企業(yè)在發(fā)票管理制度?總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票管理工作。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。真實性原則：發(fā)票開具、取得的內(nèi)容必須真實，與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。完整性原則：發(fā)票的各項要素填寫齊全，不得遺漏或涂改。及時性原則：及時開具、取得發(fā)票，并按規(guī)定進行處理和保管。發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票折疊票：主要用于公司與增值稅小規(guī)模納稅人、個人消費者等發(fā)生交易時開具，或作為不符合抵扣條件的其他業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證。卷票：適用于公司部分特定業(yè)務(wù)，如向消費者個人零售小額商品或提供零星服務(wù)等。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具，作為購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續(xù)的必要憑證。4.電子發(fā)票增值稅電子專用發(fā)票：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，適用于一般納稅人之間的交易。增值稅電子普通發(fā)票：具有便捷、環(huán)保等特點，廣泛應(yīng)用于公司各類業(yè)務(wù)的開票場景，尤其是面向個人消費者的業(yè)務(wù)。發(fā)票的開具1.開具流程業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)人員在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料作為開票依據(jù)。財務(wù)部門審核：財務(wù)人員收到《發(fā)票開具申請表》及相關(guān)資料后，對開票信息的準(zhǔn)確性、完整性以及業(yè)務(wù)的真實性進行審核。審核無誤后，在系統(tǒng)中錄入開票信息，并打印發(fā)票。開具發(fā)票：發(fā)票開具人員按照審核后的信息，使用防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。開具時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票交付：發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，可通過郵寄、專人送達或電子方式（如電子郵件、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺推送等）交付；對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)客戶需求選擇合適的交付方式。2.開具要求內(nèi)容準(zhǔn)確：發(fā)票開具的各項內(nèi)容必須與實際交易相符，不得虛開、錯開。字跡清晰：發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得涂改、刮擦、挖補。項目齊全：按照發(fā)票格式要求，完整填寫發(fā)票的各項要素，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、合計金額、價稅合計（大寫、小寫）、備注欄等。發(fā)票專用章加蓋規(guī)范：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。電子發(fā)票開具規(guī)范：開具增值稅電子專用發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式和要求進行開具，確保電子發(fā)票的真實性、完整性和有效性。開具增值稅電子普通發(fā)票時，應(yīng)遵循相關(guān)電子發(fā)票服務(wù)平臺的操作規(guī)范，保證發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，并及時將電子發(fā)票交付給客戶?？蛻粜枰堎|(zhì)發(fā)票的，可根據(jù)其需求提供。發(fā)票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。2.取得要求審核發(fā)票基本信息：收到發(fā)票后，應(yīng)仔細審核發(fā)票的真實性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、價稅合計、發(fā)票專用章等是否齊全、清晰。核實業(yè)務(wù)真實性：核對發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與公司實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致，是否有相應(yīng)的合同、協(xié)議、送貨單、驗收單等資料作為佐證。檢查發(fā)票合規(guī)性：確保取得的發(fā)票為正規(guī)渠道開具，不存在偽造、變造、虛開等違規(guī)行為。如對發(fā)票真實性有疑問，可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等方式進行查驗。3.特殊情況處理未取得發(fā)票：如果因特殊原因未能及時取得發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時與銷售方溝通，要求其盡快開具發(fā)票。同時，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并在規(guī)定時間內(nèi)取得發(fā)票。如確實無法取得發(fā)票，應(yīng)提供其他能夠證明業(yè)務(wù)真實性的合法有效憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可作為入賬依據(jù)。取得不合規(guī)發(fā)票：發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在內(nèi)容不完整、字跡模糊、蓋章不清、發(fā)票號碼錯誤等問題，或經(jīng)查驗為虛假發(fā)票的，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。如銷售方拒絕重新開具，應(yīng)拒絕支付款項，并向稅務(wù)機關(guān)報告。發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)結(jié)算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.內(nèi)部流轉(zhuǎn)發(fā)票由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，設(shè)立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、取得、作廢、紅沖、保管等情況。業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫《發(fā)票領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)部門審核后，到財務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時，應(yīng)在發(fā)票登記簿上簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)人員在使用發(fā)票過程中，應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定辦理掛失、補辦等手續(xù)。3.與財務(wù)核算的銜接財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進行賬務(wù)處理，確保會計憑證與發(fā)票內(nèi)容一致，準(zhǔn)確記錄公司的收入、成本、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。每月末，財務(wù)部門應(yīng)對發(fā)票使用情況進行核對和統(tǒng)計，與業(yè)務(wù)部門核對開票金額與實際業(yè)務(wù)收入是否相符，確保發(fā)票使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，應(yīng)建立發(fā)票電子檔案，對發(fā)票的電子信息進行備份存儲，以便查詢和核對。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。未開具的發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。2.安全防范措施加強對發(fā)票保管人員的安全教育，提高安全意識，防止因人為疏忽導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞。安裝監(jiān)控設(shè)備，對發(fā)票保管場所進行實時監(jiān)控，確保發(fā)票保管安全。定期對發(fā)票保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保發(fā)票保管制度的有效執(zhí)行。發(fā)票的作廢與紅沖1.作廢發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖減。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺中進行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存。同時，在發(fā)票登記簿中注明作廢發(fā)票的號碼、開具日期、作廢原因等信息。2.紅沖發(fā)票開具紅字發(fā)票前，應(yīng)取得稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。根據(jù)信息表內(nèi)容，在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原發(fā)票內(nèi)容一致，但金額、稅額為負(fù)數(shù)，并在備注欄注明對應(yīng)的藍字發(fā)票代碼、號碼及開具原因。開具紅字發(fā)票后，應(yīng)將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的憑證，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交還給購買方。同時，在發(fā)票登記簿中記錄紅沖發(fā)票的相關(guān)信息。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿記錄是否完整、準(zhǔn)確等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門的檢查工作，如實提供相關(guān)發(fā)票及業(yè)務(wù)資料。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給財務(wù)部門。2.稅務(wù)機關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。如稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時整改，并接受相應(yīng)的處罰。同時，應(yīng)分析原因，采取措施，加強發(fā)票管理，避免類似問題再