)公司的效益，我們進(jìn)行

了擴(kuò)大再生產(chǎn)，購(gòu)買了高端生產(chǎn)線，因而公司經(jīng)營(yíng)支出以及投資

支出增加了。同時(shí)，本季度償還了以前季度欠下的債務(wù)。

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)

金866800元；支付給職工以及職工支付的.現(xiàn)金300000元；支付

各項(xiàng)稅費(fèi)780259元；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

1658522.56元。

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金350000元

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

883662.59元。

總的來說，我們公司的現(xiàn)金流情況還是需要進(jìn)一步完善，對(duì)

企業(yè)資金的事前規(guī)劃和預(yù)測(cè)還需要加強(qiáng)，以避免因資金斷裂而出

現(xiàn)的緊急貸款°同時(shí)，需要采取措施提高資金運(yùn)用能力，降低償

債風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)壓力。另外，這次實(shí)訓(xùn)中我們身臨其境，切實(shí)感受

了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和殘酷，體會(huì)了既不能盲目貸款，更不能盲目擴(kuò)大

產(chǎn)能，明白了只有綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安

排，合理運(yùn)用資金的，才能保持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)4

生活，就是面對(duì)現(xiàn)實(shí)微笑，就是越過障礙注視未來；生活，就

是用心靈之剪，在人生之路上裁出葉綠的枝頭；生活，就是面對(duì)困

惑或黑暗時(shí)，靈魂深處燃起豆大卻明亮且微笑的燈展。17過去與

未來，都離自己很遙遠(yuǎn)，關(guān)鍵是抓住現(xiàn)在，抓住當(dāng)前。學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)的心得體會(huì)學(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》這門課程已經(jīng)兩個(gè)月了，但我

認(rèn)為這對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)科來說才是剛剛開始。這門課像一盞照明燈,

也像一個(gè)本書中的一個(gè)“引言”，它向我們展示了會(huì)計(jì)學(xué)科的

“概貌”O(jiān)

會(huì)計(jì)作為經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展

和管理需要而不斷發(fā)展和完善的。在社會(huì)生產(chǎn)中，會(huì)計(jì)一方面對(duì)

生產(chǎn)過程中人力、物力的消耗量及勞動(dòng)產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行記錄、計(jì)

算；另一方面則要對(duì)生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)和勞動(dòng)成果進(jìn)行分析、控制

和審核，以促使人們節(jié)約勞動(dòng)耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。正是因?yàn)樵?/p>

社會(huì)生產(chǎn)中人們很早就注意到提高經(jīng)濟(jì)效益的重要性，客觀上就

需要有一種以經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、分析、控制、審核為中心

的經(jīng)濟(jì)管理工作。在還沒有接觸會(huì)計(jì)學(xué)這門課之前，我想許多同

學(xué)和我一樣只有感性的認(rèn)識(shí)，盡管它與我們的日常生活、工作和

學(xué)習(xí)有密切的關(guān)系，甚至有些人已經(jīng)同會(huì)計(jì)打過交道，或者已使

用過會(huì)計(jì)憑證，或者閱讀過會(huì)計(jì)報(bào)表。但問到我們會(huì)計(jì)是什么？我

們也許會(huì)說：會(huì)計(jì)就是寫寫、算算。通過在這兩個(gè)月的學(xué)習(xí)，我

才發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)并不是那么簡(jiǎn)單。“管理活動(dòng)論”者認(rèn)為，會(huì)計(jì)是一

項(xiàng)具有反映和控制職能的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。而“信息系統(tǒng)論”者則

認(rèn)為，會(huì)計(jì)是一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。從以上

兩個(gè)觀點(diǎn)我們可以理解會(huì)計(jì)是一個(gè)數(shù)據(jù)處理，進(jìn)而產(chǎn)生信息，利

用這個(gè)信息達(dá)到加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的工作或者活

動(dòng)。要說管理學(xué)把我們帶入一個(gè)概括的宏觀的世界，那么會(huì)計(jì)學(xué)

