中小學(xué)內(nèi)部控制制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中小學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益，保障學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱]的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：學(xué)校內(nèi)部各部門、各崗位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制制度的總體設(shè)計(jì)和修訂完善。審定學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵崗位設(shè)置等。監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)研究解決，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）各職能部門1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以制止。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)支持。2.采購(gòu)部門制定并執(zhí)行學(xué)校采購(gòu)管理制度，負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃的編制、采購(gòu)活動(dòng)的組織實(shí)施。對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資和服務(wù)的質(zhì)量和價(jià)格合理。建立采購(gòu)檔案，妥善保管采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的登記、清查、盤點(diǎn)、處置等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。監(jiān)督資產(chǎn)使用部門合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.教務(wù)部門負(fù)責(zé)教學(xué)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制工作，如課程安排、教材選用、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等。規(guī)范教學(xué)活動(dòng)流程，確保教學(xué)工作有序開展，保障教學(xué)質(zhì)量。配合財(cái)務(wù)部門做好教學(xué)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和使用管理工作。5.后勤部門負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障相關(guān)的內(nèi)部控制工作，包括校園設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生管理、食堂管理等。制定后勤服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)后勤服務(wù)供應(yīng)商的管理和監(jiān)督。合理安排后勤經(jīng)費(fèi)，提高后勤服務(wù)保障水平。（三）崗位設(shè)置與職責(zé)1.不相容崗位分離預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算審批與預(yù)算調(diào)整、采購(gòu)與驗(yàn)收、資產(chǎn)保管與資產(chǎn)處置、收款與會(huì)計(jì)核算等崗位應(yīng)相互分離。2.關(guān)鍵崗位人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策。采購(gòu)專員：負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，包括采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行、供應(yīng)商聯(lián)系、合同簽訂等。資產(chǎn)管理員：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，如登記、清查、維護(hù)等。報(bào)賬員：負(fù)責(zé)辦理學(xué)校日常報(bào)賬業(yè)務(wù)，審核原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)收支。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照"量入為出、收支平衡"的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等各類收入，以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、社會(huì)效益等方面，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收支管理控制（一）收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫(kù)"和賬外賬。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，收費(fèi)人員應(yīng)憑收費(fèi)許可證領(lǐng)取票據(jù)，并按照規(guī)定開具票據(jù)。（二）支出管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不予受理。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制"三公"經(jīng)費(fèi)等一般性支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保專款專用，提高專項(xiàng)資金使用效益。五、采購(gòu)管理控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門根據(jù)教學(xué)、科研、后勤等工作需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門應(yīng)匯總各部門采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合學(xué)校預(yù)算安排，編制年度采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。（二）采購(gòu)方式1.學(xué)校采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。因特殊情況需要采用其他采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校采購(gòu)管理制度，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開。2.采購(gòu)人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程的監(jiān)督，采購(gòu)部門應(yīng)定期向?qū)W校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告采購(gòu)進(jìn)展情況，接受監(jiān)督檢查。（四）驗(yàn)收1.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)物資和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。2.驗(yàn)收合格的，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施或退換貨物。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理制度。2.新增資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)登記與清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)學(xué)校各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門等信息。2.定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)使用情況和維護(hù)維修記錄。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行"收支兩條線"管理。七、建設(shè)項(xiàng)目管理控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，進(jìn)行充分的可行性研究和論證。2.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批，審批通過后方可組織實(shí)施。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。2.加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)過程的監(jiān)督，確保招標(biāo)活動(dòng)公平、公正、公開。（三）項(xiàng)目施工與監(jiān)理1.建設(shè)單位應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。施工單位應(yīng)按照合同要求組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理，監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理規(guī)范和合同要求，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資等進(jìn)行全程監(jiān)督。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、工程資料等方面。2.驗(yàn)收合格的，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)要求施工單位限期整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部監(jiān)督可采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督由各職能部門負(fù)責(zé)，對(duì)本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)；專項(xiàng)監(jiān)督由學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施，對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重要業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)。（二）自我評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況