存貨管理內(nèi)部管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉材料等各類存貨。（三）基本原則1.不相容職務分離原則存貨的采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)應相互分離，避免一人兼任可能導致的舞弊風險。2.準確性原則存貨的記錄和核算應準確無誤，確保賬實相符。3.及時性原則存貨的采購、入庫、出庫等業(yè)務應及時處理，避免積壓或短缺。4.成本效益原則在保證存貨管理效果的前提下，合理控制存貨管理成本，提高經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，編制合理的采購計劃，確保存貨的及時供應。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負責采購訂單的下達、催貨、到貨驗收等工作。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對入庫存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行核對，確保存貨符合要求。2.按照規(guī)定的存儲方法和條件，妥善保管存貨，確保存貨安全無損。3.負責存貨的發(fā)出工作，根據(jù)審批后的領料單或發(fā)貨單，及時、準確地發(fā)出存貨，并做好記錄。4.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，控制在產(chǎn)品數(shù)量。2.負責生產(chǎn)過程中存貨的管理，確保生產(chǎn)的順利進行，減少浪費和損耗。3.配合倉儲部門做好存貨的盤點工作。（四）銷售部門1.根據(jù)市場需求和銷售計劃，及時簽訂銷售合同，組織產(chǎn)品銷售。2.負責銷售發(fā)貨的安排，確保產(chǎn)品按時、按質、按量發(fā)出。3.關注市場動態(tài)，及時反饋客戶需求和市場信息，為存貨管理提供參考。（五）財務部門1.負責存貨的會計核算，準確記錄存貨的增減變動情況，定期進行賬實核對。2.參與存貨采購計劃的審核，對采購成本進行控制和分析。3.根據(jù)存貨盤點結果，進行賬務處理，確保賬實相符。4.對存貨管理情況進行財務分析，為管理層提供決策支持。（六）審計部門1.定期對存貨管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.對存貨盤點工作進行監(jiān)督，確保盤點過程的真實性和準確性。3.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應定期收集生產(chǎn)部門、銷售部門等相關部門的需求信息，結合庫存情況，編制年度、季度和月度采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關部門負責人審核和公司領導批準。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產(chǎn)品質量、價格、交貨期等進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行考核，根據(jù)考核結果調整供應商名單，淘汰不合格供應商。（三）采購訂單下達1.根據(jù)批準的采購計劃，采購部門及時下達采購訂單。采購訂單應明確采購物資的詳細信息、交貨時間、交貨地點等內(nèi)容。2.在采購訂單下達后，采購部門應跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應商溝通，確保物資按時、按質、按量供應。（四）采購驗收1.倉儲部門在收到采購物資后，應及時組織驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同和相關標準，對物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行核對。2.對于驗收合格的物資，倉儲部門應辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。3.對于驗收不合格的物資，采購部門應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨或補貨等。四、存貨倉儲管理（一）存貨入庫1.倉儲部門應根據(jù)驗收結果辦理存貨入庫手續(xù)。入庫時，應按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，并建立存貨臺賬。2.存貨入庫后，倉儲部門應安排專人負責保管，確保存貨的安全。對于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應采取特殊的保管措施。（二）存貨保管1.倉儲部門應定期對存貨進行檢查，確保存貨的質量不受影響。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質等情況，應及時報告并處理。2.按照規(guī)定的存儲方法和條件保管存貨，如溫度、濕度、通風等要求。對于有保質期的存貨，應建立保質期管理制度，定期檢查，確保在保質期內(nèi)使用或銷售。3.加強倉庫的安全管理，設置必要的消防、防盜等設施，防止存貨被盜、被損壞或發(fā)生其他安全事故。（三）存貨出庫1.存貨出庫應遵循先進先出、限額領料等原則。領用部門應填寫領料單，注明領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關部門負責人審批。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領料單發(fā)貨，并在領料單上簽字確認。發(fā)貨后，應及時更新存貨臺賬，確保賬實相符。3.對于銷售發(fā)貨，銷售部門應開具發(fā)貨單，倉儲部門根據(jù)發(fā)貨單發(fā)貨，并辦理相關手續(xù)。五、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門、審計部門等制定年度存貨盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點計劃應報公司領導批準后實施。（二）盤點實施1.按照盤點計劃組織實施盤點工作。盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等信息，并做好記錄。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符等情況，應及時查明原因，并編制盤點差異報告。（三）盤點結果處理1.財務部門根據(jù)盤點差異報告進行賬務處理，調整存貨賬面記錄，確保賬實相符。2.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應查明原因，明確責任，并按照公司相關規(guī)定進行處理。如屬于人為原因造成的損失，應追究相關人員的責任。六、存貨核算與財務處理（一）存貨計價方法公司存貨計價采用[具體計價方法，如先進先出法、加權平均法等]。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司領導批準，并在財務報表附注中說明變更的原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）存貨核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，對存貨進行準確的核算。包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等的核算。2.對于存貨的采購成本，應包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.對于存貨的加工成本，應包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。4.對于存貨的其他成本，應符合相關會計準則的規(guī)定。（三）財務處理1.存貨采購時，財務部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證進行賬務處理，借記“原材料”等科目，貸記“應付賬款”等科目。2.存貨發(fā)出時，根據(jù)領料單、發(fā)貨單等憑證進行賬務處理，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售成本”等科目，貸記“原材料”等科目。3.期末，財務部門對存貨進行清查盤點，根據(jù)盤點結果進行賬務處理。如盤盈存貨，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。如盤虧存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目；屬于應由保險公司或過失人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于非常損失的部分，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。七、存貨內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督審計部門應定期對存貨管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、倉儲、盤點等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行。（二）日常監(jiān)督檢查各相關部門應加強對存貨管理的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。采購部門應檢查采購合同的執(zhí)行情況；倉儲部門應