就把我們帶入了管理的一個(gè)微觀世界，讓我們感受到這些知識(shí)是

在用細(xì)微的力量影響一個(gè)企業(yè)。

人類社會(huì)生存和發(fā)展都離不開物質(zhì)，并且他們最關(guān)心的是以

最小的耗費(fèi)取得最大的物資財(cái)富，這也就讓會(huì)計(jì)學(xué)產(chǎn)生有了充足

的理由。同時(shí)我們也慢慢認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)學(xué)發(fā)展史的內(nèi)涵決不亞于任

何一門學(xué)科的歷史，它展現(xiàn)了人類用聰明才智創(chuàng)造了最有價(jià)值的

經(jīng)濟(jì)事物。經(jīng)濟(jì)世界有多大，會(huì)計(jì)學(xué)就有多大。當(dāng)我們接觸了這

門課程后，就會(huì)清楚的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)和國(guó)家是相輔相成的，退一步來

說，企業(yè)自始至終也要依賴于會(huì)計(jì)c當(dāng)前，伴隨著經(jīng)濟(jì)全球一體

化的發(fā)展，高科技的日新月異，并不會(huì)遺忘會(huì)計(jì)，相反會(huì)計(jì)將成

為全球性經(jīng)濟(jì)管理工作的重要方面，同時(shí)也必將在會(huì)計(jì)學(xué)國(guó)際協(xié)

調(diào)工作中，在治理整頓全球性經(jīng)濟(jì)秩序中，發(fā)揮越來越重要的作

用。學(xué)習(xí)這門課程的重要性在生活中的.每個(gè)角落都會(huì)被凸現(xiàn)出來。

說到學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)，這絕對(duì)是一項(xiàng)不容馬虎的過程。

在我們剛學(xué)習(xí)該課程的第一章時(shí)，大家都以為學(xué)習(xí)它不過就

是背背定義就可以了，可在相繼學(xué)習(xí)了第三章和第四章后，我發(fā)

現(xiàn)其實(shí)不然，要想學(xué)好這門課，要在理解的基礎(chǔ)上做出嚴(yán)密的分

析。特別在第三章中向我們介紹供應(yīng)過程、生產(chǎn)過程、銷售過程

的核算和財(cái)務(wù)成果的核算、資金退出企業(yè)的核算中涉及到的各個(gè)

賬戶的適用范圍是決不能只理解表面的意思，而要結(jié)合前面的知

識(shí)來準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)每一個(gè)細(xì)節(jié)。在學(xué)習(xí)中我發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)

節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這

樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要

闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方法。所以對(duì)于它的學(xué)習(xí)，要按教材章

節(jié)順序，循序漸進(jìn)地進(jìn)行，只有弄懂了每一種方法，才能掌握方

法之間的聯(lián)系，才能掌握整個(gè)方法體系。對(duì)于具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處

理、賬簿組織、賬表結(jié)構(gòu)以及有關(guān)數(shù)字的來龍去脈，都要細(xì)致地

了解和掌握，不能嫌瑣碎，不能煩躁，必須要踏踏實(shí)實(shí)地學(xué)。

例如，我們?cè)诖_定費(fèi)用是管理費(fèi)用還是制造費(fèi)用時(shí)，一定要

認(rèn)清是廠部發(fā)生的，還是車間發(fā)生的。再如，只有當(dāng)購(gòu)入材料驗(yàn)

收入庫(kù)注明后，才能記入物資采購(gòu)。而這樣特別對(duì)我們這些初學(xué)

者來說，許多內(nèi)容、概念都是第一次接觸，所以學(xué)習(xí)具有一定的

難度，許多同學(xué)在學(xué)了一些內(nèi)容后，就有了放棄的想法，更有甚

者還產(chǎn)生了畏懼的心理。誠(chéng)然，困難不能否認(rèn)，但只要有了正確

的學(xué)習(xí)方法和積極的學(xué)習(xí)態(tài)度，最后加上勤奮，那樣必然會(huì)贏來

成功的曙光。天道酬勤嘛!還記得在學(xué)習(xí)第一章時(shí)，總在抱怨為什

么有這么多定義要記，就想應(yīng)付一下了事，反正重點(diǎn)在后面幾章，

但會(huì)計(jì)學(xué)也是重理論的，它主要是闡述會(huì)計(jì)核算的原理，包括會(huì)

