2025年重要議題稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，按照下列方法適用稅率：

A.依法不需要繳納增值稅的

B.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

C.按照普通計(jì)稅方法計(jì)稅的

D.按照免征增值稅政策計(jì)稅的

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪些屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目？

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)支出

B.稅收滯納金

C.罰款和罰金

D.企業(yè)所得稅稅款

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.不在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.不在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境外居住的個(gè)人

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，以下哪些屬于工資、薪金所得？

A.實(shí)際工資、薪金收入

B.含有加班費(fèi)的工資、薪金收入

C.含有獎(jiǎng)金的工資、薪金收入

D.含有津貼的工資、薪金收入

7.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅目？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供郵政業(yè)服務(wù)

D.提供文化體育業(yè)服務(wù)

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

9.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買房屋

B.轉(zhuǎn)讓房屋

C.出租房屋

D.捐贈(zèng)房屋

10.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.在農(nóng)村地區(qū)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納資源稅的單位和個(gè)人

D.在農(nóng)村地區(qū)繳納資源稅的單位和個(gè)人

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人

D.事業(yè)單位

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

13.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.個(gè)人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的免稅、減稅項(xiàng)目收入

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.房屋租賃支出

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.醫(yī)療保健支出

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年6月30日

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年6月30日

D.每年12月31日

19.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠

B.減稅、免稅政策

C.退還增值稅

D.先征后返

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的免稅、減稅項(xiàng)目收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其全球所得納稅。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。（）

6.契稅的納稅人是房屋的受讓方，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目每年只能申報(bào)一次。（）

10.增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免征條件。

4.簡(jiǎn)述資源稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的禁止稅前扣除項(xiàng)目包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)支出、稅收滯納金、罰款和罰金以及企業(yè)所得稅稅款。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、不在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、不在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括實(shí)際工資、薪金收入、含有加班費(fèi)的工資、薪金收入、含有獎(jiǎng)金的工資、薪金收入和含有津貼的工資、薪金收入。

7.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供郵政業(yè)服務(wù)以及提供文化體育業(yè)服務(wù)。

8.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。

9.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買房屋和轉(zhuǎn)讓房屋，出租房屋和捐贈(zèng)房屋不屬于契稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

13.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的政府性基金收入和符合條件的免稅、減稅項(xiàng)目收入。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括房屋租賃支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和醫(yī)療保健支出。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年6月30日。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年6月30日和每年12月31日。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠、減稅、免稅政策、退還增值稅和先征后返。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的政府性基金收入和符合條件的免稅、減稅項(xiàng)目收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其全球所得納稅。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。

6.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的受讓方，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起。

7.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以多次申報(bào)，不限于一年一次。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，即以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，采用按銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、按照規(guī)定期限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)表、納稅人繳納稅款等步驟。

3.個(gè)人所得稅的免征條件包括：省級(jí)以上人民政府規(guī)定的免稅項(xiàng)目、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的政府性基金收入、符合條件的免稅、減稅項(xiàng)目收入等。

4.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源，稅率根據(jù)不同的資源種類和地區(qū)差異而有所不同，通常采用比例稅率或定額