計(jì)的基本埋論和會(huì)計(jì)核算方法的原理。因此，學(xué)習(xí)時(shí)一定要從原

理的角度理解和掌握課程內(nèi)容。

例如，學(xué)習(xí)各種會(huì)計(jì)核算方法時(shí)，不能就方法論方法，要理

解其理論依據(jù)；既要學(xué)會(huì)應(yīng)當(dāng)怎樣做，又要弄懂為什么要這樣做。

要防止鉆入具體業(yè)務(wù)處理，而忽略對(duì)其原理的學(xué)習(xí)。教材中在闡

述會(huì)計(jì)核算原理和各種核算方法時(shí)多配以實(shí)例，這樣使我們通過

實(shí)例更好地理解和掌握原理，并學(xué)會(huì)運(yùn)用。它還要求我們善于將

總論中闡述的會(huì)計(jì)核算的基本理論與后面闡述的會(huì)計(jì)核算具體方

法的運(yùn)用結(jié)合起來學(xué)習(xí)，融會(huì)貫通，以求得對(duì)課程內(nèi)容更好的理

解和掌握，達(dá)到為學(xué)習(xí)后續(xù)的專業(yè)會(huì)計(jì)課程打好基礎(chǔ)的目的。

死板，以前這個(gè)詞我們總定.義給會(huì)計(jì)，可我還要說自從學(xué)習(xí)

了會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)后，知道活學(xué)活用才是實(shí)質(zhì)。所謂活學(xué)活用，是指

對(duì)課程內(nèi)容不要理解過死，如借貸記賬法下的賬戶結(jié)構(gòu)、賬戶分

類等。具體說如我們作一筆會(huì)計(jì)分錄，并不是說就一成不變，而

是要定期調(diào)整賬戶的記錄，使各賬戶能正確反映實(shí)際情況，而在

調(diào)整時(shí)，要用權(quán)責(zé)發(fā)生制。當(dāng)然活學(xué)活用的基礎(chǔ)是吃透原理，因

為只有弄懂了原理，才能舉一反三；只有掌握了原理，才能根據(jù)具

體情況運(yùn)用會(huì)計(jì)核算方法，發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，以求得對(duì)課程

內(nèi)容更好的理解和掌握。

學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這門課程后，我的感覺用受益匪淺這個(gè)詞來

概括是毫不夸張的。對(duì)于以后的學(xué)習(xí)來說，也是心里有“數(shù)”。

聽老師說到第5學(xué)期還要開設(shè)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等專業(yè)課,

對(duì)于會(huì)計(jì)這個(gè)專業(yè)來說，有些人總是持有懷疑的態(tài)度，認(rèn)為現(xiàn)在

學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的人那么多，自己怎么可能在蕓蕓眾生中有優(yōu)先

權(quán)呢？

但是我們不能忽視雖然會(huì)計(jì)這個(gè)專業(yè)目前學(xué)的人很多，但精

通的人卻不多，所謂人無我有人有我精，這樣的硬道理大家都應(yīng)

該懂得，所以在學(xué)習(xí)期間別想的太多了，把握這個(gè)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)才是

最重要的。對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)這門課，從一開始我們就體會(huì)到了學(xué)習(xí)的

艱辛，可是在艱辛的同時(shí)，也磨練著我們的意志。應(yīng)該趁自己年

輕，努力的學(xué)習(xí)吧！這樣才可以為以后找工作加大自己成功的籌碼c

“世上無難事、只怕有心人”“事在人為”。我們應(yīng)該努力、

盡心的去做事吧！我想大家經(jīng)過初步的學(xué)習(xí)能清楚客觀的認(rèn)識(shí)會(huì)

計(jì)學(xué)這個(gè)學(xué)科的概貌，能看到它的發(fā)展前途。所以，我想不管是

為了報(bào)效國(guó)家，還是為了自己的就業(yè)，我們都應(yīng)該盡心地去學(xué)習(xí)！

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一門很有用的課程，只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，對(duì)招來的工作和

生活都會(huì)起到很大的幫助！

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)5

每個(gè)人都有自己的一套學(xué)習(xí)方法，能夠說各不相同，適用的

就是好的，校園里面學(xué)的都是理論知識(shí)，如果不是想得到多么優(yōu)

秀的成績(jī)，死記硬背就足以應(yīng)付考試，從事財(cái)務(wù)工作就不是應(yīng)付

期末考試，而是天天考試，有些知識(shí)務(wù)必了然于心，吐口而出。

所以，學(xué)習(xí)是一個(gè)持續(xù)性的過程，需要長(zhǎng)久累月的堅(jiān)持。然而學(xué)

習(xí)又是一個(gè)技術(shù)性的東西，能夠有技巧在里面。

財(cái)務(wù)管理是一門技術(shù)性的學(xué)科，主要針對(duì)的就是企業(yè)整個(gè)與

財(cái)務(wù)運(yùn)作和管理的方法，以及財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)價(jià)。

在財(cái)務(wù)管理的整個(gè)體系當(dāng)中，穿插了一個(gè)十分重要的理念：

那就是資金的時(shí)間價(jià)值。錢是有價(jià)值的，百度百科上對(duì)其的定義

是：資金時(shí)間價(jià)值是指資金在生產(chǎn)和流透過程中隨著時(shí)間推移而

產(chǎn)生的增值。它也可被看成是資金的使用戌本。資金不會(huì)自動(dòng)隨

時(shí)間變化而增值，只有在投資過程中才會(huì)有收益一所以這個(gè)時(shí)同

價(jià)值一般用無風(fēng)險(xiǎn)的投資收益率來代替，因?yàn)槔硇詡€(gè)體不會(huì)將資

金閑置不用。它隨時(shí)間的變化而變化，是時(shí)間的函數(shù)，隨時(shí)間的

推移而發(fā)生價(jià)值的變化，變化的那部分價(jià)值就是原有的.資金時(shí)間

價(jià)值。只有和勞動(dòng)結(jié)合才有好處，不同于通貨膨脹。

在最近的學(xué)習(xí)中，我感覺到會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)，首先要在心中建立

一種會(huì)計(jì)體系的框架，在這個(gè)框架的范圍內(nèi)，我們先針對(duì)每一個(gè)

知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)，然后再將各個(gè)知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來，構(gòu)成整個(gè)會(huì)計(jì)系

統(tǒng)的知識(shí)。財(cái)務(wù)管理也是一樣，我們首先就要在心中建立起財(cái)務(wù)

管理的理念，有了這樣的理念，我們?cè)賮韺W(xué)習(xí)各個(gè)知識(shí)點(diǎn)，就容

易多To

學(xué)到之后會(huì)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)，財(cái)務(wù)管理的這條線，是緊緊結(jié)合著

會(huì)計(jì)的整個(gè)流程的，也能夠說，是圍繞著會(huì)計(jì)的核算流程來的。

我們就是要圍繞著這條線，將各種環(huán)節(jié)展開學(xué)習(xí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)這條

線上的五個(gè)環(huán)節(jié)。

自己其實(shí)還處于一個(gè)比較迷茫的階段，如果沒有很好的數(shù)字

感覺，我真的感覺永久也達(dá)不到財(cái)務(wù)高手的境界的。感覺這個(gè)東

西不明白能夠不能夠培養(yǎng)，但是學(xué)習(xí)久了，血液里多少也會(huì)流淌

著數(shù)字吧！

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)6

財(cái)務(wù)管理技能實(shí)訓(xùn)是一種理論知識(shí)與實(shí)踐技能有效結(jié)合與綜

合運(yùn)用的訓(xùn)練平臺(tái).這學(xué)期財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)的幾次模擬經(jīng)營(yíng)課程，讓

我受益頗多.我們小組經(jīng)營(yíng)的公司是吉林電子科技有限公司，我在

公司擔(dān)任的是資金經(jīng)理的角色，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表的預(yù)測(cè)和管

理.我同我們小組成員一起來對(duì)我們模擬公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了決策

和管理.由于我們公司第一季度經(jīng)營(yíng)良好，第三季度有所下降，從

第五季度開始凈利潤(rùn)都出現(xiàn)了穩(wěn)定的增長(zhǎng).所以，接下來我將對(duì)公

司第一、第二、第三、第五、第六季度的現(xiàn)金流量表的一些情況

做簡(jiǎn)短的分析，同時(shí)，總結(jié)出一些我在這次的模擬經(jīng)營(yíng)實(shí)訓(xùn)的幾

點(diǎn)心得

現(xiàn)金流量是投資決策考慮的關(guān)鍵指標(biāo)，它是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判

斷的重要指標(biāo)，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障，也是企業(yè)擴(kuò)大再生

產(chǎn)的資源保障，同時(shí)還是影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素.對(duì)于企

業(yè)來說，若在購(gòu)買生產(chǎn)線之前未對(duì)預(yù)計(jì)當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)

用扣除加以計(jì)算，就無法安排好籌資方案，企業(yè)將很可能出現(xiàn)資

金鏈的斷裂.如果通過緊急貸款補(bǔ)足負(fù)的現(xiàn)金流量，之后只好通過

借款維持經(jīng)營(yíng)，借款的額度又受財(cái)務(wù)狀況的直接影響，這樣的話，

企業(yè)容易走入到一個(gè)財(cái)務(wù)困境中.所以，科學(xué)地分析和利用現(xiàn)金流

量表是報(bào)表使用者進(jìn)行正確決策的前提之一：

（一）第一季度由于公司成立剛剛成立，需要購(gòu)買原材料，

生產(chǎn)設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施以及雇傭工人和產(chǎn)房租賃，從而公司產(chǎn)生了

一批投資資金和運(yùn)營(yíng)資金以及勞務(wù)資金流出.但是，公司向銀行貸

款，填補(bǔ)了資金缺失，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額達(dá)

到了到9800元.現(xiàn)金流量表具體情況如下:

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)

金304200元；支付紿職工以及職工支付的‘現(xiàn)金150000元；支付

的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金338700元

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000元

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：分配股利、利潤(rùn)和償付利息

所支付的現(xiàn)金25000,借款收到的現(xiàn)金500000元.

（二）第二季度開始公司各項(xiàng)活動(dòng)都陸續(xù)開始了運(yùn)營(yíng)，所以,

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了較多的現(xiàn)金流出，其中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支

付現(xiàn)金678600；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元；支

付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金434740元；支付各項(xiàng)稅費(fèi)

177239.5元.但是，由于上一季度有效地經(jīng)營(yíng)，特別是購(gòu)買的低端

生產(chǎn)線市場(chǎng)反應(yīng)好，本季度出現(xiàn)了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)

金438750元，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額達(dá)到了

196670.5元.

（三）第三季度由于決策失誤，當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)用

考慮不到位，公司訂單數(shù)量的獲取和產(chǎn)量的不對(duì)稱，加上引進(jìn)了

新的一條低端生產(chǎn)線，公司出現(xiàn)了緊急貸款.

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)

金795600元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金180000元；支付

的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金717760.81元；支付各項(xiàng)稅費(fèi)

403600元

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：借款收到的現(xiàn)金1493662.59

元;分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金225532.52元，償

還債務(wù)支付的現(xiàn)金500000元.本季度籌資公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)?/p>

額為7681300.07元,企業(yè)面臨償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大.

（四）第五季度面對(duì)前一季度突然出現(xiàn)的緊急貸款，我們整

個(gè)團(tuán)隊(duì)開始反思尋找原因，找到后總結(jié)了教訓(xùn)，重視經(jīng)營(yíng)縮減開

支，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~減低到了214608元，向銀行

貸款了15000000,大體上經(jīng)營(yíng)狀況和資金壓力有所緩解.

（五）第六季度為了更大程度的實(shí)現(xiàn)公司的效益，我們進(jìn)行

了擴(kuò)大再生產(chǎn)，購(gòu)買了高端生產(chǎn)線，因而公司經(jīng)營(yíng)支出以及投資

支出增加了.同時(shí)，本季度償還了以前季度欠下的債務(wù).

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)

金866800元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金300000元；支付

各項(xiàng)稅費(fèi)780259元；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

1658522.56元.

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金350000元

（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

883662.59元.

財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)7

在這次實(shí)習(xí)過程中，我們是財(cái)務(wù)二班的第一組，我們這個(gè)模

擬企業(yè)命名為俏江北集團(tuán)，內(nèi)部分工如下，CEO李春竹，CFO張其

悅，C00郭毅，生產(chǎn)以及采購(gòu)總監(jiān)張起悅，人力資源總監(jiān)周霖，發(fā)

展加盟部總監(jiān)李金橋。我作為組長(zhǎng)，在團(tuán)隊(duì)中處在CEO的角色。

大家雖然分工不同，但是決心一樣，一心為把我們的企業(yè)建立成

為能使企業(yè)效益最大化、股東權(quán)益最大化、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化的經(jīng)

營(yíng)團(tuán)體而奮斗。無論結(jié)果怎樣，這次實(shí)習(xí)能與這樣的團(tuán)隊(duì)在一起

奮斗讓我切實(shí)感受到了團(tuán)隊(duì)精神的重要性，沒有英雄的個(gè)人，只

有英雄的團(tuán)隊(duì)。如果再有一次這樣的機(jī)會(huì)，我依然毫不猶豫的選

擇我們的團(tuán)隊(duì)，我相信我們團(tuán)隊(duì)一定是最優(yōu)秀的。大家剛剛開始

這個(gè)實(shí)習(xí)，就好比是玩一個(gè)游戲。對(duì)于游戲的規(guī)則，和游戲的運(yùn)

行情況都不是十分的清楚。在看完市場(chǎng)預(yù)測(cè)的報(bào)告之后，覺得中

式快餐項(xiàng)目在本地市場(chǎng)上前景不錯(cuò)，便開始籌劃項(xiàng)目的前期工作C

在店面選址、裝潢費(fèi)用、廣告費(fèi)用等方面，經(jīng)過CEO和財(cái)務(wù)總監(jiān)

的精心計(jì)算，配合間諜工作，加上實(shí)地考察，我們初步擬定了計(jì)

劃書。

在長(zhǎng)春本地，中式快餐確實(shí)是不錯(cuò)的餐飲項(xiàng)目，我們的企業(yè)

經(jīng)營(yíng)的還算是順風(fēng)順?biāo)?，還算是令人滿意，值得欣慰的是，無論

我們組的經(jīng)營(yíng)狀況怎樣，我們的團(tuán)隊(duì)都是緊密圍繞在以CEO為核

心的企業(yè)決策團(tuán)隊(duì)周圍，積極現(xiàn)謀現(xiàn)策，力圖盡可能的開源節(jié)流，

實(shí)現(xiàn)企業(yè)權(quán)益的最大化。

在我們經(jīng)營(yíng)的過程中遇到了不少問題，比如市場(chǎng)的開辟，產(chǎn)

品的定價(jià)與優(yōu)惠等等，遇到問題我們便一起想辦法，大家團(tuán)結(jié)一

心，把這個(gè)抽象的企業(yè)搞的有聲有色。以下是我遇到的問題的解

決方案:

(1)進(jìn)軍本地市場(chǎng)的時(shí)候，一定要搶先占有市場(chǎng)占有率

通過這次實(shí)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到了市場(chǎng)占有率的作用，作為初來乍

到的新企業(yè)，想在一個(gè)城市里面經(jīng)營(yíng)下去，就一定要把自己宣傳

出去。現(xiàn)在社會(huì)是信息時(shí)代，酒香也怕巷子深，把自己的廣告、

品牌打出去，讓大家知道了你，才有今后的生意可做，企業(yè)才能

立足。

(2)在經(jīng)營(yíng)過程中，要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光，揚(yáng)長(zhǎng)避短，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)

行合理的市場(chǎng)定位

在剛開始的經(jīng)營(yíng)過程中，由于決策過于冒進(jìn)，我做出了第二

年就有加盟者的決策，這就已經(jīng)為以后的失敗埋下了伏筆，自此，

我明白了，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策是環(huán)環(huán)相扣的，任何一環(huán)吊鏈，都會(huì)直

接影響到企業(yè)以后的生存。第二年的時(shí)候，企業(yè)雖然發(fā)展勢(shì)頭很

好，但還沒有招投資全部收回，這時(shí)，應(yīng)等到第三年再開始發(fā)展

加盟者。這樣既不會(huì)給企業(yè)資金鏈過大的壓力，又可以讓持觀望

態(tài)度的投資者們堅(jiān)定加盟的信心。

(3)企業(yè)一定要做到資金合理配置、收支積極平衡，保證企

業(yè)有合適的現(xiàn)金流。在第三年的經(jīng)營(yíng)過程中，我們?cè)诎l(fā)展加盟者

的時(shí)候采用中長(zhǎng)期借款，給企業(yè)以后的經(jīng)營(yíng)增加了負(fù)擔(dān)，雖然沒

有導(dǎo)致了企業(yè)因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而陷入癱瘓，但還是給經(jīng)營(yíng)者造成

了一定的心理壓力。

(4)對(duì)企業(yè)自身有合理的認(rèn)識(shí)，對(duì)市場(chǎng)大環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)者都要

有合理的認(rèn)識(shí)。

當(dāng)?shù)谝荒晡覀冊(cè)诒镜厥袌?chǎng)順利經(jīng)營(yíng)、收回部分投資的時(shí)候，

我不應(yīng)該盲目的制定尋找加盟者的計(jì)劃，幸虧有CFO張其悅、C00

郭毅的極力勸阻，這樣可以避免企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)

出現(xiàn)困難。

(5)做好對(duì)手商業(yè)情報(bào)收集工作，做到知己知彼。

在經(jīng)營(yíng)過程中，我們多方走訪，實(shí)地調(diào)研，長(zhǎng)春多家中式快

餐館的價(jià)位，幾乎爛熟于心。這讓我們?cè)诟?jìng)爭(zhēng)中不會(huì)顯得那么被

動(dòng)，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，一定要做好情報(bào)和公關(guān)工作。

通過這個(gè)實(shí)習(xí)，我們懂得了好多書本上沒有的知識(shí)。在實(shí)習(xí)

過程中，大家都很用心，仿佛真的是在參加一場(chǎng)火藥味十足的商

戰(zhàn)，切實(shí)的感受了一下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的精彩和殘酷，體驗(yàn)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)與

責(zé)任。不能憑一時(shí)沖動(dòng)輕率地作出決定，要考慮到企業(yè)的收益及

可利用的資源，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安排。

還要綜合分析對(duì)手的狀況，在市場(chǎng)博弈中立于不敗之地，正

所謂“知己知彼，百戰(zhàn)不殆“。在制定生產(chǎn)和采購(gòu)前，要計(jì)算自

己的投入和產(chǎn)出，生產(chǎn)上要注意“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu)”的管埋

思想，基本維持在零庫(kù)存或較低庫(kù)存，這樣可以減輕因占用資金

帶來的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。根據(jù)銷售定單安排生產(chǎn)計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃，合理的

安排采購(gòu)和生產(chǎn)。切忌沒有明確的目標(biāo)，對(duì)今后的企業(yè)發(fā)展方向

需要做仔細(xì)打算，不盲目自信，也不過分保守。如果盲目自信，

大量貸款，無計(jì)劃地?cái)U(kuò)大產(chǎn)能、開拓市場(chǎng)則可能導(dǎo)致資金流中斷，

瀕臨破產(chǎn)。但是太保守也是不行的，保守的后果很可能是永遠(yuǎn)處

于中。流要想勝出，唯一的辦法就是穩(wěn)中求勝。

此外，我覺得這次實(shí)習(xí)中，尤其重要的是團(tuán)隊(duì)協(xié)作，是成敗

的關(guān)鍵。要特別注意以下幾個(gè)方面：

1.團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)C通過這次實(shí)訓(xùn)我由衷地體會(huì)到團(tuán)隊(duì)協(xié)作

精神的重要性。企業(yè)好比一艘大船，CEO是舵手，CFO保駕護(hù)航,

市場(chǎng)總監(jiān)沖鋒陷陣……在這里，每一個(gè)角色要各司其職，否則大

船將經(jīng)不起風(fēng)浪的沖擊。

2.個(gè)性能力的滲透。個(gè)人的個(gè)性能力的不同滲透到企業(yè)運(yùn)營(yíng)

管理的過程中，在市場(chǎng)的殘酷與企業(yè)失敗風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任面前：是輕

言放棄還是堅(jiān)持到底就是勝利？這不僅僅是一個(gè)企業(yè)可能面臨的

問題，更是在人生中不斷需要抉擇的問題。

3,哲學(xué)思維的應(yīng)用。哲學(xué)是各門學(xué)科的基礎(chǔ)，這在本次財(cái)務(wù)

實(shí)訓(xùn)I,尤其是CEO的思維理念中得到充分的體現(xiàn)。比如“全局觀

念”、“穩(wěn)扎穩(wěn)打”、“出奇制勝”等哲學(xué)與軍事理念的運(yùn)用，

即在市場(chǎng)大環(huán)境不明朗的條件下，不去從事風(fēng)險(xiǎn)與投入太大的行

業(yè)和項(xiàng)目，同時(shí)做好各種準(zhǔn)備，一旦其它企業(yè)已經(jīng)證明某種產(chǎn)品

利潤(rùn)可觀，要迅速進(jìn)入該市場(chǎng)。

4.通過了此次實(shí)訓(xùn)，引發(fā)了我對(duì)職業(yè)定位的思考。在實(shí)際的

工作中，并不是“愛一行，干一行”，更多的需要大家“干一行，

愛一行”，否則，由于個(gè)人的喜好而影響工作的完成，這很可能

會(huì)影響到一個(gè)企業(yè)的生死存亡。另外，作為一名合格的企業(yè)管理

者，我們?cè)谄髽I(yè)的發(fā)展面臨挫折時(shí)，更要保持清醒的頭腦和鍛煉

果斷判斷決策的能力。

這次的實(shí)習(xí)，我們認(rèn)為做好財(cái)務(wù)剛做是重中之重，企業(yè)財(cái)務(wù)

管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要領(lǐng)域，其面臨的內(nèi)外環(huán)境日新月異,

怎樣才能盡可能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)？這是一個(gè)需要財(cái)

務(wù)主管持續(xù)思考的課題。要有效實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)遵

循五大理念：目標(biāo)導(dǎo)向和聚焦管理的理念、與時(shí)俱進(jìn)持續(xù)創(chuàng)新思維

的理念、以人為本的理念、創(chuàng)造價(jià)值的理念、思辯而不盲從理論

的理念。在現(xiàn)代企業(yè)中，股東、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人之間構(gòu)成了企業(yè)

最重要的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的實(shí)現(xiàn)得由人去完成，所

以說，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中堅(jiān)持以人為本的理念非常重要。堅(jiān)

持以人為本的理念關(guān)鍵要客觀地把握資本市場(chǎng)中人的行為規(guī)律，

有以下三方面:

第一，自利行為的規(guī)律：指人們?cè)谶M(jìn)行決策時(shí)按照自己的財(cái)

務(wù)利益行事，在其他條件相同的條件下人們會(huì)選擇對(duì)自己經(jīng)濟(jì)利

益最大的行動(dòng)。

第二，雙方交易的規(guī)律：指每一項(xiàng)交易都至少存在兩方，在

一方根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)，另一方也會(huì)按照自己的經(jīng)濟(jì)利

益行動(dòng)，并且對(duì)方和你一樣聰明、勤奮和富有創(chuàng)造力，因此你在

決策時(shí)要正確預(yù)見對(duì)方的反應(yīng)。

第三，信號(hào)傳遞的規(guī)律：指行動(dòng)可以傳遞信息，并且比個(gè)人

的聲明更有說明力。它是自利行為規(guī)律的延伸，要求做財(cái)務(wù)決策

時(shí)不僅要考慮行動(dòng)方案本身，還要考慮該項(xiàng)行動(dòng)可能給人們傳達(dá)

的信息。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)首先要考慮資本

增值的問題。創(chuàng)造價(jià)值的理念是對(duì)增加企業(yè)財(cái)富基本規(guī)律的認(rèn)識(shí),

有以下四個(gè)方面：

第一，有價(jià)值的'創(chuàng)意規(guī)律：指新創(chuàng)意能獲得額外報(bào)酬。有價(jià)

值的創(chuàng)意規(guī)律主要應(yīng)用于直接投資項(xiàng)目，此外還可應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)和

銷售活動(dòng)。

第二，比較優(yōu)勢(shì)規(guī)律：指專長(zhǎng)能創(chuàng)造價(jià)值。比較優(yōu)勢(shì)規(guī)律要

求企業(yè)把主要精力放在自己的比較優(yōu)勢(shì)上，而不是日常的運(yùn)行上。

在財(cái)務(wù)管理中要做到人盡其才、物盡其用和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

第三，期權(quán)原則：是指在財(cái)務(wù)估價(jià)時(shí)要考慮期權(quán)的價(jià)值。廣